art. 11a – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 11a (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

143 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 80, nieprawidłowe w 19, częściowo prawidłowe w 18.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (143)

0114-KDIP2-2.4010.119.2023.1.KWUstalenie prawidłowości: stosowania planowanej Metody przy odliczeniu Wydatków ponad Limit, uprawnienia do rozpoznania w kosztach uzyskania przychodów Wydatków ponad Limit w kolejności wynikającej z zastosowania technicznej metody oraz braku obowiązku korekty rozliczeń po uzyskaniu decyzji APA.2 maja 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.153.2023.1.KWUstalenie, czy na podstawie art. 60 ust. 1 ustawy nowelizującej, Spółka może odliczyć wartość Kosztów Kwalifikowanych wyłączonych w latach podatkowych 2018-2022 z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e ustawy o CIT w takim zakresie i na takich zasadach, że nieodliczona kwota Kosztów Kwalifikowanych podlega odliczeniu w ciągu kolejnych 5 lat podatkowych (licząc od roku poniesienia Kosztów Kwalifikowanych) do wysokości kwoty 3 000 000 zł powiększonej o 5% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów ze wszystkich źródeł przychodów w roku odliczenia, pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek, nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 16a-16m ustawy o CIT i odsetek.2 maja 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.99.2023.1.KK1. Czy w rozliczeniu za rok podatkowy trwający od 1 stycznia do 31 grudnia 2022 r. Wnioskodawca jest uprawniony do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów Kosztów Nieodliczonych do wysokości odpowiadającej obliczonemu dla danego roku limitowi z art. 15e ust. 1 i 12 Ustawy o PDOP w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r. bez uwzględniania w limicie bieżących Kosztów Usług ponoszonych w danym roku podatkowym, w którym dokonuje odliczenia Kosztów Nieodliczonych? 2. Czy w roku podatkowym rozpoczynjącym się 1 stycznia 2023 r. i w latach kolejnych Wnioskodawca kalkulując swój dochód (stratę) zgodnie z art. 7 ust. 2 w zw. z art. 7a ust. 1 ustawy o PDOP będzie uprawniony do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów Kosztów Nieodliczonych do wysokości odpowiadającej obliczonemu dla danego roku limitowi z art. 15e ust. 1 i 12 Ustawy o PDOP w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r. bez uwzględniania w limicie bieżących Kosztów Usług ponoszonych w danym roku podatkowym, w którym dokonuje odliczenia Kosztów Nieodliczonych?26 kwietnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.75.2023.1.MKOCzy koszty usług niematerialnych nieuwzględnione dotychczas przy kalkulacji podstawy opodatkowania ze względu na przekroczenie ustawowych limitów określonych w art. 15e ust. 1 w zw. z ust. 12 Ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r., podlegają zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w kolejnych 5 latach podatkowych, zgodnie z art. 15e ust. 9 Ustawy o CIT, wg reguły FIFO oraz czy ponoszone na bieżąco (po 31 grudnia 2021 r.) koszty usług niematerialnych, o których mowa we wniosku nie podlegają limitowaniu, a także nie będą uwzględniane przy kalkulacji tej części kosztów limitowanych dotychczas na podstawie art. 15e ust. 1 Ustawy o CIT, która na podstawie przepisów przejściowych może zostać ujęta jako koszt podatkowy.13 kwietnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.118.2023.2.ZKCzy w latach podatkowych rozpoczynających się po dniu 31 grudnia 2021 r. Spółka będzie uprawniona do uwzględnienia w podatkowych kosztach uzyskania przychodów Kosztów usług niematerialnych, uprzednio wyłączonych z kosztów podatkowych, z pominięciem tego rodzaju kosztów roku bieżącego, tj. stosując limit wyznaczony na podstawie art. 15e ust. 1 i ust. 12 ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym do końca 2021 r. wyłącznie do kosztów lat ubiegłych?13 kwietnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.65.2023.1.MKO1. Czy w związku z uchyleniem art. 15e Ustawy o CIT oraz zachowaniem prawa do odliczenia wynikającego z art. 15e ust. 9 Ustawy o CIT w świetle art. 60 ust. 1 Polskiego Ładu, Spółka będzie miała prawo do rozliczenia nieodliczonych dotychczas kosztów usług niematerialnych za ubiegłe lata podatkowe, bez uwzględnienia jakiegokolwiek limitu. 