art. 18d – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 18d (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

1217 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 624, nieprawidłowe w 68, częściowo prawidłowe w 257.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (1217)

0114-KDIP2-1.4010.35.2024.2.DKDotyczy oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie ustalenia czy prowadzone przez Spółkę Prace B+R w zakresie rozwijania Platformy oraz tworzenia Oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia Państwa do skorzystania z ulgi na działalność badawczo - rozwojową oraz uznania wydatków wymienionych we wniosku za koszty kwalifikowane.21 marca 2024
0111-KDIB1-3.4010.769.2023.2.JMS1) Czy podejmowana przez Spółkę działalność w zakresie tworzenia systemów przeciwdziałających zanieczyszczeniom (urządzeń oraz preparatów) stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy o CIT w zw. z art. 4a pkt 26-28 tej ustawy w zw. z art. 4. ust. 2 oraz 3 ustawy prawo o szkolnictwie wyższym i nauce z dnia 20 lipca 2018 r.? 2) Czy finansowane przez Spółkę wynagrodzenia osób zatrudnionych (na podstawie umów o pracę oraz umów cywilnoprawnych - zlecenie i o dzieło), którzy wykonują czynności w zakresie działalności badawczo-rozwojowej, obejmujące również wynagrodzenia pracowników za godziny nadliczbowe, nagrody, dodatki, ekwiwalenty za niewykorzystany urlop, wraz z kosztami związanymi z ubezpieczeniami społecznymi, ponoszonymi zarówno po stronie pracownika, jak i pracodawcy oraz wpłaty na Pracownicze Plany Kapitałowe, które Spółka będzie zobowiązana dokonywać, a także składki na Fundusz Pracy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych w części, w jakiej są one finansowane przez Spółkę jako płatnika stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1-1a ustawy o CIT, w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej pozostaje w ogólnym czasie pracy pracownika (osoby zatrudnionej) w danym miesiącu? (część pytania oznaczona nr 2 z wyłączeniem części dotyczącej uznania za koszty kwalifikowane wypłacanego pracownikom wynagrodzenia za czas nieobecności pracownika w pracy w związku z chorobą oraz urlopem) 3) Czy opisane w stanie faktycznym finansowane przez Spółkę wydatki na materiały i surowce stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 ustawy o CIT? 4) Czy opisane w stanie faktycznym odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 3 ustawy o CIT? 5) Czy koszty opracowania i wytworzenia zakończonych prac rozwojowych, które stanowią koszty kwalifikowane wymienione w art. 18d ust. 2 pkt 1-4a ustawy o CIT, można zaliczyć do wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji, od których wartość odpisów amortyzacyjnych stanowi koszt kwalifikowany w rozumieniu art. 18d ust. 2a ustawy o CIT?20 marca 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.58.2024.1.JMS1. Czy w związku z opisanym stanem faktycznym w zakresie realizacji projektów opisanych w pkt od 1 do 3 oraz zdarzeniem przyszłym w zakresie opracowania i tworzenia, nowych, istotnie zmienionych, ulepszonych urządzeń/maszyn, elementów nośnych (…) i urządzeń dźwigowych oraz urządzeń i konstrukcji stalowych dla (…) - przedstawiona działalność Spółki, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, a w związku z tym Wnioskodawcy przysługiwało/przysługuje/będzie przysługiwać prawo do tzw. ulgi badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 18d ust. 1ustawy o CIT? (pytanie oznaczone we wniosku nr 1) 2. Czy koszty wszystkich materiałów wykorzystywanych w procesie produkcji nowych, istotnie zmienionych, ulepszonych produktów mogły/mogą/będą mogły zostać uznane za koszty kwalifikowane prac badawczo-rozwojowych w rozumieniu art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT? (pytanie oznaczone we wniosku nr 3)19 marca 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.32.2024.1.JMS1. Czy w związku z opisanym stanem faktycznym/zdarzeniem przyszłym w świetle