art. 16a – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 16a (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

326 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 171, nieprawidłowe w 77, częściowo prawidłowe w 31.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (326)

0111-KDIB2-1.4010.124.2018.15.APCzy czynność zakupu NR opisanej w stanie faktycznym, przez Spółkę od Sprzedających i uzyskanie dla tego gruntu decyzji o warunkach zabudowy, skutkujących uznaniem go za obiekt budowlany w rozumieniu przepisów prawa budowlanego, spowoduje możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu kwoty wydatkowanej przez Spółkę na zakup NR pod postacią odpisów amortyzacyjnych.17 sierpnia 2022
0111-KDIB1-1.4010.332.2022.1.MFDotyczy ustalenia, czy: - w przypadku nabycia Nieruchomości, bez rozliczenia pomiędzy A a B Nakładów na Zabudowania i bez uwzględnienia ich wartości w Cenie sprzedaży, B będzie uprawniona do kontynuowania wyceny oraz amortyzacji podatkowej Nakładów na Zabudowania według zasad stosowanych przez B sprzed daty zawarcia Sprzedaży; - w przypadku nabycia Nieruchomości, bez rozliczenia pomiędzy A a B nakładów dokonanych na Zabudowania (w tym Nakładów dokonanych przez B i nakładów na Stację Paliw) i bez uwzględnienia ich wartości w Cenie Sprzedaży po stronie B - jako dzierżawcy Działki Nr 5 i Działki Nr 6, który poniósł ciężar ekonomiczny związany z wybudowaniem Zabudowań - powstanie przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych z tytułu nieuwzględnienia w Cenie Sprzedaży nakładów na ww. Zabudowania; - przychodem A z tytułu Sprzedaży Nieruchomości, będzie Cena uzgodniona między Stronami za Nieruchomość, która nie będzie uwzględniała wartości nakładów na Zabudowania z uwagi na to, że dostawa Nieruchomości będzie dokonana pomiędzy właścicielem Nieruchomości (A) a jej dotychczasowym dzierżawcą (B), natomiast kosztem uzyskania przychodu A z tytułu Sprzedaży Nieruchomości będą wydatki na nabycie prawa wieczystego użytkowania gruntów (tj. Działki nr 5 oraz Działki nr 6) oraz jego przekształcenia w prawo własności, z wyłączeniem wydatków na Zabudowania, które zostały poniesione przez B oraz D; - w przypadku nabycia przez B Nieruchomości za Cenę uwzględniającą obciążenia związane z ustanowieniem Służebności Gruntowej na Nieruchomości, nie powstanie po stronie B przychód z tytułu nieodpłatnych świadczeń, o których mowa w art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa o CIT”); - ustanowienie Służebności Gruntowej w Umowie Sprzedaży bez osobnego wynagrodzenia, w przypadku kiedy wartość obciążeń związanych z ustanowieniem Służebności Gruntowej pomniejszy Cenę sprzedaży Nieruchomości, nie spowoduje po stronie A powstania przychodu z nieodpłatnych świadczeń, o których mowa w art. 12 ust. 1 pkt 2 Ustawy o CIT; - przychodem A z tytułu Sprzedaży będzie Cena, która będzie uwzględniała obciążenie Nieruchomości Służebnością Gruntową ustanowioną w Umowie Sprzedaży.16 sierpnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.402.2022.1.SGCzy w świetle art. 15 ust. 6 Ustawy o CIT, w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2022 r., Wnioskodawca jest uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych zgodnie z art. 15 Ustawy o CIT od wartości początkowej środków trwałych sklasyfikowanych w grupie 1 KŚT w sytuacji, w której Centrum Logistyczne dla celów bilansowych nie stanowi środka trwałego podlegającego odpisom amortyzacyjnym.5 sierpnia 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.398.2022.1.SHCzy w świetle art. 15 ust. 6 Ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2022 r., Wnioskodawca jest uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych zgodnie z art. 15 Ustawy o CIT od wartości początkowej środków trwałych sklasyfikowanych w grupie 1 KŚT w sytuacji, w której Nieruchomość dla celów bilansowych nie stanowi środka trwałego podlegającego odpisom amortyzacyjnym.5 sierpnia 