art. 16 – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 16 (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

1425 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 714, nieprawidłowe w 294, częściowo prawidłowe w 190.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (1425)

0111-KDWB.4010.174.2025.1.KPWydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów salda dodatniego OZE.3 grudnia 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDWB.4010.157.2025.2.KPWydanie interpretacji indywidualnej w zakresie ustalenia czy Wnioskodawca ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od sprzętu przekazywanego klientom w ramach zawieranych umów.3 grudnia 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.460.2025.1.KWSpółce, jako pracodawcy przysługuje prawo do zaliczenia w koszty uzyskania przychodu wynagrodzenia wypłacanego przez pracodawcę szkole (…) świadczącej usługi edukacyjne na rzecz dzieci pracowników?3 grudnia 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.578.2025.2.PKW zakresie ustalenia, czy uiszczoną kare umowną z tytułu opóźnienia w dostawie produktów na rzecz Zamawiającego można zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, w sytuacji, gdy opóźnienie nie jest zawinione przez wnioskodawcę.28 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.426.2025.3.SGUstalenia, czy Spółka będzie obowiązana do rozliczenia przychodu, w związku z wypłatą przez ubezpieczyciela odszkodowania z polisy bezpośrednio Kontrahentowi lub do serwisu (w związku z dokonaną przez Spółkę cesją praw z polisy) oraz czy w odniesieniu do wypłaty wynagrodzenia na rzecz Kontrahenta za usługę zarządzania likwidacją szkód powypadkowych i zarządzania naprawami, znajdzie zastosowanie art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o PDOP, tzn. czy Spółka będzie zobowiązana wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów 25% wartości wynagrodzenia wypłacanego na rzecz Kontrahenta (w związku z mieszanym użytkowaniem samochodów osobowych)28 listopada 2025 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.429.2025.3.KMDotyczy ustalenia, czy Spółka będzie obowiązana do rozliczenia przychodu, w związku z wypłatą przez ubezpieczyciela odszkodowania z polisy bezpośrednio Kontrahentowi lub do serwisu; czy w odniesieniu do wypłaty wynagrodzenia na rzecz Kontrahenta za usługę zarządzania likwidacją szkód powypadkowych i zarządzania naprawami, znajdzie zastosowanie art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o PDOP, tzn. czy Spółka będzie zobowiązana wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów 25% wartości wynagrodzenia wypłacanego na rzecz Kontrahenta (w związku z mieszanym użytkowaniem samochodów osobowych).28 listopada 2025 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.607.2025.1.DKKwota stanowiąca Saldo Dodatnie jako koszt uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT oraz określenie momentu rozpoznania kosztu podatkowego z tytułu Salda Dodatniego.24 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.578.2025.4.JMSDotyczy ustalenia, czy: otrzymany przez Wnioskodawcę zwrot części wydatków poniesionych na halę produkcyjną stanowi dla niego przychód podlegający opodatkowaniu, odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej hali produkcyjnej w części zwróconej Wnioskodawcy przez Kontrahenta będą stanowiły koszty uzyskania przychodów, konieczna jest wsteczna korekta odpisów amortyzacyjnych w przypadku otrzymywania kolejnych transz zwrotu kosztów od Kontrahenta, otrzymany zwrot spowoduje powstanie różnic kursowych i zmianę wartości początkowej hali produkcyjnej.24 listopada 2025 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.464.2025.1.AJUstalenie, czy ponoszona przez Spółkę Opłata Wyrównawcza, stanowi dla Spółki koszt uzyskania przychodów