art. 12 – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 12 (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

3288 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 2059, nieprawidłowe w 350, częściowo prawidłowe w 288.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (3288)

0111-KDIB2-1.4010.204.2022.3.APCzy w związku z dobrowolnym umorzeniem udziałów wspólnika w X. Spółce z o.o. bez wypłaty wynagrodzenia, po stronie Spółki powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.8 lipca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.219.2022.4.ŚSW zakresie ustalenia: - czy w przypadku połączenia Spółki Przejmującej ze Spółkami Deweloperskimi, dla wspólnika Spółek Przejmowanych tj. D. D. nie będzie stanowiła przychodu wartość emisyjna udziałów przydzielona przez Spółkę Przejmującą w rozumieniu właściwych regulacji Ustawy o CIT), - w szczególności w kontekście pytania 1. Zainteresowani wnoszą o potwierdzenie, że art. 12 ust. 4 pkt 12 lit. a Ustawy o CIT nie znajdzie zastosowania w przypadku, gdy udziały Spółek Przejmowanych nie zostały nabyte lub objęte w wyniku wymiany udziałów lub przydzielone w wyniku innego łączenia lub podziału podmiotów, oraz nie zostały nabyte w wyżej wskazany sposób przez D. D, - czy połączenie Spółki Przejmującej ze Spółkami Deweloperskimi będzie neutralne podatkowo dla Spółki Przejmującej w rozumieniu właściwych regulacji ustawy o CIT.8 lipca 2022
0111-KDIB2-1.4010.223.2022.2.APCzy w przypadku dokonania stosownych korekt przychodów (zwiększających lub zmniejszających), zarówno z powodu okoliczności istniejących w dniu wystawienia faktury pierwotnej, jak i w przypadku okoliczności nieistniejących w momencie wystawienia faktury pierwotnej, dla celów rozliczenia podatku dochodowego od osób prawnych, Wnioskodawca powinien stosować do przeliczenia waluty obcej na złotówki, taki kurs waluty obcej jaki został przyjęty do przeliczenia faktur pierwotnych.7 lipca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.69.2022.2.ANCzy Połączenie spowoduje powstanie po stronie Wnioskodawcy przychodu na gruncie przepisów ustawy o CIT.7 lipca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.192.2022.3.AWDotyczy ustalenia, czy: - przedmiotowa Umowa stanowić będzie umowę leasingu, o której mowa w art. 17a pkt 1 ustawy o PDOP oraz będą do niej miały zastosowanie przepisy art. 17f tej ustawy (pytanie oznaczone we wniosku Nr 1); - w opisanym zdarzeniu przyszłym przedmiotem Umowy będzie zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (pytanie oznaczone we wniosku Nr 2); - w przypadku uznania, że przedmiotem Umowy będzie zorganizowana część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, prawidłowe jest stanowisko Spółki, że opłaty ustanowione w Umowie w części odpowiadającej spłacie wartości początkowej środków trwałych lub wartości niematerialnych i prawnych przyjętych do odpłatnego korzystania przez Korzystającego na podstawie Umowy w wysokości w jakiej ta wartość początkowa zostanie ustalona w ewidencji prowadzonej przez Korzystającego, w tym również opłaty ustanowione w Umowie w części odpowiadającej spłacie powstałej w wyniku zawarcia Umowy wartości firmy, tzw. goodwill (w wysokości odpowiadającej Aktualnej Wartości Firmy według wyceny niezależnego rzeczoznawcy dokonanej na dzień zawarcia Umowy) nie będą stanowić przychodów podatkowych Spółki (pytanie ostateczne sformułowane w uzupełnieniu wniosku).5 lipca 2022
