art. 11a – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 11a (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

143 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 80, nieprawidłowe w 19, częściowo prawidłowe w 18.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (143)

0111-KDIB1-1.4010.5.2021.11.MFDotyczy ustalenia, czy w świetle przepisu art. 11a ust. 1 oraz art. 11a ust. 2 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, Wnioskodawca zawierając transakcję z Gminą oraz innymi Spółkami należącymi w 100% do Gminy jest zobowiązany sporządzić dokumentację cen transferowych, o której mowa w art. 11k ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.25 lutego 2025 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.604.2024.2.JFDochód uzyskiwany z tytułu komercjalizacji Gry poprzez zawieranie umów licencyjnych, które dotyczą praw autorskich do programu komputerowego (Gry), spełnia przesłanki do uznania dochodu, który Państwo uzyskają za dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, o którym mowa w art. 24d ust. 7 pkt 1 ustawy o CIT, tj. dochody z opłat lub należności wynikających z umów licencyjnych, które dotyczą kwalifikowanych praw własności intelektualnej.5 lutego 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.699.2024.1.AKOsoby wchodzące w skład Rady Nadzorczej Spółki są podmiotami powiązanymi z firmami tj. Spółkami 1 3 oraz osobami fizycznymi prowadzącymi działalność gospodarczą na podstawie art. 11a ust. 1 pkt 4 w związku z art. 11a ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT.21 stycznia 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.623.2024.1.MFDotyczy ustalenia: jakie progi dokumentacyjne należy zastosować przy ocenie, czy Spółki powinny sporządzić lokalną dokumentację cen transferowych w związku z zawarciem Umowy i funkcjonowaniem Konsorcjum; jak obliczyć wartość transakcji kontrolowanej wynikającej z funkcjonowania Konsorcjum w danym roku podatkowym? W szczególności, czy wartość ta powinna zostać ustalona w wysokości: wartości Zamówienia zrealizowanego w danym roku podatkowym na rzecz Zamawiającego; wartości dostaw zrealizowanych w danym roku podatkowym przez Partnera, wynikających z dokumentów księgowych wystawianych przez Partnera na rzecz Lidera; kwot, którymi Lider obciąża Partnera w danym roku podatkowym, które wynikają z dokumentów księgowych wystawianych przez Lidera na rzecz Partnera (rozliczenie Kosztów Wspólnych i Wynagrodzenia Lidera); kwoty Wynagrodzenia Lidera, tj. wartość transakcji kontrolowanej należy określić na podstawie: wystawionych przez Lidera faktur obejmujących Wynagrodzenie Lidera, dotyczących danego roku podatkowego, albo Umowy lub innych dokumentów w przypadku gdy ww. faktura nie została wystawiona, albo otrzymanych lub przekazanych płatności w przypadku gdy nie jest możliwe określenie tej wartości na podstawie pkt 1 i 2; czy do transakcji kontrolowanej wynikającej z funkcjonowania Konsorcjum może znaleźć zastosowanie zwolnienie z obowiązku sporządzenia dokumentacji cen transferowych, o którym mowa w art. 11n pkt 3 Ustawy CIT; czy w związku z przekazywaniem przez Lidera części wynagrodzenia otrzymywanego od Zamawiającego, która zgodnie z Umową należna jest Partnerowi, bez doliczenia przez Lidera jakiejkolwiek marży, dojdzie do powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu CIT po stronie Partnera lub po stronie Lidera.16 stycznia 2025 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.733.2024.2.MFDotyczy ustalenia: czy za wartość transakcji kontrolowanej w rozumieniu art. 11l ust. 1 i 2 ustawy CIT dla usługi powierniczego nabycia świadczonej przez Zleceniobiorcę powinna być traktowana wyłącznie wartość prowizji przysługującej Zleceniobiorcy z tytułu wykonanego zlecenia na rzecz Spółki ustalona na podstawie wystawionych faktur, umowy lub dokonanych płatności za dany rok podatkowy; czy przeniesienie własności Linii Technologicznej przez Zleceniobiorcę na Spółkę w wyniku wykonania Umowy powierniczego nabycia stanowi odrębną od usługi powierniczego nabycia transakcję kontrolowaną w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 6 ustawy CIT.9 stycznia 2025 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.531.2024.3.JFPreferencyjne opodatkowanie 5% stawką podatku dochodowego od osób prawnych w stosunku do dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uwzględnionych w cenie usługi udostępniania oprogramowania w modelu SaaS oraz brak możliwości skorzystania