na gruncie przepisów ustawy o CIT oraz czy stanowi koszt uzyskania przychodów inny niż bezpośrednio związany z przychodami, który powinien zostać rozpoznany w momencie jego poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o CIT20 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.487.2025.1.BDZaliczenie do kosztów uzyskania przychodów kwoty kapitału wierzytelności i prowizji za udzieleni pożyczki odpisanych jako nieściągalne po udokumentowaniu ich nieściągalności protokołem, o którym mowa w art. 16 ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT, ustalenie czy kosztem uzyskania przychodów Wnioskodawcy będzie całość wartości wierzytelności z tytułu niespłaconego kapitału pożyczek oraz momentu rozpoznania tych kosztów.19 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.513.2025.2.SH1. Ustalenie,czy czynsz dzierżawny opłacany przez Spółkę z tytułu dzierżawy gruntu, na którym ma być realizowana inwestycja polegająca na budowie farmy fotowoltaicznej, może zostać zaliczony do kosztu wytworzenia środka trwałego do czasu zakończenia inwestycji i oddania jej do użytkowania na podstawie art. 16g ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, zwiększając wartość początkową zadania, od której Spółka będzie mogła dokonywać odpisów amortyzacyjnych i zaliczać je do kosztów uzyskania przychodów. 2. Ustalenie, czy Spółka, która w okresie realizacji inwestycji w farmę fotowoltaiczną ponosi opłaty z tytułu podatku od nieruchomości oraz podatku rolnego — może zaliczyć te wydatki bezpośrednio do kosztów uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, bez konieczności zwiększania wartości początkowej środka trwałego.19 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDWB.4010.126.2025.2.AWWydanie interpretacji indywidualnej dotyczącej zaliczenia wydatków na dodatkowe świadczenia (benefity) oferowane Podwykonawcom (B2B) do kosztów uzyskania przychodu.19 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.543.2025.1.MFDotyczy ustalenia, czy Zainteresowani dla umów leasingu, o których mowa w art. 17a Ustawy o CIT, umów najmu, dzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze, zawartych przed dniem 1 stycznia 2026 r. będą uprawnieni do stosowania treści przepisów art. 16 ust. 1 pkt 4) oraz art. 16 ust. 1 pkt 49a) Ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym do 31 grudnia 2025 r.18 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDWB.4010.127.2025.2.KPWydanie interpretacji indywidualnej w zakresie zaliczenia do kosztów wierzytelności lub straty z jej odpłatnego zbycia.17 listopada 2025 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.420.2025.2.ANDNa podstawie art. 16 ust. 1 pkt 8c lit. c ustawy o CIT, kosztem uzyskania przychodu Wnioskodawcy w przypadku zbycia przez Wnioskodawcę 100% udziałów w Nowo Zawiązanej Spółce będzie kwota 83 305 700 zł pomnożona przez współczynnik proporcji wartości majątku wydzielonego ze Spółki Dzielonej do Nowo Zawiązanej Spółki w wyniku podziału Spółki Dzielonej do wartości majątku Spółki Dzielonej bezpośrednio przed tym podziałem, a w przypadku zbycia części udziałów kosztem uzyskania przychodu będzie 83 305 700 zł pomnożone przez współczynnik proporcji wartości majątku wydzielonego ze Spółki Dzielonej do Nowo Powstałej Spółki w wyniku podziału Spółki Dzielonej do wartości majątku Spółki Dzielonej bezpośrednio przed tym podziałem, która to liczba zostanie następnie pomnożona przez współczynnik proporcji liczby udziałów w Nowo Zawiązanej Spółce, które będą sprzedane w stosunku do całkowitej liczby udziałów w Nowo Zawiązanej Spółce objętych przez Wnioskodawcę w wyniku podziału Spółki Dzielonej.17 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.459.2025.1.KWSpółce, jako pracodawcy przysługuje prawo do zaliczenia w koszty uzyskania przychodu