0111-KDIB1-2.4010.235.2022.1.DPWniosek w zakresie prawidłowości kwalifikacji źródła przychodów podatkowych i kosztów uzyskania przychodów we wstępnej korekcie.5 lipca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.11.2022.2.IZCzy w okolicznościach przedstawionych w opisie zdarzenia przyszłego, w związku z podziałem, po stronie Spółki Przejmującej powstanie przychód podlegający opodatkowaniu na gruncie Ustawy CIT?4 lipca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.225.2022.3.AN- Czy dany, opisany w niniejszym wniosku zespół składników majątkowych wchodzących w skład Segmentu Operacyjnego (Dywizji) Wykładzin, funkcjonującego w strukturach organizacyjnych, zarządczych, funkcjonalnych i finansowych Spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z przepisami ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, w tym w szczególności w świetle art. 4a pkt 4 tej ustawy. - Czy w przypadku planowanego zdarzenia przyszłego tj. operacji aportu zorganizowanej części przedsiębiorstwa Segmentu Operacyjnego (Dywizji) Wykładzin funkcjonującego dotychczas w strukturach Spółki oraz - w konsekwencji – w przypadku operacji podwyższenia kapitału Spółki L spółka z o.o., do której zostanie wniesiony powyższy wkład niepieniężny, fakt rozpoznania wartości księgowej netto składników majątku oraz zobowiązań zorganizowanej części przedsiębiorstwa dla celów bilansowych (na podstawie ustawy o rachunkowości z dnia 29 września 1994 r., a zatem fakt ustalenia wartości bilansowej aktywów netto i kapitałów własnych w księgach spółki, do której wnoszony jest aport zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, przy jednoczesnym rozpoznaniu w księgach podatkowych Spółki L spółka z o.o., do której zostanie wniesiony powyższy wkład niepieniężny, wartości podatkowej składników majątkowych zorganizowanej części przedsiębiorstwa będącej przedmiotem tegoż aportu będzie umożliwiał pełne zachowanie warunków neutralności podatkowej transakcji aportowej zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a w szczególności w świetle art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. b) ustawy o CIT, oraz art. 15 ust. 1s tej ustawy.4 lipca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.10.2022.1.AWCzy w przypadku dokonania konfuzji, prawidłowym będzie określenie przychodu ze sprzedaży przedmiotu leasingu po stronie Spółki w wysokości: - dla umów leasingu operacyjnego - wartość co najmniej niespłaconego kapitału, przy czym nie będzie ona niższa niż hipotetyczna wartość netto - zgodnie z art. 17c ustawy podatku dochodowym od osób prawnych oraz - dla umów leasingu finansowego będzie ukształtowana dowolnie, art. 17g ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.4 lipca 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.257.2022.1.DPCzy wskutek pełnienia przez Członka zarządu Spółki swojej funkcji bez wynagrodzenia, po stronie Wnioskodawcy powstanie przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.1 lipca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.234.2022.1.DDW zakresie możliwości zwolnienia od opodatkowania otrzymanego odszkodowania, na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.1 lipca 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.247.2022.1.AWCzy wskutek pełnienia przez Członka zarządu Spółki swojej funkcji bez wynagrodzenia, po stronie Wnioskodawcy powstaje przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT?1 lipca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.206.2022.2.AP1. Czy dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia 50% udziałów należących do wspólnika W. Z. (do umorzenia dojdzie za jego życia) w Spółce będzie stanowiło dla Spółki czynność neutralną na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, tj. po stronie Spółki nie powstanie z tego tytułu dochód (przychód) podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. 2. Czy automatyczne umorzenie bez wynagrodzenia udziałów należących do wspólnika W. Z. (do umorzenia dojdzie z chwilą jego śmierci) w Spółce będzie stanowiło dla Spółki czynność neutralną na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych tj. po stronie Spółki nie powstanie z tego tytułu dochód (przychód) podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.30 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.164.2022.4.MFDotyczy ustalenia, czy: - w związku z dokonaniem na rzecz Spółki przez inwestora darowizny powstanie obowiązek podatkowy po stronie Spółki podatkiem CIT w dacie zrealizowania inwestycji i przyjęcia środka trwałego do użytkowania; - w przypadku konieczności zwrotu darowizny inwestorom, na skutek nie spełnienia się warunku zawieszającego przysługuje Spółce zwrot zapłaconego podatku - przy założeniu, że Spółka powinna zapłacić podatek niezależnie od faktycznej realizacji inwestycji; - po wybudowaniu infrastruktury wod.