2. Czy w przypadku konieczności określenia limitu, do którego mogą być rozliczone koszty nieodliczone w latach poprzednich poprzez zastosowanie art. 15e Ustawy o CIT, wykorzystanie tego limitu będzie następowało w pierwszej kolejności w odniesieniu do kosztów nierozliczonych w latach poprzednich, a w przypadku kosztów poniesionych po 31 grudnia 2021 nie będzie stosowane (brak podstawy prawnej). 3. Czy limit odliczenia kosztów nieodliczonych w poprzednich latach podatkowych będzie każdorazowo kalkulowany jako 3 mln zł + 5% EBIDTA z danego roku. 4. Czy rozliczając Koszty usług niematerialnych nieodliczone z lat ubiegłych (2018-2021) w latach podatkowych rozpoczynających się po dniu 31 grudnia 2021 r. Spółka będzie uprawniona do rozliczania tej nadwyżki w oparciu o zasadę FIFO, tj. w pierwszej kolejności rozliczając w kosztach podatkowych danego roku podatkowego Koszty usług niematerialnych nieodliczone z lat ubiegłych, które zostały poniesione najwcześniej.12 kwietnia 2023
0111-KDIB1-1.4010.70.2023.2.ANDSkutki podatkowych otrzymanego przez Spółkę – opodatkowaną ryczałtem od dochodów spółek – świadczenia, wynikającego z transakcji sprzedaży przez Spółkę nakładów poczynionych na nieruchomości będącej własnością Wspólniczki30 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
DD12.8203.3.2022Objaśnienia podatkowe z 24 marca 2023 r. w zakresie cen transferowych - nr 5: Metoda ceny odprzedaży.24 marca 2023
0111-KDIB2-1.4010.34.2023.1.KK1. Czy właściwym jest stanowisko Spółki, iż w związku z uchyleniem art. 15e Ustawy o CIT oraz zachowaniem prawa do odliczenia wynikającego z art. 15e ust. 9 Ustawy o CIT w brzmieniu do 31 grudnia 2021 r. w świetle art. 60 ust. 1 Polskiego Ładu, Spółka będzie miała prawo do rozliczenia nieodliczonych dotychczas kosztów usług niematerialnych poniesionych w ubiegłych latach podatkowych, bez uwzględnienia jakiegokolwiek limitu w rozliczeniu podatkowym za rok 2022? 2. Czy właściwym jest stanowisko Spółki, że w przypadku konieczności określenia limitu, do którego mogą być rozliczone koszty nieodliczone w latach poprzednich poprzez zastosowanie art. 15e Ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r., wykorzystanie tego limitu będzie następowało w odniesieniu do kosztów nierozliczonych w latach poprzednich, a w przypadku kosztów poniesionych po 31 grudnia 2021 r. nie będzie stosowane (z uwagi na brak podstawy prawnej do limitowania kosztów poniesionych już po 31 grudnia 2021 r.)?23 marca 2023
0111-KDIB2-1.4010.42.2023.1.ASZapytanie, czy na podstawie art. 60 Ustawy zmieniającej w zw. z art. 15e ust. 9 ustawy o CIT, począwszy od 1 stycznia 2022 roku Spółka uprawniona jest do rozpoznawania Nieodliczonych nadwyżek w kosztach uzyskania przychodów, w ramach obowiązującego w danym roku podatkowym tzw. hipotetycznego limitu ustalonego na podstawie danych podatkowych Spółki za ten rok podatkowy, przy czym limitu tego nie stosuje się do bieżących kosztów uzyskania przychodów Spółki oraz czy począwszy od 1 stycznia 2022 roku Spółka uprawniona jest do rozpoznawania Nieodliczonych nadwyżek w kosztach uzyskania przychodów w kolejności od tych powstałych najwcześniej (według tzw. metody FIFO).9 marca 2023