z preferencyjnego opodatkowania 5% stawką podatku dochodowego od osób prawnych w stosunku do dochodów z opłat licencyjnych, ponieważ udostępnianie oprogramowania w modelu SaaS nie generuje takich dochodów.19 grudnia 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.545.2024.5.MFDotyczy ustalenia, czy transakcje dokonywane między Konsorcjantami są transakcjami kontrolowanymi w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT oraz czy w przypadku transakcji usługowej przekraczającej próg 2 mln zł będą podlegać pod obowiązki związane z cenami transferowymi.29 listopada 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.635.2024.1.JKUCzy pożyczka udzielona przez Spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) na rzecz podmiotu powiązanego ze wspólnikiem w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT, spełniająca łącznie następujące warunki: • udzielona zostanie przy zachowaniu warunków rynkowych, tj. z uwzględnieniem przepisów Rozdziału 1A Ustawy o CIT, • przeznaczona będzie na realizację konkretnych celów inwestycyjnych/deweloperskich, wynikających wprost z umowy pożyczki, • nie będzie związana z dystrybucją zysku na rzecz wspólnika lub podmiotu powiązanego ze wspólnikiem, • wypłata pożyczki nie będzie dokonana w związku z prawem do udziału w zysku będzie zakwalifikowana jako ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 1 Ustawy o CIT?20 listopada 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.422.2024.2.MK1. Czy realizując transakcję podwyższenia kapitału zakładowego w zamian za wkład pieniężny pomiędzy Spółką a Dyrektorem Operacyjnym, zachodzi wywieranie znaczącego wpływu w rozumieniu przepisów art. 11a ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? 2. Czy podwyższenie kapitału zakładowego Spółki o 32 udziały w wysokości 100 zł nominalnie, w zamian za wkład pieniężny spowoduje powstanie przychodu opodatkowanego dla Spółki na gruncie ryczałtu?24 października 2024 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.344.2024.2.SPSkutki podatkowe od przerzuconych dochodów, o których mowa w art. 24aa ust. 10 ustawy o CIT.17 października 2024
0111-KDIB1-1.4010.345.2024.3.ANDSkutki podatkowe cash-poolingu: na Zainteresowanych będzie spoczywał obowiązek dokumentacyjny, wynikający z art. 11k ust. 1 ustawy o CIT oraz odsetki, prowizje oraz opłaty za uczestnictwo w systemie cash-poolingu obciążające Zainteresowanych na rzecz Banku będą podlegały ograniczeniom wynikającym z art. 15c ustawy o CIT13 września 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.389.2024.2.SGUstalenia, czy: - na podstawie przedstawionego stanu faktycznego, czy Wnioskodawca i Pożyczkobiorca 1 są podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 28c pkt 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „ustawa o CIT”), - na podstawie przedstawionego stanu faktycznego, czy Wnioskodawca i Pożyczkobiorca 2 są podmiotami powiązanymi w rozumieniu art. 28c pkt 1 ustawy o CIT, - na podstawie przedstawionego stanu faktycznego, czy wypłacona przez Spółkę wartość kapitału wynikającego z umów pożyczek na rzecz Pożyczkobiorcy 1 i Pożyczkobiorcy 2 stanowi dla Spółki dochód z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 pkt 1 ustawy o CIT.11 września 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.343.2024.1.MFDotyczy transakcji kontrolowanej pomiędzy Wnioskodawcą, a jego zagranicznym oddziałem.23 sierpnia 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.338.2024.1.BSDotyczy ustalenia: - czy (…), dokonując ustalenia wartości Transakcji kontrolowanej na podstawie art. 11k ust. 2, powinna, poza wartością Wynagrodzenia i wartością Opłat, uwzględnić również Kwoty obrotu opisane w pkt C); - czy (…) (przy założeniu braku możliwości zastosowania art. 11n) będzie zobowiązana, zgodnie z art. 11k ust. 1 i 2, do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla Transakcji kontrolowanej, w sytuacji gdy Wynagrodzenie opisane w pkt A) samodzielnie nie przekracza progu dokumentacyjnego, natomiast próg dokumentacyjny będzie przekroczony w przypadku zsumowania wartości tego Wynagrodzenia i Opłat opisanych w pkt B); - czy (…) (przy założeniu braku możliwości zastosowania art. 11n) będzie zobowiązana, zgodnie z art. 11k ust. 1 i 2, do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych dla Transakcji kontrolowanej, w sytuacji gdy wartość Wynagrodzenia za Usługę brokerską opisanego w pkt A), powiększonego o Opłaty opisane w pkt B) nie przekroczy progu dokumentacyjnego, lecz przy uwzględnieniu Kwot obrotu opisanych w pkt C) przekroczyłaby próg dokumentacyjny19 sierpnia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.293.2024.2.MF1.Czy Wnioskodawca w okresie od 1 stycznia 2023 r. do 31 marca 2023 r. był podmiotem powiązanym w rozumieniu przepisu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z opisanym we wniosku Stowarzyszeniem. 