wynagrodzenia wypłacanego lub pozostawionego do dyspozycji pracownika za okres do dnia rozwiązania stosunku pracy na mocy porozumienia stron, gdy pracownik jest w tym okresie zwolniony z obowiązku świadczenia pracy.17 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.498.2025.1.KWBiorąc pod uwagę treść art. 30 ustawy zmieniającej, Wnioskodawca nie będzie mógł zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu rat leasingowych w związku z zawartą umową leasingu operacyjnego, o której mowa w art. 17b ustawy o CIT, w sposób, o którym mowa w obowiązującym do 1 stycznia 2026 r. art. 16 ust. 1 pkt 49a ustawy o CIT (a więc z zastosowaniem limitu 150 tys. zł) mimo, że umowa leasingu została zawarta przed 1 stycznia 2026 r. ponieważ przedmiot leasingu nie został wprowadzony do ewidencji środków trwałych leasingobiorcy przed 1 stycznia 2026 r.17 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDWB.4010.116.2025.2.APAUstalenie: 1. czy w przypadku, gdy Spółka nabywa karty sportowe i przekazuje je współpracownikom działającym w oparciu o umowy B2B, a następnie w pełni refakturuje wartość zakupu na podwykonawców (bez elementu dopłaty ze strony Spółki i bez włączenia do wynagrodzenia za usługi), prawidłowe jest przyjęcie, że transakcja ta nie generuje po stronie Spółki ani kosztu uzyskania przychodu, ani przychodu podatkowego, z uwagi na brak poniesienia ekonomicznego ciężaru i wyłącznie techniczny charakter rozliczenia. 2. Czy w przypadku nabycia licencji do zagranicznej platformy kadrowo zarządczej od dostawcy, która wykorzystywana jest jedynie na potrzeby wewnętrzne Spółki, bez dalszego udostępniania osobom trzecim, Spółka jest zobowiązana do poboru podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. 3. Czy w przypadku, gdy Spółka ponosi koszt rocznej polisy ubezpieczeniowej (OC/AC) dla samochodu użyczonego byłemu właścicielowi, a następnie refakturuje go w tej samej wysokości za pomocą noty obciążeniowej, może jednorazowo rozpoznać koszt i przychód podatkowy w dacie wystawienia faktury/poniesienia wydatku.14 listopada 2025 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.537.2025.3.MR1Rozpoznanie jako koszt podatkowy niezamortyzowanej wartości zlikwidowanego środka trwałego/części środka trwałego.14 listopada 2025 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.469.2025.3.ANDmiesiącu, za które są należne, jeśli będą wypłacone lub postawione do dyspozycji w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub innego stosunku prawnego łączącego strony. W przypadku uchybienia terminom zapłaty (lub postawienia do dyspozycji), gdy wypłata tych należności – należnych za miesiąc poprzedzający miesiąc podziału nastąpi z opóźnieniem, ale przed Dniem wydzielenia, uprawniona do uwzględnienia tego wydatku jako koszt uzyskania przychodu w dniu jego faktycznej wypłaty będzie Spółka dzielona, natomiast w przypadku wypłaty (niezgodnie z terminem wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub innego stosunku prawnego łączącego strony) w Dniu wydzielenia lub już po tym dniu, uprawniona do zaliczenia tego wydatku do kosztów uzyskania przychodu w dniu faktycznej wypłaty będzie Spółka przejmująca. Natomiast w przypadku uchybienia terminom zapłaty (lub postawienia do dyspozycji) należności – należnych za miesiąc podziału, uprawniona do uwzględnienia tego wydatku jako koszt uzyskania przychodu w dniu jego faktycznej wypłaty będzie Spółka przejmująca. Ad 8. Koszty składek na ubezpieczenie społeczne i fundusze, o których mowa w przepisie art. 15 ust. 4h UPDOP, związane z wypłatą należności (o których mowa w art. 15 ust. 4g UPDOP), pozostających w związku z Wydzielanym ZCP, należnych za dwa miesiące poprzedzające miesiąc podziału, będą stanowiły koszt uzyskania przychodu Spółki dzielonej, bez względu na to czy zapłaci je