art. 15 – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 15 (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

3854 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 2166, nieprawidłowe w 647, częściowo prawidłowe w 430.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (3854)

0111-KDIB2-1.4010.218.2022.2.DDSposób ustalenia wysokości kosztów uzyskania przychodów w związku ze sprzedażą udziałów w Spółce, która powstała z przekształcenia spółki komandytowej.29 czerwca 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.211.2022.1.SHJak należy ustalić wartość początkową i odpisy amortyzacyjne budynku handlowo-usługowego w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych prawnych, a także jak należy ustalać wartość odpisów amortyzacyjnych stanowiących koszty uzyskania przychodów. Czy można w takiej sytuacji ustalić cenę nabycia poszczególnych składników nieruchomości na podstawie proporcji wartości poszczególnych składników do ceny nabycia z aktu notarialnego mając na uwadze cenę rynkową każdego składnika majątku na podstawie wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę.29 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.191.2022.1.ANDNiezapłacone, skapitalizowane odsetki w latach poprzedzających rok uzyskania przychodu, które stanowią koszty bezpośrednio związane z przychodami, należy uznać za koszty uzyskania przychodu w momencie uzyskania przychodów ze sprzedaży mieszkań, skapitalizowane odsetki od pożyczek, które zaliczane są do kosztów finansowych (pośrednich), naliczane po zakończeniu inwestycji, należy uznać za koszty uzyskania przychodu w momencie kapitalizacji oraz zapłacone odsetki od pożyczek, które stanowią koszty bezpośrednio związane z przychodami, należy uznać za koszty uzyskania przychodu w momencie uzyskania przychodów ze sprzedaży mieszkań.28 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.177.2022.2.SGCzy Wnioskodawca będzie mieć prawo zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków z tytułu umowy sponsoringu, poniesionych w związku z płatnościami dokonywanymi na podstawie faktur wystawionych przez Sponsorowanego oraz czy Wnioskodawca będzie mieć prawo odliczenia od podstawy opodatkowania, ustalonej zgodnie z art. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, kwotę stanowiącą 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na finansowanie klubu sportowego, o którym mowa w art. 28 ust. 1 ustawy z dnia 25 czerwca 2010 r. o sporcie28 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.219.2022.1.IZCzy jako koszt uzyskania przychodu z tytułu sprzedaży udziałów w przekształconej spółce z o.o. (powstałej z przekształcenia D sp. z o.o. sp.k ), Wnioskodawca może ująć kwotę stanowiącą określony procent odpowiadający jego udziałowi w wartości majątku (kapitału własnego) spółki komandytowej wycenionego na potrzeby przekształcenia spółki komandytowej w spółkę z o.o.?28 czerwca 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.183.2022.2.SHCzy zatem w opisanym stanie faktycznym, Sprzęt 1 oraz Sprzęt 2, jako niezbędne do uzyskania przychodu w zakresie nabywania wirtualnych walut przez Spółkę, można uznać za koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 11 ustawy o CIT.28 czerwca 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.175.2022.2.PBW zakresie możliwości zaliczenia norweskiego podatku od wartości dodanej do przychodów oraz kosztów uzyskania przychodu.27 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.206.2022.1.MZAUstalenie, czy: - Wnioskodawca będzie miał prawo do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów całego wydatku związanego z nabyciem towaru, ostatecznie sprzedanego w ramach promocji za symboliczną złotówkę, zarówno w sytuacji gdy sprzedaż dotyczy podmiotów powiązanych jak i niepowiązanych, - wartość nominału Karty Podarunkowej zapłacona na podstawie noty księgowej będzie stanowiła koszt uzyskania przychodów Wnioskodawcy w pełnej kwocie zarówno w przypadku gdy Karta Podarunkowa jako nagroda zostanie w danej promocji wydana Nabywcy nieodpłatnie, jak i w przypadku gdy zostanie sprzedana za symboliczną złotówkę analogicznie jak w przypadku towaru (zarówno gdy będzie przekazana/sprzedana do podmiotów powiązanych, jak i niepowiązanych).27 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.170.2022.2.ANDSpółka może zaliczyć jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów opłatę wstępną, warunkującą zawarcie umowy leasingu.27 czerwca 2022