0111-KDIB2-1.4010.723.2022.1.KKCzy w latach podatkowych rozpoczynających się po dniu 31 grudnia 2021 r. Wnioskodawca jest i będzie uprawniony do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów Kosztów Usług które zostały wyłączone z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15e ustawy o CIT w latach podatkowych do 31 grudnia 2021 r. przy czym zaliczenie to nastąpi bez pomniejszania limitu wynikającego z art. 15e ust. 1 i 12 ustawy o CIT - w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2021 r. - o Koszty Usług ponoszone po 31 grudnia 2021 r.?23 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
DD5.8203.7.2022Interpretacja ogólna w sprawie obowiązków informacyjnych spółek nieruchomościowych i podatników posiadających udziały w tych spółkach.23 lutego 2023
0111-KDIB1-1.4010.811.2022.1.SH1. Czy w latach podatkowych rozpoczynających się po dniu 31 grudnia 2021 r. Wnioskodawca jest/będzie uprawniony do pomniejszenia podstawy opodatkowania poprzez uwzględnienie w kosztach uzyskania przychodów Kosztów Nieodliczonych do wysokości limitu obliczonego na dany rok podatkowy zgodnie z zasadami wynikającymi z art. 15e ust. 1 i 12 Ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2021 r., bez uwzględniania w ww. limicie bieżących Kosztów Usług (ponoszonych w danym roku podatkowym rozpoczynającym się po 31 grudnia 2021 r., w którym dokonywane jest odliczenie Kosztów Nieodliczonych), w oparciu o zasadę FIFO, tj. w pierwszej kolejności rozliczając w kosztach podatkowych danego roku podatkowego Koszty Nieodliczone z lat ubiegłych, które zostały poniesione najwcześniej.2 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.757.2022.1.ASCzy w latach podatkowych rozpoczynających się po dniu 31 grudnia 2021 r. Wnioskodawca jest uprawniony do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów Kosztów Nieodliczonych do wysokości odpowiadającej obliczonemu dla danego roku limitowi z art. 15e ust. 1 i ust. 12 Ustawy o CIT, w brzmieniu obowiązującym do dnia 31 grudnia 2021 r. bez uwzględniania w limicie bieżących Kosztów Usług ponoszonych w danym roku podatkowym, w którym dokonuje odliczenia Kosztów Nieodliczonych.31 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.741.2022.2.SH1. Czy działalność Spółki, w ramach której stworzyła i rozwija opisane powyżej Aplikacje, spełnia przesłanki uznania za działalność badawczo-rozwojową, o której mowa w art. 4a pkt 26 UPDOP. 2. Czy stworzone przez Spółkę Aplikacje stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 24d ust. 2 pkt 8 UPDOP, co do których Spółka jest i będzie uprawniona stosować ulgę IP Box. 3. Czy Spółka prawidłowo kalkuluje i będzie kalkulować wskaźnik nexus w odniesieniu do opisanych w stanie faktycznym Aplikacji, tj. czy zasadnie: - przypisuje/będzie przypisywać opisane we wniosku koszty do lit. a. - przypisuje/będzie przypisywać opisane we wniosku koszty do lit. b. - przypisuje/będzie przypisywać opisane we wniosku koszty do lit. c. 4. Czy Spółka prawidłowo rozpoznaje i kalkuluje dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej.27 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.709.2022.2.ANDWnioskodawca osiągając więcej niż 50% przychodów z zakresu transakcji z podmiotem powiązanym ma prawo do opodatkowania swoich dochodów ryczałtem, o którym mowa w rozdziale 6b ustawy o CIT.24 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.718.2022.1.DDCzy od 1 marca 2022 r. Wnioskodawca może na podstawie art. 60 ust. 1 Ustawy Nowelizującej odliczać kwoty Nieodliczonych Kosztów wyłączone z kosztów podatkowych w poprzednich latach przez niego i Wspólników, stosując zasadę, że kwota Nieodliczonych Kosztów podlega odliczeniu nie dłużej niż w kolejnych 5 latach obrotowych Spółki (licząc od roku w którym Nieodliczone Koszty zostały wyłączone z kosztów podatkowych) do wysokości limitu stanowiącego sumę kwoty 3.000.000 PLN i 5% kwoty odpowiadającej nadwyżce sumy przychodów ze wszystkich źródeł przychodów w roku odliczenia, pomniejszonych o przychody z tytułu odsetek, nad sumą kosztów uzyskania przychodów pomniejszonych o wartość zaliczonych w roku podatkowym do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 16a-16m ustawy o CIT i odsetek, przy czym Nowe Koszty nie będą pomniejszać powyższego limitu. Czy od 1 marca 2022 r. Wnioskodawca może na podstawie art. 60 ust. 1 Ustawy Nowelizującej odliczać również kwoty Nieodliczonych Kosztów APA.24 stycznia 2023