Spółka dzielona czy przejmująca, jeśli zostaną one opłacone w terminie wynikającym z odrębnych przepisów. Koszty składek na ubezpieczenie społeczne i fundusze, o których mowa w przepisie art. 15 ust. 4h UPDOP, związane z wypłatą należności (o których mowa w art. 15 ust. 4g UPDOP), pozostających w związku z Wydzielanym ZCP, należnych za miesiąc, w którym dojdzie do wydzielenia, będą stanowiły w całości koszty uzyskania przychodów Spółki przejmującej. Koszty ww. składek Spółka dzielona bądź odpowiednio Spółka przejmująca rozpozna w miesiącu, za który dane należności (od których opłacane są składki) są należne, pod warunkiem, że składki zostaną opłacone w ww. terminach. W przypadku uchybienia ww. terminom koszty składek na ubezpieczenie społeczne i fundusze związanych z należnościami należnymi za dwa miesiące poprzedzające miesiąc podziału, stanowić będą odpowiednio: koszt uzyskania przychodów Spółki 3 dzielonej w sytuacji, gdy ww. składki w odniesieniu do należności należnych za dwa miesiące poprzedzające miesiąc podziału zostaną opłacone przed Dniem wydzielenia przez Spółkę dzieloną, koszt uzyskania przychodów Spółki przejmującej w sytuacji, gdy ww. składki w odniesieniu do należności należnych za dwa miesiące poprzedzające miesiąc podziału zostaną opłacone w Dniu lub po Dniu wydzielenia przez Spółkę przejmującą. Ad 9. Koszty odsetek, pozostające w związku z Wydzielanym ZCP, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 11 UPDOP, gdy zostaną one uregulowane lub skapitalizowane do dnia poprzedzającego Dzień wydzielenia, stanowić będą koszty uzyskania przychodów Spółki dzielonej, natomiast w przypadku, gdy zostaną one uregulowane lub skapitalizowane w Dniu wydzielenia lub po tym dniu, będą one stanowić koszty uzyskania przychodów Spółki przejmującej. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne, pozostające w związku z Wydzielanym ZCP, wskazane w art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a UPDOP, w części stanowiącej uprzednio przychody należne, rozpoznane przez Spółkę dzieloną, których nieściągalność zostanie należycie udokumentowana do dnia poprzedzającego Dzień wydzielenia, będą stanowić w tej części koszty uzyskania przychodów Spółki dzielonej, natomiast, gdy udokumentowanie nastąpi w Dniu wydzielenia bądź po tym dniu, będą one stanowić w tej części koszty uzyskania przychodów Spółki przejmującej. Odpisy aktualizujące wartość należności, pozostające w związku z Wydzielanym ZCP, wskazane w art. 16 ust. 1 pkt 26a UPDOP, w części, w której stanowiły uprzednio przychody należne Spółki dzielonej, gdy ich należyte uprawdopodobnienie nieściągalności będzie mieć miejsce do dnia poprzedzającego Dzień wydzielenia, będą stanowić w części uprawdopodobnionej koszty uzyskania przychodów Spółki dzielonej, natomiast, gdy uprawdopodobnienie dokonane w sposób wskazany w art. 16 ust. 2a pkt 1 UPOP nastąpi w Dniu wydzielenia, bądź po tym dniu, będą one stanowić w części uprawdopodobnionej koszty uzyskania przychodów Spółki przejmującej. Ad 10. Odpisy amortyzacyjne, o których mowa w art. 16a – 16m UPDOP, za miesiąc podziału a dotyczące składników majątkowych, które będą wchodziły w skład Wydzielanego ZCP, powinny zostać w całości uwzględnione w wyniku podatkowym Spółki przejmującej. Ad 11. Prawo uwzględnienia w ciężar kosztów uzyskania przychodów 4 podatku od nieruchomości związanego z Wydzielanym ZCP za miesiąc podziału, co do którego obowiązek zapłaty ciąży na Spółce dzielonej, pozostaje po stronie Spółki dzielonej. Ad 12. Przychody i koszty, których nie można jednoznacznie przypisać wydzielanym składnikom majątkowym związanym z Wydzielanym ZCP, powinny zostać w całości uwzględnione w rozliczeniach podatkowych Spółki dzielonej. Ad 13. Gdy przychód podatkowy związany z Wydzielanym ZCP osiągnie Spółka dzielona, a