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.272.2018.14.AJ/S/MRW zakresie podlegania opodatkowaniu na zasadach ogólnych wyłącznie z tytułu przychodów z nieruchomości (o których mowa w art. 24b ustawy o CIT) stanowiących środki trwałe Wnioskodawcy i braku opodatkowania dochodów z nieruchomości niewymienionych w art. 24b ust. 1 ustawy o CIT, zwolnienia przedmiotowego z opodatkowania dochodów Wnioskodawcy ze sprzedaży obiektów w stosunku do których nie zakończono procesu budowlanego i nie wydano pozwolenia na użytkowanie, uznania za środki trwałe budynków Wnioskodawcy posadowionych na gruntach objętych użytkownikiem wieczystym, określenia początku okresu jednego roku, po jakim Wnioskodawca powinien dokonać rekwalifikacji danego budynku jako środek trwały po spełnieniu warunków ustawowych, określenia momentu ujawnienia środków trwałych, określenia podstawy opodatkowania w przypadku sprzedaży budynku oraz wpływu przychodów i kosztów Wnioskodawcy związanych z aranżacją powierzchni na rzecz najemców na podstawę opodatkowania.5 sierpnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.243.2022.3.ANDOdpisy amortyzacyjne dokonywane od Środków Trwałych, wykorzystywanych przez Spółkę zarówno w działalności rolniczej, niepodlegającej opodatkowaniu zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, jak i w pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej zgodnie z art. 3 ustawy o CIT, mogą w całości stanowić koszty uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez Spółkę.1 sierpnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.289.2022.2.JKU1. Czy w świetle przedstawionego stanu faktycznego w pkt 1 Wnioskodawca może wykazać Wydatek, stanowiący koszt pośredni w dacie dokonania przeksięgowania (na bieżąco), tj. bez konieczności dokonania korekty kosztów pośrednich za okres pierwotnego zaksięgowania faktury dokumentującej ten Wydatek? 2. Czy w świetle przedstawionego stanu faktycznego w pkt 2 na Wnioskodawcy ciąży obowiązek retrospektywnej korekty odpisów amortyzacyjnych (korekta in minus) przy równoczesnej korekcie kosztów uzyskania przychodów w dacie dokonania przeksięgowania (na bieżąco)?27 lipca 2022 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.259.2022.2.DPMożliwość zaliczenia do kosztów podatkowych odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i kosztów związanych z nasadzeniem zieleni, a także momentu poniesienia tych kosztów.27 lipca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDWB.4010.12.2022.1.BBWydanie interpretacji indywidualnej dot. ustalenia czy niezamortyzowana wartość początkowa budynków i budowli może zostać zaliczona jednorazowo do kup po zakończeniu przeprowadzenia rozbiórki w miesiącu (...) br.6 lipca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.7.2022.1.MFDotyczy ustalenia, czy Wnioskodawca będzie uprawniony do uznania za swój bezpośredni koszt uzyskania przychodu w podatku CIT kwot netto z faktur otrzymanych od Podwykonawcy dokumentujących wykonanie prac na cudzym gruncie (w szczególności prac budowlanych i budowlano-montażowych) dotyczących wybudowania infrastruktury (...).4 lipca 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.215.2022.2.DPCzy podatek od nieruchomości oraz opłaty za wieczyste użytkowanie gruntu winny zwiększać wartość inwestycji w nieruchomość zgodnie z prezentacją księgową oraz w świetle art. 15 ustawy o PDOP stanowić podatkowy koszt uzyskania przychodu jako część amortyzacji, która rozpocznie się po zakończeniu prac oraz przyjęciu lokali w użytkowanie?4 lipca 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.211.2022.1.SHJak należy ustalić wartość początkową i odpisy amortyzacyjne budynku handlowo-usługowego w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych prawnych, a także jak należy ustalać wartość odpisów amortyzacyjnych stanowiących koszty uzyskania przychodów. Czy można w takiej sytuacji ustalić cenę nabycia poszczególnych składników nieruchomości na podstawie proporcji wartości poszczególnych składników