0114-KDIP2-2.4010.194.2022.2.KWSpółka osiągając więcej niż 50 % przychodów z zakresu transakcji z podmiotem powiązanym będzie miała prawo do opodatkowania swoich dochodów ryczałtem, o którym mowa w rozdziale 6b ustawy o CIT.18 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.633.2022.2.ARW zakresie ustalenia obowiązku korekty cen transferowych oraz ustalenia momentu korekty kosztów i przychodów w związku z wystawieniem faktury korygującej cenę wskazanych we wniosku usług wsparcia.17 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.556.2022.1.JKU1. Czy do transakcji kontrolowanych zawieranych przez Spółkę w 2021 r. ze Spółkami powiązanymi, które to Spółki powiązane w 2021 r. nie poniosły straty podatkowej albo poniosły stratę podatkową, ale spełniają warunki z art. 31z2 Ustawy Covid, nie ma zastosowania obowiązek sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, o którym mowa w art. 11k ust. 1 Ustawy CIT? 2. Czy lokalna dokumentacja cen transferowych, do której sporządzenia zobowiązana jest Spółka za rok podatkowy 2021 r. obejmująca transakcje kontrolowane zawarte ze Spółkami powiązanymi może nie zawierać analizy porównawczej ani analizy zgodności?16 stycznia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDWB.4010.97.2022.1.HKWłaściwe kwalifikowanie usługi brokerskiej jako transakcji kontrolowanej.3 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDWB.4010.96.2022.1.HKWłaściwe kwalifikowanie usługi brokerskiej jako transakcji kontrolowanej.3 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.248.2022.8.SG1. Czy Wnioskodawca powinien opodatkować estońskim CIT czynsz płacony na rzecz wspólnika Spółki z tytułu wynajmu nieruchomości wykorzystywanych w celu prowadzenia działalności gospodarczej, jako ukryte zyski. 2. Czy Wnioskodawca w przyszłości powinien opodatkować estońskim CIT czynsz płacony na rzecz odrębnego podmiotu (spółki) utworzonego przez wspólnika Spółki z tytułu wynajmu nieruchomości wykorzystywanej w celu prowadzenia działalności gospodarczej, jako ukryte zyski. 3. Czy Wnioskodawca powinien opodatkować estońskim CIT opłaty licencyjne płacone na rzecz wspólnika Spółki z tytułu korzystania przez Spółkę ze znaku towarowego i wzorów przemysłowych w prowadzonej działalności gospodarczej, jako ukryte zyski. 4. Czy Wnioskodawca w przyszłości powinien opodatkować estońskim CIT opłaty licencyjne płacone na rzecz odrębnego podmiotu (spółki) utworzonego przez wspólnika Spółki z tytułu korzystania przez Spółkę ze znaku towarowego i wzorów przemysłowych wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej, jako ukryte zyski.23 grudnia 2022 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDWB.4010.77.2022.3.BBWydanie interpretacji indywidualnej dot. opodatkowania ukrytych zysków oraz odpisy amortyzacyjne w działalności podatnika opodatkowanego estońskim CITem22 grudnia 2022 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.423.2022.10.SH1. Czy wypłata zysków wypracowanych przez Spółkę Jawną, opisanych w zdarzeniu przyszłym, dokonana po przekształceniu Spółki Jawnej w Spółkę z o.o. i po złożeniu przez Spółkę z o.o. zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem, będzie podlegała w momencie jej faktycznej wypłaty opodatkowaniu podatkiem dochodowym. (część pytania dot. podatku dochodowego od osób prawnych) 2. Czy Spółka z o.o. będzie uprawniona do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, o którym mowa w Rozdziale 6b Ustawy CIT. 3. Czy w przypadku zdarzenia przyszłego opisanego we wniosku, nie powstanie dochód z przekształcenia, o którym mowa w art. 7aa ust. 2 pkt 3 Ustawy CIT. 4. Czy prawidłowe jest stanowisko, zgodnie z którym zapłata za usługi serwisu i naprawy samochodów ciężarowych świadczone przez X Sp. k na rzecz Spółki z o.o. nie będzie stanowiła ukrytych zysków, przy założeniu, że ceny za świadczone usługi serwisowe zostaną ustalone na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. 