faktura korygująca lub, w przypadku braku faktury, inny dokument potwierdzający przyczyny korekty, wystawiona/ y w Dniu wydzielenia lub po tym dniu będzie wynikiem błędu lub oczywistej pomyłki, to uprawnioną /zobowiązaną do korekty będzie Spółka dzielona, jednakże korekta ta będzie dokonana w okresie, w którym wykazano pierwotny przychód przez Spółkę dzieloną.13 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.547.2024.10.EDKoszty Partycypacji poniesione przez Spółkę na rzecz Producenta, na podstawie wystawionej Noty Obciążeniowej, jak i inne zbliżone koszty o charakterze tzw. „auto recall”, ponoszone w przyszłości na rzecz międzynarodowych producentów samochodów, będą stanowić dla Spółki koszty uzyskania przychodu, na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy CIT.12 listopada 2025
0111-KDIB1-1.4010.485.2025.1.BSDotyczy ustalenia, czy koszty finansowania dłużnego związane z Nowym Kredytem zaciągniętym przez Spółkę, w części odpowiadającej refinansowaniu kredytu zaciągniętego na nabycie udziałów X (Transza A), nie są objęte ograniczeniem wskazanym w art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o CIT i czy powinny być przez Wnioskodawcę kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów z tzw. innych źródeł przychodów (nie z zysków kapitałowych).12 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.502.2025.3.PCUstalenie, czy Spółka na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu zakupu usługi najmu urządzeń (kupna urządzeń) służących do przygotowywania napoi oraz artykułów spożywczych wymienionych w stanie faktycznym tj.: woda, herbata, cukier, kawa, czekolada do picia, mleko, soki smakowe oraz serwetki, które następnie zostaną udostępnione nieodpłatnie w siedzibie Wnioskodawcy jego pracownikom w trakcie wykonywania pracy oraz kontrahentom w trakcie spotkań biznesowych związanych z prowadzoną przez Wnioskodawcę działalnością gospodarczą.7 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.524.2025.1.JFUstalenie, czy w przypadku dokonania dobrowolnego umorzenia udziałów w spółkach zależnych (tj. nabycia udziałów przez dane spółki zależne w celu ich umorzenia) za wynagrodzeniem, Wnioskodawca będzie uprawniony do rozpoznania straty podatkowej w dochodzie z zysków kapitałowych (jeśli suma kosztów poniesionych uprzednio na objęcie / nabycie udziałów będzie wyższa od wynagrodzenia uzyskanego przez Spółkę z tytułu ich zbycia w celu umorzenia).6 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.462.2025.1.BDUstalenie, czy poniesiona w formie potrącenia kara umowna na mocy ugody cywilnoprawnej zawartej w celu zakończenia sporu i uniknięcia kosztów postępowania sądowego, może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów Spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.6 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.461.2025.2.ENDZaliczenie do kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT wydatków na zakup odzieży formalnej dla pracowników w celach reprezentacyjnych.6 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.562.2025.1.PKUstalenie kosztów uzyskania przychodów oraz momentu ich potracenia.3 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.563.2025.1.PKUstalenie kosztów uzyskania przychodów oraz momentu ich potracenia.3 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.499.2025.3.PKZaliczenie do kup wydatków związanych z zakupem i eksploatacją jachtu.30 października 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.436.2025.1.ASPrzyjęcie, że Spółka w związku ze sprzedażą Obligacji będzie uprawniona do rozpoznania wydatków na objęcie/nabycie tychże Obligacji jako kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 8 ustawy o CIT.28 października 2025 · stanowisko nieprawidłowe

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.