2.Czy Wnioskodawca po 31 marca 2023 r. był podmiotem powiązanym w rozumieniu przepisu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych z opisanym we wniosku Stowarzyszeniem. 3.Czy wartość transakcji kontrolowanej w myśl art. 11k ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych należy określić na podstawie otrzymanych lub wystawionych faktur dotyczących wyłącznie okresu, w którym pomiędzy Spółką a Stowarzyszeniem istniały powiązania w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.29 lipca 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.284.2024.1.MK1. Czy w przypadku opisanym powyżej mamy do czynienia z jednostkami powiązanymi w myśl ustawy o CIT dla firm których przedstawiciele występują jako członkowie Rady Nadzorczej Spółki X? 2. Czy w przypadku opisanym powyżej mamy do czynienia z jednostkami powiązanymi w myśl ustawy o CIT dla firmy której jeden ze wspólników występuję jako Prokurent Spółki X?25 lipca 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.218.2024.RKSposób ustalenia procentu udziałów pośrednich posiadanych w spółce nieruchomościowej przez jej udziałowców.25 lipca 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.173.2024.2.KKCzy Wnioskodawcę i jego komandytariuszy należy uznać za podmioty powiązane w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt. 4 ustawy o CIT jeżeli osoby fizyczne pełniące funkcję prokurentów samoistnych nieuprawnionych do samodzielnej reprezentacji Wnioskodawcy są osobami wywierającymi jednocześnie znaczący wpływ w rozumieniu art. 11a ust. 2 ustawy o CIT w stosunku do komandytariuszy Wnioskodawcy?18 czerwca 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.208.2024.1.AWCzy Spółka jest zobowiązana do sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych za rok podatkowy 2023 z tytułu zawarcia w tym roku umowy pożyczki, gdzie wartość faktycznie udostępnionego maksymalnie pożyczkobiorcy kapitału nie przekraczała w przeliczeniu równowartości 10 mln zł (innymi słowy, czy na potrzeby określania obowiązku dokumentacyjnego za rok podatkowy 2023 dla transakcji pożyczki przedstawionej we wniosku, przy określaniu wartości tej transakcji w kontekście ustalenia przekroczenia progu dokumentacyjnego Spółka powinna brać pod uwagę kwotę kapitału wskazaną w umowie pożyczki, czy wyłącznie najwyższą kwotę kapitału pożyczki faktycznie udostępnioną w roku podatkowym 202311 czerwca 2024 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.214.2024.1.KWWyłączenie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych za rok podatkowy trwający od 1 grudnia 2022 r. do 30 listopada 2023 r. w zakresie transakcji dokonanych pomiędzy Spółką a Kontrahentami.10 czerwca 2024 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.213.2024.1.KWWyłączenie z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych za rok podatkowy trwający od 1 grudnia 2022 r. do 30 listopada 2023 r. w zakresie transakcji dokonanych pomiędzy Spółką a Kontrahentami.10 czerwca 2024 · stanowisko prawidłowe
DKP1.8082.4.2023Odmowa wydania opinii zabezpieczającej w zakresie planowanej czynności polegającej na uzyskaniu struktury, w której Spółka z o.o. nie będzie posiadała udziałów w innych podmiotach (będzie spełniała warunki do rozpoczęcia stosowania przez nią ryczałtu od dochodów spółek.22 maja 2024
0114-KDIP2-2.4010.127.2024.1.SPZwolnienie spółki holdingowej z opodatkowania podatkiem dochodowym ze zbycia udziałów w krajowej spółce zależnej.14 maja 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.71.2024.2.RKSkutki podatkowe przystąpienia do zagranicznego funduszu inwestycyjnego.12 kwietnia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.626.2023.1.DDCzy zgodnie z art. 7aa ust. 2 ustawy o CIT dla celów kalkulacji wstępnej korekty, utworzone przez Spółkę rezerwy niezaliczone do kosztów uzyskania przychodu powinny być wykazane jako koszty podatkowe. Czy w przypadku konieczności dokonania przez Spółkę korekty przychodów, która nie była spowodowana oczywistymi błędami rachunkowymi, należy uwzględnić jedynie skutki faktury korygującej wyłącznie dla celów rachunkowych, zgodnie