-kan. ze środków pochodzących w całości lub części z otrzymanych darowizn i po oddaniu do użytkowania odpisy amortyzacyjne będą w całości kosztem uzyskania przychodu.30 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.155.2022.2.MKW zakresie skutków podatkowych wniesienia przez Udziałowca do Spółki wkładu niepieniężnego w postaci Wierzytelności pożyczkowej oraz możliwości opodatkowania otrzymanych odsetek od ww. Wierzytelności preferencyjną stawka 9%.30 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.217.2022.1.MKU- Czy transakcja przedstawiona w zdarzeniu przyszłym, w ramach której Wspólnik dokona wniesienia do Spółki Nabywającej wkładu niepieniężnego w postaci własności 100% (sto procent) udziałów Spółki Nabywanej, uprawniających do bezwzględnej większości głosów na Zgromadzeniu Wspólników Spółki Nabywanej, w zamian za objęcie nowych udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym Spółki Nabywającej, spełni wszystkie warunki wymiany udziałów w rozumieniu art. 12 ust. 4d i 11 Ustawy o CIT? - Czy w wyniku dokonania transakcji przedstawionej w zdarzeniu przyszłym, w ramach której Wspólnik dokona wniesienia do Spółki Nabywającej wkładu niepieniężnego w postaci własności 100% (sto procent) udziałów Spółki Nabywanej, uprawniających do bezwzględnej większości głosów na Zgromadzeniu Wspólników Spółki Nabywanej, w zamian za objęcie nowych udziałów w podwyższonym kapitale zakładowym Spółki Nabywającej, po stronie Spółki Nabywającej nie powstanie przychód podlegający opodatkowaniu CIT?30 czerwca 2022
0111-KDIB1-3.4010.213.2022.1.JKUDotyczy ustalenia, czy w przypadku Połączenia Wnioskodawcy ze Spółką Przejmowaną, które to Połączenie zostanie przeprowadzone z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, a w szczególności jego głównym ani jednym z głównych celów nie będzie ani uniknięcie, ani uchylenie się od opodatkowania, Połączenie to nie spowoduje po stronie: - Wnioskodawcy konieczności rozpoznania jakiegokolwiek przychodu, w szczególności na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 Ustawy o CIT, art. 12 ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT, ani art. 12 ust. 1 pkt 8c, pkt 8d lub pkt 8f Ustawy o CIT - Udziałowca konieczności rozpoznania jakiegokolwiek przychodu, w szczególności na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 1 Ustawy o CIT, ani art. 12 ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT, ani art. 12 ust. 1 pkt 8ba Ustawy o CIT.29 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.216.2022.1.SHCzy dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia należących do Spółki A udziałów w Spółce B będzie dla Spółki A czynnością neutralną na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, tzn. po stronie Spółki A nie powstanie z tego tytułu dochód/przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych. Czy dobrowolne umorzenie bez wynagrodzenia należących do Spółki A udziałów w Spółce B będzie dla Spółki B czynnością neutralną na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, tzn. po stronie Spółki B nie powstanie z tego tytułu dochód/przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych29 czerwca 2022