do ceny nabycia z aktu notarialnego mając na uwadze cenę rynkową każdego składnika majątku na podstawie wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę.29 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.163.2022.3.SH1. Czy przedmiotem planowanej transakcji dotyczącej zbycia działalności w zakresie Wsparcia IT będzie zorganizowana część przedsiębiorstwa (dalej jako: „ZCP”) w rozumieniu (…) art. 4a pkt 4 ustawy o PDOP. (cześć pytania oznaczonego we wniosku Nr 1) 2. Jeżeli odpowiedź na pytanie nr 1 jest twierdząca, czy w przypadku wystąpienia dodatniej różnicy pomiędzy określoną ceną zakupu ZCP (obejmującą, m.in. wynagrodzenie za potencjał zysku, tj. exit fee), a określoną na dzień zakupu wartością rynkową składników majątkowych wchodzących w skład ZCP, pomniejszoną o wartość przejętych przez Nabywcę zobowiązań wchodzących w skład ZCP różnica ta będzie stanowiła dla Nabywcy wartość początkową wartości firmy i tym samym będzie podlegała amortyzacji na gruncie ustawy o PDOP. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 7) 3. Jeżeli odpowiedź na pytanie nr 1 jest negatywna, czy koszt wynagrodzenia za potencjał zysku (tzw. exit fee) powinien zostać ujęty przez Nabywcę na gruncie ustawy o PDOP jako koszt pośredni, potrącalny dla celów PDOP w dacie poniesienia, tj. ujęcia w księgach rachunkowych, niezależnie od tego, czy wydatek związany z wynagrodzeniem za potencjał zysku zostanie ujęty w księgach rachunkowych (zaksięgowany) na koncie kosztowym czy też na innym koncie (z wyjątkiem sytuacji, gdy dotyczyłoby to ujętych jako koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych kosztów). (pytanie oznaczone we wniosku Nr 8) 4. Czy przychody pozostające w związku z wydzielaną działalnością w zakresie Wsparcia IT, do których zastosowanie znajdzie art. 12 ust. 3c ustawy o PDOP, tj. usługi rozliczane w okresach rozliczeniowych (tu: usługi Wsparcia IT), powinny być wykazane przez Zbywcę, gdy koniec okresu rozliczeniowego nastąpi przed dniem finalizacji Transakcji, natomiast jeśli koniec okresu rozliczeniowego nastąpi w dniu finalizacji Transakcji lub po tym dniu, przychody te powinny zostać w całości wykazane przez Nabywcę. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 9) 5. Czy wydatki na wynagrodzenia pracowników za miesiąc, w którym dojdzie do finalizacji Transakcji powinny stanowić u Nabywcy koszt uzyskania przychodu w miesiącu ich poniesienia, tj. w miesiącu dokonania wypłat? Czy Zbywca będzie uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów składek na ubezpieczenia społeczne związanych z ZCP w sytuacji, w której składki te w odniesieniu do wynagrodzeń wypłacanych pracownikom ZCP do dnia Transakcji, zarówno za miesiąc poprzedzający dzień finalizacji Transakcji, (czyli efektywnie wypłacanych w miesiącu, w którym nastąpi Transakcja), jak i miesiąc poprzedzający ten miesiąc, zostaną opłacone przed dniem Transakcji, natomiast w sytuacji, gdy wskazane składki zostaną opłacone w dniu lub po dniu Transakcji, uprawnionym do zaliczenia przedmiotowych składek do kosztów uzyskania przychodów będzie Nabywca. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 10) 6. Czy prawo do zwrotu nakładów inwestycyjnych poczynionych przez Zbywcę na rzecz wynajmowanej nieruchomości (tu: powierzchni biurowej), które zostanie nabyte przez Nabywcę w ramach planowanej Transakcji powinno być przez niego klasyfikowane - zgodnie z art. 16a ust. 2 pkt 1 ustawy o PDOP - jako inwestycja w obcym środku trwałym, a w konsekwencji, czy Spółka będzie mogła z tego tytułu zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne z tego tytułu, czy też powinna dokonać jednorazowego zaliczenia przedmiotowego wydatku do kosztów uzyskania przychodu. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 11 ostatecznie sformułowane w uzupełnieniu wniosku z 1 czerwca 2022 r.)27 czerwca 2022