z ustawą z dnia 29 września 1994 r. o rachunkowości (Dz.U.2023.120 z późn. zm.; dalej jako: „ustawa o rachunkowości”), pomimo iż w korygowanym okresie Spółka rozliczała podatek dochodowy od osób prawnych na „klasycznych” zasadach. Czy w sytuacji użytkowania samochodów na podstawie umowy leasingu operacyjnego, kiedy przedmiot leasingu dla celów bilansowych podlega prezentacji w aktywach spółki i jest amortyzowany – przedmiotem opodatkowania Ryczałtem jest wydatek poniesiony na zapłatę faktury z tytułu raty leasingu operacyjnego czy koszt amortyzacji. Jaką wartość wydatku należy przyjąć przy rozliczaniu ryczałtu od dochodów spółek z tytułu ukrytych zysków, o których mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT oraz wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą, o których mowa w art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT, a które dotyczą samochodów osobowych w związku z poniesieniem miesięcznego czynszu za użytkowanie samochodu na podstawie najmu oraz Wydatków Eksploatacyjnych – czy jest to wartość brutto, wartość netto czy wartość netto powiększona o nieodliczony w wysokości 50% podatek VAT.27 marca 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.19.2024.2.AWW zakresie ustalenia, czy transakcja polegająca na odkupieniu przez Wnioskodawcę od Uczestnika certyfikatów inwestycyjnych w celu ich umorzenia, zgodnie z art. 11b pkt 1 Ustawy CIT nie podlega przepisom Rozdziału 1a Ustawy CIT dotyczącym cen transferowych, ponieważ sposób ustalenia ceny wykupu w takiej transakcji jest ściśle określony przez przepisy Ustawy o funduszach, a tym samym Wnioskodawca w tym zakresie nie podlega: - obowiązkowi sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, o którym mowa w art. 11k Ustawy CIT (nawet w przypadku przekroczenia progu istotności, o którym mowa w art. 11k ust. 2 Ustawy CIT), - obowiązkowi przedłożenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na żądanie organów podatkowych, o którym mowa w art. 11s Ustawy CIT, ani - wykazaniu w ramach informacji o cenach transferowych, o której mowa w art. 11t Ustawy CIT, przekazywanej Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej.5 marca 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.23.2024.2.KMDotyczy ustalenia, czy transakcja polegająca na odkupieniu przez Wnioskodawcę od Uczestnika certyfikatów inwestycyjnych w celu ich umorzenia, zgodnie z art. 11b pkt 1 Ustawy CIT nie podlega przepisom Rozdziału 1a Ustawy CIT dotyczącym cen transferowych, ponieważ sposób ustalenia ceny wykupu w takiej transakcji jest ściśle określony przez przepisy Ustawy o funduszach, a tym samym Wnioskodawca w tym zakresie nie podlega: obowiązkowi sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, o którym mowa w art. 11k Ustawy CIT (nawet w przypadku przekroczenia progu istotności, o którym mowa w art. 11k ust. 2 Ustawy CIT); obowiązkowi przedłożenia lokalnej dokumentacji cen transferowych na żądanie organów podatkowych, o którym mowa w art. 11s Ustawy CIT; ani wykazaniu w ramach informacji o cenach transferowych, o której mowa w art. 11t Ustawy CIT, przekazywanej Szefowi Krajowej Administracji Skarbowej.4 marca 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.11.2024.1.MMCzy pożyczka udzielona przez spółkę opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek (estoński CIT) na rzecz jej wspólnika lub podmiotu powiązanego ze wspólnikiem w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT, udzielona przy zachowaniu warunków rynkowych, tj. z uwzględnieniem przepisów Rozdziału 1A Ustawy o CIT, która przeznaczona będzie na realizację celów inwestycyjnych, a nie związana z dystrybucją zysku na rzecz wspólnika lub podmiotu powiązanego ze wspólnikiem, będzie zakwalifikowana jako ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 1 Ustawy o CIT.29 lutego 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.463.2023.2.DDCzy świadczenie pieniężne będące ceną sprzedaży określoną w transakcji sprzedaży nieruchomości, zawartej między matką wspólników Wnioskodawcy jako sprzedającą, a Wnioskodawcą jako kupującym za cenę oszacowaną przez biegłego rzeczoznawcę w operacie szacunkowym na kwotę (…) zł stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.27 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
DD13.8202.2.2022TPR Informacja o cenach transferowych – pytania i odpowiedzi, wydanie IV rozszerzone, grudzień 2023, MF.22 grudnia 2023

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.