0111-KDIB1-1.4010.163.2022.3.SH1. Czy przedmiotem planowanej transakcji dotyczącej zbycia działalności w zakresie Wsparcia IT będzie zorganizowana część przedsiębiorstwa (dalej jako: „ZCP”) w rozumieniu (…) art. 4a pkt 4 ustawy o PDOP. (cześć pytania oznaczonego we wniosku Nr 1) 2. Jeżeli odpowiedź na pytanie nr 1 jest twierdząca, czy w przypadku wystąpienia dodatniej różnicy pomiędzy określoną ceną zakupu ZCP (obejmującą, m.in. wynagrodzenie za potencjał zysku, tj. exit fee), a określoną na dzień zakupu wartością rynkową składników majątkowych wchodzących w skład ZCP, pomniejszoną o wartość przejętych przez Nabywcę zobowiązań wchodzących w skład ZCP różnica ta będzie stanowiła dla Nabywcy wartość początkową wartości firmy i tym samym będzie podlegała amortyzacji na gruncie ustawy o PDOP. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 7) 3. Jeżeli odpowiedź na pytanie nr 1 jest negatywna, czy koszt wynagrodzenia za potencjał zysku (tzw. exit fee) powinien zostać ujęty przez Nabywcę na gruncie ustawy o PDOP jako koszt pośredni, potrącalny dla celów PDOP w dacie poniesienia, tj. ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od tego, czy wydatek związany z wynagrodzeniem za potencjał zysku zostanie ujęty w księgach rachunkowych (zaksięgowany) na koncie kosztowym czy też na innym koncie (z wyjątkiem sytuacji, gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów). (pytanie oznaczone we wniosku Nr 8) 4. Czy przychody pozostające w związku z wydzielaną działalnością w zakresie Wsparcia IT, do których zastosowanie znajdzie art. 12 ust. 3c ustawy o PDOP, tj. usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych (tu: usługi Wsparcia IT), powinny być wykazane przez Zbywcę, gdy koniec okresu rozliczeniowego nastąpi przed dniem finalizacji Transakcji, natomiast jeśli koniec okresu rozliczeniowego nastąpi w dniu finalizacji Transakcji lub po tym dniu, przychody te powinny zostać w całości wykazane przez Nabywcę. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 9) 5. Czy wydatki na wynagrodzenia pracowników za miesiąc, w którym dojdzie do finalizacji Transakcji powinny stanowić u Nabywcy koszt uzyskania przychodu w miesiącu ich poniesienia, tj. w miesiącu dokonania wypłat? Czy Zbywca będzie uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów składek na ubezpieczenia społeczne związanych z ZCP w sytuacji, w której składki te w odniesieniu do wynagrodzeń wypłacanych pracownikom ZCP do dnia Transakcji, zarówno za miesiąc poprzedzający dzień finalizacji Transakcji, (czyli efektywnie wypłacanych w miesiącu, w którym nastąpi Transakcja), jak i miesiąc poprzedzający ten miesiąc, zostaną opłacone przed dniem Transakcji, natomiast w sytuacji, gdy wskazane składki zostaną opłacone w dniu lub po dniu Transakcji, uprawnionym do zaliczenia przedmiotowych składek do kosztów uzyskania przychodów będzie Nabywca. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 10) 6. Czy prawo do zwrotu nakładów inwestycyjnych poczynionych przez Zbywcę na rzecz wynajmowanej nieruchomości (tu: powierzchni biurowej), które zostanie nabyte przez Nabywcę w ramach planowanej Transakcji powinno być przez niego klasyfikowane - zgodnie z art. 16a ust. 2 pkt 1 ustawy o PDOP - jako inwestycja w obcym środku trwałym, a w konsekwencji, czy Spółka będzie mogła z tego tytułu zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne z tego tytułu, czy też powinna dokonać jednorazowego zaliczenia przedmiotowego wydatku do kosztów uzyskania przychodu. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 11 ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku z 1 czerwca 2022 r.)27 czerwca 2022