5. Czy prawidłowe jest stanowisko, zgodnie z którym zyski wypracowane w okresie opodatkowania ryczałtem, które nie zostaną rozdysponowane na rzecz wspólników, tylko zasilą kapitał zapasowy Spółki z o.o., nie będą podlegały opodatkowaniu również w momencie zakończenia opodatkowania ryczałtem, a ewentualny obowiązek podatkowy może pojawić się dopiero w przypadku ich rozdysponowania.21 grudnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.701.2022.1.SGKtóry dotyczy ustalenia: - czy w przedstawionym stanie faktycznym, tj. w sytuacji gdy w 2021 r. Spółka nie wykorzystywała ani nie udostępniała kapitału na podstawie Umowy, po stronie Spółki: a) nie powstał obowiązek dokumentacyjny w zakresie cen transferowych z tytułu Umowy, o którym mowa w artykule 11k ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”), b) nie powstał obowiązek przekazania informacji o cenach transferowych (TPR) z tytułu Umowy, o którym mowa w artykule 11t Ustawy o CIT; - czy w przedstawionym zdarzeniu przyszłym, tj. w sytuacji, gdy Spółka w kolejnych latach będzie wykorzystywała kapitał udostępniony na podstawie Umowy i wykorzystany kapitał przekroczy w danym roku podatkowym równowartość 10 milionów złotych, po stronie Spółki: a) powstanie obowiązek dokumentacyjny w zakresie cen transferowych z tytułu Umowy, o którym mowa w artykule 11k Ustawy o CIT oraz b) powstanie obowiązek przekazania informacji o cenach transferowych (TPR) z tytułu Umowy, o którym mowa w artykule 11t Ustawy o CIT20 grudnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDWB.4010.83.2022.2.AZEWypłata na rzecz Podmiotów powiązanych wynagrodzenia za udzielenie poręczenia, a ukryty zysk lub wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą Spółki16 grudnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.700.2022.2.SH1. Czy zgodnie z art. 28m ust. 4 pkt 2 lit. b samochody osobowe wykorzystywane przez spółkę wyłącznie do działalności gospodarczej bez prowadzonej ewidencji przebiegu pojazdu powinny zostać przez spółkę opodatkowane i zaliczone do ukrytych zysków. 2. Czy kwota czynszu najmu lokalu wynajmowanego przez Spółkę od udziałowca Spółki będzie stanowiła ukryty zysk. 3. Czy wynagrodzenie z tytułu umowy zawartej z udziałowcem, jako Dyrektorem pionu produkcji, będzie stanowiło ukryty zysk. Interpretacja indywidualna15 grudnia 2022 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.696.2022.1.ANDZa wydatek, o którym mowa w art. 28m ust. 4 pkt 2 lit. b ustawy o CIT, należy uznać wartość netto z faktury powiększonej o podatek VAT niepodlegający odliczeniu oraz za wydatek podlegający opodatkowaniu, o którym mowa w art. 28m ust. 4 pkt 2 lit. b ustawy o CIT, należy uznać koszty poniesione przez Wnioskodawcę dotyczące zakupu obowiązkowego ubezpieczenia komunikacyjnego14 grudnia 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.658.2022.1.DDCzy świadczone przez Wnioskodawcę usługi w ramach prowadzonej działalności przy wykorzystaniu Hotelu A sprawiają, iż ten budynek podlega podatkowi od przychodów z budynków, o którym mowa w art. 24b ust. 1 Ustawy o CIT. Czy Wnioskodawca może odliczyć od przychodu podlegającego opodatkowaniu pełną kwotę, o której mowa w art. 24b ust. 9, tj. 10 000 000 PLN.30 listopada 2022 · stanowisko nieprawidłowe

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.