0111-KDIB2-1.4010.184.2022.1.MKU1. Czy opisane grodzice stanowią składniki majątku o których mowa w art. 16d ust. 1 ustawy o CIT w związku, z czym w przypadku jednostkowej grodzicy której wartość nie przekracza 10 000 zł Wnioskodawca będzie uprawniony do rozliczenia wydatku na jej nabycie bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodu w miesiącu oddania jej do używania – bez dokonywania odpisów amortyzacyjnych, 2. czy miesiącem oddania do używania w rozumieniu art. 16d ust. 1 ustawy o CIT w przypadku grodzic jest miesiąc dostarczenia zamówionej grodzicy na plac budowy lub do magazynów Spółki, 3. czy opisane grodzice których jednostkowa wartość nie przekracza 10 000 zł i które na podstawie art. 16d ust. 1 ustawy o CIT zostaną rozliczone bezpośrednio jako koszty uzyskania przychodu podlegają wpisowi do ewidencji środków trwałych.21 czerwca 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.185.2022.1.PC1. Czy Spółka miała i ma prawo obniżyć stawki amortyzacyjne do dowolnej wysokości (wyższej niż 0%) dla ŚT wprowadzonych do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r.? 2. Czy Spółka będzie mogła w przyszłości (także po zakończeniu działalności zwolnionej) dokonywać dalszych zmian, tj. ponownie obniżać (do stawki wyższej niż 0%) lub podwyższać uprzednio obniżone stawki amortyzacyjne dla ŚT przyjętych do ewidencji przed 1 stycznia 2021 r., do wysokości nie wyższej jednak niż stawki amortyzacyjne wskazane w Wykazie?15 czerwca 2022
0111-KDIB1-1.4010.136.2022.1.ANDw przypadku realizacji budowy Środków Trwałych, Koszty Użytkowania ponoszone przez Wnioskodawcę do dnia przekazania ich do używania będą zwiększały wartość początkową Środków Trwałych, w przypadku realizacji inwestycji w ramach której powstaną Towary, Koszty Użytkowania stanowić powinny koszty uzyskania przychodów bezpośrednio związane z przychodami ze sprzedaży Towarów i w konsekwencji powinny zostać zaliczone przez Wnioskodawcę do kosztów podatkowych w roku podatkowym, w którym osiągnięte zostaną odpowiadające im przychody z tej sprzedaży Towarów, czy zmiana planów inwestycyjnych, czego skutkiem będzie rezygnacja z budowy pierwotnie planowanych obiektów budowlanych traktowanych jako Środki Trwałe i następnie zastąpienie ich budową innych obiektów budowlanych do dalszej sprzedaży - traktowanych jako Towary (bądź na odwrót), spowoduje że Koszty Użytkowania Śluzy alokowane pierwotnie do kosztów wytworzenia planowanych Środków Trwałych, powinny zostać zaliczone przez Wnioskodawcę do kosztów podatkowych w roku podatkowym, w którym osiągnięte zostaną odpowiadające im przychody ze sprzedaży Towarów.9 czerwca 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.149.2022.1.MZAUstalenie, czy w przypadku zmiany niektórych lub wszystkich Umów w sposób wskazany w opisie, także w odniesieniu do umów zawieranych z nowymi współpracownikami, Kancelaria będzie mogła nadal zaliczać do kosztów uzyskania przychodów koszty związane z nabyciem i utrzymywaniem infrastruktury udostępnianej Współpracownikom takich jak odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych oraz inne bieżące wydatki ponoszone w związku z infrastrukturą, materiałami i wsparciem pracowników Kancelarii, ponoszone w celu świadczenia przez Współpracowników usług na rzecz Kancelarii, niezależnie od tego czy Kancelaria będzie obciążać Współpracowników kosztami wsparcia\infrastruktury w dotychczasowy sposób (tj. na podstawie odrębnej faktury) albo poprzez uwzględnienie tych kosztów w kalkulacji wynagrodzenia Współpracowników (tj. bez odrębnej faktury).8 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