art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, działalność Spółki w zakresie realizacji projektów opisanych w pkt od 1 do 15 oraz przedstawionej działalności w zakresie opracowania i tworzenia nowych, istotnie zmienionych, ulepszonych linii pakujących, linii dozująco-pakujących, przewijarek, podajników, dzielników, innych urządzeń oraz maszyn, spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, a w związku z tym Wnioskodawcy przysługiwało/przysługuje/będzie przysługiwać prawo do tzw. ulgi badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 18d ust. 1 ustawy o CIT? (pytanie oznaczone we wniosku nr 1) 2. Czy koszty wszystkich materiałów wykorzystywanych w procesie produkcji nowych, istotnie zmienionych, ulepszonych produktów mogą zostać uznane za koszty kwalifikowane prac badawczo-rozwojowych w rozumieniu art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT? (pytanie oznaczone we wniosku nr 3)18 marca 2024 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.205.2021.9.S/PPNie można zgodzić się z Państwem, że prawidłowo jest uwzględnienie przez Spółkę dla potrzeb ustalania wskaźnika nexus w ramach tzw. IP Box określonego w art. 24d oraz 24e Ustawy o CIT wspomnianych w pkt 2 powyżej ponoszonych przez Spółkę kosztów pracy lub usług Pracowników Mieszanych wyłącznie w procentowo określonej części, ustalanej przeciętnie w odniesieniu do poszczególnych Pracowników Mieszanych dla danego roku podatkowego odpowiednio do części, w jakiej wynagrodzenie naliczone przez Spółkę klientom w związku z pracą lub usługami danego Pracownika Mieszanego przeciętnie było związane z Tworzeniem Oprogramowania, z pominięciem pozostałej części kosztów pracy lub usług tego Pracownika Mieszanego ponoszonych przez Spółkę.15 marca 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.17.2024.2.JMSCzy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym opisana we wniosku działalność badawczo-rozwojowa realizowana w roku 2023 jak i analogiczna działalność realizowana w przyszłości stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 w związku z art. 4a pkt 28 ustawy o CIT, co w konsekwencji uprawnia Wnioskodawcę do odliczenia od podstawy opodatkowania wydatków kwalifikowanych ponoszonych w związku z tą działalnością z uwzględnieniem limitów określonych w art. 18d ust. 7 ustawy o CIT wykazane w deklaracji podatkowej za rok 2023 oraz w deklaracjach podatkowych za lata kolejne?15 marca 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.563.2019.8.JG1. Czy w przypadku pracownika poświęcającego część swojego czasu pracy na realizację prac badawczo-rozwojowych, Wnioskodawca może do kosztów kwalifikowanych, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1 uCIT, zaliczyć przysługujące temu pracownikowi wynagrodzenie na podstawie szczególnych przepisów prawa pracy, tj. za czas urlopu i choroby, w takiej części w jakiej czas pracy tego pracownika przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej pozostaje w ogólnym czasie pracy tego pracownika w danym miesiącu? 2. Czy w przypadku pracownika poświęcającego całość swojego czasu pracy na realizację prac badawczo-rozwojowych, Wnioskodawca może do kosztów kwalifikowanych, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1 uCIT, zaliczyć w całości przysługujące pracownikowi wynagrodzenie na podstawie szczególnych przepisów prawa pracy, tj. za czas urlopu i choroby?15 marca 2024