0111-KDIB1-1.4010.144.2022.2.ŚSDotyczy ustalenia: - czy Licencja na korzystanie z Systemu stanowi wartość niematerialną i prawną, którą należy wprowadzić do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych prowadzonej dla celów podatkowych, podlegającą amortyzacji od wartości początkowej obejmującej wydatki na nabycie świadczeń wskazanych w § 2 ust. 2 lit. a) - f) Umowy, - czy Spółka jest uprawniona do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej wartości niematerialnej i prawnej w postaci Licencji na korzystanie z Systemu, obejmującej wydatki na świadczenia wskazane w § 2 ust. 2 lit. a) - f) Umowy przez okres wynoszący 24 miesiące pomimo, iż przewidywany okres używania tej wartości niematerialnej i prawnej będzie dłuższy, - czy koszt przeprowadzenia szkoleń związanych z obsługą i funkcjonowaniem Systemu wskazanych w § 2 ust. 2 lit. g) Umowy, poniesiony przez Spółkę przed wprowadzeniem Licencji na korzystanie z Systemu do ewidencji, nie powiększa wartości początkowej tej wartości niematerialnej i prawnej? Czy wydatki te stanowić będą koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1 updop, - czy wydatki na świadczenia wskazane w § 2 ust. 2 lit. a) - f) Umowy poniesione przez Spółkę przed wprowadzeniem Licencji na korzystanie z Systemu do ewidencji, powiększają wartość początkową tej wartości niematerialnej i prawnej stanowiącą podstawę amortyzacji, - czy wydatki za świadczenia wskazane w Umowie poniesione przez Spółkę od miesiąca następującego po miesiącu, w którym Licencję na korzystanie z Systemu wprowadzono do ewidencji, stanowić będą koszty uzyskania przychodu nie powiększające wartości początkowej tej wartości niematerialnej i prawnej, - czy koszty utrzymania Licencji na korzystanie z Systemu przez okres 12 miesięcy (skorzystanie przez Spółkę z opcji wskazanej w § 2 ust. 2 pkt k) Umowy) zwiększają wartość początkową tej wartości niematerialnej i prawnej (obejmującej wydatki na nabycie świadczeń wskazanych w § 2 ust. 2 lit. a) - f) Umowy) w zakresie w jakim koszt ten jest przypisany proporcjonalnie do okresu przed wprowadzeniem Licencji na korzystanie z Systemu do ewidencji, natomiast w pozostałym zakresie stanowią koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 4d zdanie drugie updop.27 czerwca 2022
0111-KDIB1-1.4010.184.2022.1.SHCzy Opłaty za Usługi świadczone w okresie nieprzekraczającym roku podatkowego, jako koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami, dla celów podatkowych powinny zostać potrącone w dacie poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d zd. 1 ustawy o CIT. Czy Opłaty za Usługi świadczone w okresie przekraczającym rok podatkowy, jako koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami, dla celów podatkowych powinny zostać rozliczone proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą, zgodnie z art. 15 ust. 4d zd. 2 ustawy o CIT.23 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.180.2022.2.ANKCzy: - w świetle art. 15 ust. 4d ustawy o CIT wydatki poniesione przez Spółkę z tytułu zapłaty Prowizji Przygotowawczych, powinny stanowić dla Spółki pośredni koszt uzyskania przychodu z art. 15 ust. 4e ustawy o CIT i stanowią dla Spółki koszt uzyskania przychodów jednorazowo w momencie poniesienia, tj. ujęcia kosztu w księgach rachunkowych, - wydatki poniesione przez Spółkę z tytułu zapłaty Prowizji Przygotowawczych stanowią pośrednie koszty uzyskania przychodu, które powinny być alokowane odpowiednio do źródła z zysków kapitałowych i zysków z innych źródeł przychodu (zyski z pozostałej działalności operacyjnej) zgodnie z kluczem przychodowym, tj. przez zastosowanie art. 15 ust. 2, 2a oraz 2b ustawy o CIT, - zawarcie Aneksu skutkujące zwrotem części Prowizji 3 stanowi przyczynę korekty kosztów podatkowych, o których mowa w art. 15 ust. 4i ustawy o CIT, inna niż błąd rachunkowy lub inna oczywista pomyłka, a w rezultacie powinien skutkować korektą kosztu jego zmniejszeniem) w okresie rozliczeniowym (tj. w grudniu 2021 r.), w którym został on zawarty i otrzymany przez Spółkę.23 czerwca 2022 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.212.2022.1.PBW zakresie możliwości oraz momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów poniesionych wydatków inwestycyjnych w przypadku zaniechania inwestycji.22 czerwca 2022