0111-KDIB1-2.4010.250.2022.1.BDUstalenie, czy wskutek pełnienia przez Członka zarządu Spółki swojej funkcji bez wynagrodzenia, po stronie Wnioskodawcy powstanie przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych29 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.701.2021.3.BDUstalenie, czy opłaty za lokale przyjęte do kasy spółdzielni mieszkaniowej za lokal mieszkalny będą stanowiły przychody, o których mowa w art. 12 ust. 1 pkt 16 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych29 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.191.2022.1.ANDNiezapłacone, skapitalizowane odsetki w latach poprzedzających rok uzyskania przychodu, które stanowią koszty bezpośrednio związane z przychodami, należy uznać za koszty uzyskania przychodu w momencie uzyskania przychodów ze sprzedaży mieszkań, skapitalizowane odsetki od pożyczek, które zaliczane są do kosztów finansowych (pośrednich), naliczane po zakończeniu inwestycji, należy uznać za koszty uzyskania przychodu w momencie kapitalizacji oraz zapłacone odsetki od pożyczek, które stanowią koszty bezpośrednio związane z przychodami, należy uznać za koszty uzyskania przychodu w momencie uzyskania przychodów ze sprzedaży mieszkań.28 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.193.2022.1.MFDotyczy ustalenia, czy w związku z brakiem wypłaty wynagrodzenia za wykonywanie funkcji członka zarządu przez udziałowców, Wnioskodawca powinien opodatkować to świadczenie w trakcie stosowania estońskiego CIT lub po zakończeniu stosowania tej formy opodatkowania28 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.256.2022.1.EJCzy wskutek pełnienia przez Członka zarządu Spółki swojej funkcji bez wynagrodzenia, po stronie Wnioskodawcy powstaje przychód z tytułu nieodpłatnego świadczenia w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.28 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.175.2022.2.PBW zakresie możliwości zaliczenia norweskiego podatku od wartości dodanej do przychodów oraz kosztów uzyskania przychodu.27 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.203.2022.4.PBW zakresie skutków podatkowych związanych z wypłatą przez spółkę komandytową lub spółkę z o.o. powstałą w wyniku przekształcenia spółki komandytowej, zysków wypracowanych przez spółkę komandytową w okresie poprzedzającym uzyskanie przez tą spółkę statusu podatnika podatku dochodowego od osób prawnych.27 czerwca 2022
0111-KDIB1-1.4010.163.2022.3.SH1. Czy przedmiotem planowanej transakcji dotyczącej zbycia działalności w zakresie Wsparcia IT będzie zorganizowana część przedsiębiorstwa (dalej jako: „ZCP”) w rozumieniu (…) art. 4a pkt 4 ustawy o PDOP. (cześć pytania oznaczonego we wniosku Nr 1) 2. Jeżeli odpowiedź na pytanie nr 1 jest twierdząca, czy w przypadku wystąpienia dodatniej różnicy pomiędzy określoną ceną zakupu ZCP (obejmującą, m.in. wynagrodzenie za potencjał zysku, tj. exit fee), a określoną na dzień zakupu wartością rynkową składników majątkowych wchodzących w skład ZCP, pomniejszoną o wartość przejętych przez Nabywcę zobowiązań wchodzących w skład ZCP różnica ta będzie stanowiła dla Nabywcy wartość początkową wartości firmy i tym samym będzie podlegała amortyzacji na gruncie ustawy o PDOP. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 7) 3. Jeżeli odpowiedź na pytanie nr 1 jest negatywna, czy koszt wynagrodzenia za potencjał zysku (tzw. exit fee) powinien zostać ujęty przez Nabywcę na gruncie ustawy o PDOP jako koszt pośredni, potrącalny dla celów PDOP w dacie poniesienia, tj. ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od tego, czy wydatek związany z wynagrodzeniem za potencjał zysku zostanie ujęty w księgach rachunkowych (zaksięgowany) na koncie kosztowym czy też na innym koncie (z wyjątkiem sytuacji, gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów). (pytanie oznaczone we wniosku Nr 8) 4. Czy przychody pozostające w związku z wydzielaną działalnością w zakresie Wsparcia IT, do których zastosowanie znajdzie art. 12 ust. 3c ustawy o PDOP, tj. usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych (tu: usługi Wsparcia IT), powinny być wykazane przez Zbywcę, gdy koniec okresu rozliczeniowego nastąpi przed dniem finalizacji Transakcji, natomiast jeśli koniec okresu rozliczeniowego nastąpi w dniu finalizacji Transakcji lub po tym dniu, przychody te powinny zostać w całości wykazane przez Nabywcę. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 9) 5. Czy wydatki na wynagrodzenia pracowników za miesiąc, w którym dojdzie do finalizacji Transakcji powinny stanowić u Nabywcy koszt uzyskania przychodu w miesiącu ich poniesienia, tj. w miesiącu dokonania wypłat? Czy Zbywca będzie uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów składek na ubezpieczenia społeczne związanych z ZCP w sytuacji, w której składki te w odniesieniu do wynagrodzeń wypłacanych pracownikom ZCP do dnia Transakcji, zarówno za miesiąc poprzedzający dzień finalizacji Transakcji, (czyli efektywnie wypłacanych w miesiącu, w którym nastąpi Transakcja), jak i miesiąc poprzedzający ten miesiąc, zostaną opłacone przed dniem Transakcji, natomiast w sytuacji, gdy wskazane składki zostaną opłacone w dniu lub po dniu Transakcji, uprawnionym do zaliczenia przedmiotowych składek do kosztów uzyskania przychodów będzie Nabywca. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 10) 6. Czy prawo do zwrotu nakładów inwestycyjnych poczynionych przez Zbywcę na rzecz wynajmowanej nieruchomości (tu: powierzchni biurowej), które zostanie nabyte przez Nabywcę w ramach planowanej Transakcji powinno być przez niego klasyfikowane - zgodnie z art. 16a ust. 2 pkt 1 ustawy o PDOP - jako inwestycja w obcym środku trwałym, a w konsekwencji, czy Spółka będzie mogła z tego tytułu zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne z tego tytułu, czy też powinna dokonać jednorazowego zaliczenia przedmiotowego wydatku do kosztów uzyskania przychodu. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 11 ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku z 1 czerwca 2022 r.)27 czerwca 2022
0111-KDIB1-1.4010.74.2022.5.SGW zakresie ustalenia: • czy Wnioskodawca prawidłowo uznaje, że uzyskanie rekompensaty kapitałowej w postaci dopłaty wniesionej w trybie przepisów o kodeksie spółek handlowych w świetle opisanych w danym stanie faktycznym okoliczności nie będzie stanowić przychodu Wnioskodawcy, • czy Wnioskodawca prawidłowo uznaje, że dokonanie rekompensaty kapitałowej w postaci podwyższenia kapitału zakładowego w świetle opisanych w danym stanie faktycznym okoliczności nie będzie stanowić przychodu Wnioskodawcy24 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.207.2022.1.MZA1. Czy po stronie Wnioskodawcy w związku z nabyciem towaru lub Karty Podarunkowej o określonym nominale w promocyjnej cenie za symboliczną złotówkę powstanie przychód podatkowy z tytułu częściowo nieodpłatnego świadczenia w przypadku udziału w danej promocji sprzedawcy, zarówno w sytuacji gdy sprzedaż dotyczy podmiotów powiązanych jak i niepowiązanych? 2. Czy wartość nominału Karty Podarunkowej, w przypadku gdy Karta Podarunkowa jako nagroda zostanie w danej promocji wydana Wnioskodawcy nieodpłatnie będzie generować po jego stronie przychód podatkowy z tytułu nieodpłatnego świadczenia, który samodzielnie będzie musiał opodatkować podatkiem dochodowym od osób prawnych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej (niezależnie od okoliczności, czy Karta Podarunkowa będzie wydana od podmiotów powiązanych, czy niepowiązanych)?24 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.213.2022.1.AWWniesienie do Nowej Spółki zespołu składników materialnych i niematerialnych wydzielonych z przedsiębiorstwa Spółki tytułem wkładu niepieniężnego do Nowej Spółki będzie podlegało po stronie Wnioskodawcy wyłączeniu z opodatkowania podatkiem CIT na podstawie art. 12 ust. 4 pkt 3c ustawy CIT, co w konsekwencji oznacza, że powyższe nie będzie skutkować po stronie Wnioskodawcy powstaniem przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy CIT24 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
DKP2.8011.50.2021Odmowa wydania opinii zabezpieczającej w zakresie dokapitalizowania przez Wnioskodawcę powiązanej z nim Spółki poprzez wniesienie do niej aportem większości posiadanych udziałów w Spółce B w zamian za udziały Spółki (transakcja wymiany udziałów)23 czerwca 2022

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.