2461-IBPB-1-3.4510.877.2016.12.PC1. Czy kwota wynikająca z Aneksu nie będzie stanowić przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych? 2. Czy korekta rozliczeń podatkowych Spółki powinna zostać dokonana w taki sposób, że na dzień zawarcia Aneksu Spółka powinna wyłączyć z kosztów uzyskania przychodów tę część dotychczasowych odpisów amortyzacyjnych, w jakiej - proporcjonalnie - pozostawać będzie kwota wynikająca z Aneksu do wysokości wartości początkowej poszczególnych środków trwałych wytworzonych w efekcie zadania inwestycyjnego, a w przyszłych okresach rozliczeniowych część odpisów amortyzacyjnych przypadająca na kwotę obniżenia ceny nie powinna stanowić kosztów uzyskania przychodów?6 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.75.2022.1.MKUCzy w opisanym zdarzeniu przyszłym wydatki na nabycie elementów rusztowań nie stanowią kosztu nabycia środków trwałych i zgodnie z treścią art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych stanowią koszty uzyskania przychodu potrącalne w dacie ich poniesienia?14 kwietnia 2022 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.474.2021.3.BSw zakresie ustalenia: • czy środki finansowe, które Wnioskodawca otrzyma od X na podstawie Umowy o finansowanie, w związku z realizacją Programu można traktować jako wolne od podatku, zgodnie z art. 17 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, • czy wydatki związane z konkretnym dofinansowaniem należy rozpoznać jako koszty bezpośrednie uzyskania przychodów ponoszone w ramach konkretnego finansowania (przelewu środków).5 kwietnia 2022
0111-KDIB1-1.4010.26.2022.1.SHCzy opisane przez Wnioskodawcę Instalacje fotowoltaiczne należy amortyzować dla celów rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych jako odrębne środki trwałe, według stawki 10% wynikającej z załącznika nr 1 do ustawy o CIT.11 marca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.598.2021.2.BSczy do obiektu „Centrum Mycia” zakwalifikowanego jako jeden środek trwały do grupy 6 - urządzenia techniczne; podgrupy 65 - urządzenia przemysłowe; rodzaju 659 - pozostałe urządzenia techniczne, gdzie indziej nie sklasyfikowane, można zastosować roczną stawkę amortyzacyjną w wysokości 10%, stosownie do Załącznika nr 1 - Wykaz rocznych stawek amortyzacyjnych - do ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.18 lutego 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.560.2021.2.AWw zakresie ustalenia, czy dla spółki przekształconej będą kosztem uzyskania przychodów odpisy amortyzacyjne od budynków i budowli stanowiących do dnia przekształcenia majątek przedsiębiorcy przekształcanego, wzniesione na jego prywatnym gruncie9 lutego 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.542.2021.3.IMczy Spółka, w opisanym stanie faktycznym, przy sprzedaży nieruchomości może zaliczyć do podatkowych kosztów uzyskania przychodów, niezamortyzowaną wartość gruntu oraz posadowionych na tym gruncie domków i budynków.31 stycznia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.528.2021.2.AK1) Czy Myjnię Samochodową Spółka może amortyzować jako urządzenie przemysłowe stanowiące odrębny środek trwały? 2) Czy Spółka będzie uprawniona do podwyższenia stawki amortyzacji Myjni Samochodowej przy zastosowaniu współczynników nie wyższych niż 1,4?14 stycznia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.538.2021.2.MKU- Czy w przypadku Przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej Wnioskodawcy w Spółkę z o.o., utworzona w wyniku Przekształcenia Spółka z o.o. będzie miała prawo kontynuować metodę amortyzacji przyjętą przez Wnioskodawcę i uwzględniać dotychczasową wysokość odpisów amortyzacyjnych? - Czy w przypadku Przekształcenia Spółka z o.o. będzie uprawniona do rozpoznania jako kosztów uzyskania przychodu na gruncie p.d.o.p. wydatków (kosztów) poniesionych przez Wnioskodawcę przed dniem przekształcenia, które podlegają ujęciu w kosztach uzyskania przychodu dopiero po dniu przekształcenia, w tym także kwot wynikających z faktur VAT wystawionych i dotyczących przychodu w p.d.o.p. powstałego po dniu przekształcenia? - Czy w przypadku skorzystania przez Spółkę z o.o. utworzoną w wyniku Przekształcenia, z usług lub otrzymania przez nią dostaw towarów opłaconych przez Wnioskodawcę przed dniem Przekształcenia, po stronie Spółki z o.o. powstanie przychód?13 stycznia 2022 · stanowisko prawidłowe

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.