0114-KDIP2-1.4010.67.2021.14.S/KSMożliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej wydatków związanych z prowadzeniem bloga i tworzeniem artykułów w nim publikowanych.21 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-3.4010.202.2017.8.S/JBB/MS/SPUprawnienie do rozpoznania kosztów uzyskania przychodów w związku ze spłatą nabytych wierzytelności.20 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.173.2022.3.PCCzy, w świetle art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, dana Spółka będzie uprawniona do uznania za koszt uzyskania przychodów wynagrodzenia uzależnionego od efektu wypłacanego rzez nią Doradcy (na podstawie faktury VAT) w przypadku skutecznego pozyskania inwestora?20 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.184.2022.1.MBDW zakresie ustalenia, czy: - transakcja przeniesienia na Spółkę Aktywów Oddziału nie będzie stanowiła zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a ust. 3 oraz 4 ustawy o CIT, - Spółka będzie uprawniona do ujęcia wydatków na nabycie Aktywów jako kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia, stosownie do art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, - przychód Oddziału z tytułu zbycia Aktywów stanowić będzie przychód ze źródła pozostałych przychodów, a dochód stanowić będzie różnica pomiędzy ceną nabycia składników - w części nierozpoznanej dotychczas w ciężar kosztów podatkowych – a ceną ich zbycia.20 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.99.2022.5.SHCzy w opisanym stanie faktycznym Wnioskodawca będzie mógł zaliczyć wynagrodzenie wypłacane na rzecz wspólników z tytułu powtarzających się świadczeń niepieniężnych, o których mowa w art. 176 ustawy Kodeks spółek handlowych, do kosztów uzyskania przychodów.17 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.209.2022.1.ANKCzy w świetle art. 15 ust. 6 Ustawy o CIT, w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2022 r., Wnioskodawca jest uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych zgodnie z art. 15 Ustawy o CIT od wartości początkowej środków trwałych sklasyfikowanych w grupie 1 KŚT w sytuacji, w której Nieruchomość dla celów bilansowych nie stanowi środka trwałego podlegającego odpisom amortyzacyjnym.17 czerwca 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.130.2022.2.ANCzy zapłatę podatku VAT z uwagi na dokonaną sprzedaż nieruchomości Spółka może uznać za wydatek w postaci zapłaty podatku VAT (proporcjonalnie do pozostałego okresu korekty podatku VAT) jako koszt uzyskania przychodu Spółki.17 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.200.2022.4.ARCzy w razie wypłaty Udziału w Zysku na rzecz X Sp. z o.o. w przypadku Asset Deal, koszt uzyskania przychodu poniesiony w związku z tą wypłatą, jako koszt bezpośrednio związany z przychodem, będzie dla SPV potrącalny zgodnie z art.15 ust. 4, 4b i 4c Ustawy o CIT, według daty jego poniesienia rozumianej jako dzień, na który ujęto koszt w księgach rachunkowych na podstawie otrzymanej faktury albo dzień, na który ujęto koszt na podstawie innego dowodu w przypadku braku faktury, stosownie do art.15 ust.4e Ustawy o CIT15 czerwca 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.270.2022.1.MKUW zakresie ustalenia, - wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem umowy najmu na potrzeby obliczenia limitu kosztów podatkowych o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? - czy wartość ustaloną w sposób o którym mowa w pytaniu nr 1 należy przyjąć na dzień wprowadzenia samochodu do ewidencji środków trwałych?15 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.266.2022.1.MKUW zakresie