Korekta pliku JPK_VAT z deklaracją podatkową w przypadku wykazania transakcji, jako czynności opodatkowanej stawką 23% podatku VAT zamiast „zwolnioną” od podatku, powinna zostać dokonana w rozliczeniu za okres, w którym pierwotnie Państwo wykazali kwotę podatku VAT należnego, wynikającą z pierwotnie błędnie wystawionej faktury dokumentującej świadczone usługi. Będą Państwo zobowiązani dokonać korekty podatku naliczonego odliczonego według proporcji, przy uwzględnieniu danych dla zakończonego roku podatkowego. Przy czym, związku z tym, że uznają Państwo, że stosowanie proporcji z roku ubiegłego byłoby niereprezentatywne (100%) mogą Państwo ustalić właściwą dla siebie szacowaną proporcję za 2023 rok w trybie art. 90 ust. 8 i 9 ustawy.
0114-KDIP4-3.4012.454.2023.1.DS
- Kategoria
- Interpretacja indywidualna
- Organ
- Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej
- Data wydania
- 10 stycznia 2024
- Data publikacji
- 16 stycznia 2024
- Status
- Aktualna
- Podatek
- JPK, VAT, WIS
Przepisy:
- Jednolity plik kontrolny;
- art. 29a ust. 13 ustawy o VAT;
- art. 29a ust. 14 ustawy o VAT;
- art. 29a ust. 17 ustawy o VAT;
- art. 99 ust. 1 ustawy o VAT;
- art. 99 ust. 11c ustawy o VAT;
- art. 99 ust. 7c ustawy o VAT;
- art. 106a pkt 2 ustawy o VAT;
- art. 106b ust. 1 ustawy o VAT;
- art. 106j ust. 2 ustawy o VAT;
- art. 106j ust. 3 ustawy o VAT
Pełny tekst tej interpretacji jest w bazie Eureka: otwórz w Eurece.
Źródło: Eureka (Ministerstwo Finansów), ID 575318, pobrano 27 września 2026.
Tekst ze zbioru czlonkowski/polish-tax-interpretations (Romuald Członkowski, aiadvisors.pl), licencja CC-BY-4.0.
Uważasz, że ta strona powinna zostać usunięta? Napisz: contact@bookeper.pl.
Czy to dotyczy Twojej firmy?
Załóż konto, a Bookeper poprowadzi księgowość Twojej JDG z odnośnikami do źródeł.
Załóż konto za darmoInterpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.