ustalenia: wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem umowy najmu na potrzeby obliczenia limitu kosztów podatkowych o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, czy wartość ustaloną w sposób o którym mowa w pytaniu nr 1 należy przyjąć na dzień wprowadzenia samochodu do ewidencji środków trwałych?15 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.159.2022.1.ANDTransfery dokonywane w ramach cash poolingu nie będą powodować powstania przychodów lub kosztów podatkowych, a przychodem dla Spółki będą jedynie kwoty odsetek z tytułu udostępnienia nadwyżek finansowych, zaś kosztem uzyskania przychodu będą odsetki (zapłacone/kapitalizowane) z tytułu korzystania z nadwyżek finansowych innego uczestnika struktury.15 czerwca 2022
0111-KDIB1-2.4010.677.2021.1.AWPoniesione przez Spółki Polskie Koszty Programu z tytułu uczestnictwa ich pracowników w Programie obejmujące koszty Akcji Bonusowych oraz koszty administracyjne związane z jego funkcjonowaniem, którymi będą obciążeni przez Spółkę Brytyjską stanowią dla nich koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP inne niż bezpośrednio związane z przychodem i rozpoznane w dacie ich poniesienia (zaksięgowania) zgodnie z art. 15 ust. 4d-4e ustawy o PDOP15 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.268.2022.1.MKUW zakresie ustalenia, 1. wartości samochodu osobowego będącego przedmiotem umowy najmu na potrzeby obliczenia limitu kosztów podatkowych o których mowa w art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 2. czy wartość ustaloną w sposób o którym mowa w pytaniu nr 1 należy przyjąć na dzień wprowadzenia samochodu do ewidencji środków trwałych.15 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.131.2022.2.BJW zakresie ustalenia, czy opłaty ponoszone przez Wnioskodawcę na rzecz Spółki z Norwegii za możliwość korzystania z know-how, własności intelektualnej oraz prawa do znaku towarowego (opisanych we wniosku) niezbędnych do produkcji produktów sprzedawanych przez Wnioskodawcę, stanowią koszty bezpośrednio związane ze świadczeniem usługi w rozumieniu art. 15e ust. 11 pkt 1 ustawy o CIT w brzmieniu do dnia 31 grudnia 2021 roku i tym samym ograniczenie w możliwości zaliczania ich do kosztów uzyskania przychodów Spółki wynikających z art. 15e ust. 1 ustawy o CIT w brzmieniu do dnia 31 grudnia 2021 roku nie znajduje zastosowanie15 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.274.2022.1.DDCzy rekompensaty wypłacone na podstawie zawartych porozumień mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów.15 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.648.2021.1.MKW zakresie ustalenia: 1. czy cesje wierzytelności nieobjęte ostatecznie umową faktoringową z Bankiem są neutralne podatkowo, tj. czy Spółka nie jest zobligowana, ani uprawniona do rozpoznawania przychodu oraz kosztu jego uzyskania w rozumieniu przepisów updop z tytułu cesji wierzytelności, 2. w jakim momencie Spółka powinna rozpoznać przychód z cesji wierzytelności własnych w ramach faktoringu niepełnego i czy Spółka powinna na bieżąco korygować ten przychód w przypadku nieuregulowania należności przez kontrahentów Spółki i regresu ze strony Faktora, 3. jaki kurs walutowy (z jakiej daty) powinna stosować Spółka w celu ustalenia wysokości uzyskanego przychodu w zakresie finansowanych wierzytelności, 4. jaki kurs walutowy (z jakiej daty) powinna stosować Spółka w celu ustalenia wysokości poniesionego kosztu uzyskania przychodu w zakresie finansowanych wierzytelności, 5. czy przychód uzyskany z cesji wierzytelności własnych w ramach faktoringu niepełnego powinien być przez Spółkę rozpoznawany jako przychód opodatkowany na zasadach ogólnych i zostać wliczony do współczynnika przychodowego, o którym mowa w art. 15 ust. 2a updop, 6. czy prowizja i koszty odsetek, które są pobierane przez Faktora w ramach wierzytelności finansowanych stanowią koszty związane wyłącznie z działalnością opodatkowaną.14 czerwca 2022

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.