0111-KDIB1-3.4010.64.2024.1.JKUCzy w odniesieniu do wydatków poniesionych w 2023 r., będących „kosztami kwalifikowanymi” w rozumieniu przepisów art. 18d ust. 3a u.p.d.o.p., w zeznaniu za rok podatkowy 2023 (tj. za rok podatkowy, w którym poniesiono koszty kwalifikowane), Wnioskodawca będzie mógł dokonać odliczenia kosztów kwalifikowanych jako podatnik posiadający w dniu złożenia tego zeznania status centrum badawczo-rozwojowego, o którym mowa w art. 17 ustawy o niektórych formach wspierania działalności innowacyjnej, tj. zgodnie z przepisami art. 18d ust. 3a, 3b, 3c, 3d, 3e, 3f, 3g, 3h, 3i, 3j oraz ust. 7 pkt 2 u.p.d.o.p., poprzez wykazanie tych wydatków wskazanych w art. 18d ust. 3a u.p.d.o.p. w informacji CIT/BR za rok 2023?8 marca 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.770.2023.2.JG1. Czy działalność Wnioskodawcy polegająca na realizacji Projektów podejmowana w sposób przedstawiony w opisie stanu faktycznego, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT w brzmieniu obowiązującym zarówno od dnia 1 października 2018 roku, jak i również przed dniem 1 października 2018 roku, która uprawnia Wnioskodawcę do zastosowania ulgi określonej w art. 18d Ustawy CIT za lata 2018-2021? 2. Czy Koszty Projektów ponoszone przez Spółkę na realizację Projektów opisane w stanie faktycznym stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 i ust. 3 Ustawy CIT? (część pytania oznaczonego nr 2 z wyłączeniem części dotyczącej uznania za koszty kwalifikowane wypłacanego pracownikom wynagrodzenia przypadającego za czas absencji)6 marca 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.1.2024.2.ZK1. Czy działalność Spółki, w zakresie wskazanym w opisie stanu faktycznego, można uznać za działalność badawczo-rozwojową, o której mowa w art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co pozwoli na odliczenie od podstawy opodatkowania kosztów uzyskania przychodów, poniesionych na działalność badawczo-rozwojową na zasadach określonych w art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych? 2. Czy koszty wynagrodzeń dla pracowników z tytułów o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz sfinansowane przez płatnika składki z tytułu należności określone w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych osób zatrudnionych w spółce, które w ramach swoich obowiązków służbowych zarządzają projektami B+R, są odpowiedzialne za procesy księgowo-rozliczeniowe związane z projektami B+R oraz są odpowiedzialne za prace techniczne związane z projektami B+R stanowią koszty kwalifikowane o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy CIT? (część pytania oznaczonego we wniosku nr 2 z wyłączeniem kosztów wynagrodzeń chorobowych, za urlop wypoczynkowy i okolicznościowy) 3. Czy koszty wynagrodzeń z tytułów o których mowa w art. 13 pkt 8 lit. a ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych oraz sfinansowane przez płatnika składki z tytułu należności określone w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych osób wykonujących ekspertyzy, opinie, usługi doradcze związane z pracami B+R stanowią koszty kwalifikowane o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1a ustawy CIT? 4. Czy jednorazowe odpisy amortyzacyjne od sprzętu specjalistycznego stanowiącego środki trwałe o wartości poniżej 10.000 zł stanowią koszty kwalifikowane o których mowa w art. 18d ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?5 marca 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.727.2023.1.JMS1. Czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, zgodnie z którym prowadzone przez nią opisane we wniosku o interpretację, prace związane z tworzeniem i wprowadzaniem na rynek wyrobów na podstawie nowych lub modyfikowanych receptur oraz ulepszaniem procesów technologiczno-produkcyjnych stanowią prace o charakterze rozwojowym i tym samym spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, w brzmieniu obowiązującym od 1 października 2018 r., która uprawnia do zastosowania ulgi określonej w art. 18d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania? (pytanie oznaczone we wniosku nr 1) 2. Czy koszty uczestnictwa w szkoleniach i konferencjach, wizytach studyjnych (w tym w razie zaistnienia takiej potrzeby koszty dojazdu na szkolenia, konferencje i wizyty studyjne, koszty noclegów i wyżywienia), koszty delegacji, które dotyczą pracowników zatrudnionych w celu realizacji działalności badawczo-rozwojowej są kosztami kwalifikowanymi, o których mowa w art. 18d ust. 2 ustawy CIT? (pytanie oznaczone we wniosku nr 4) 3. Czy Wnioskodawca do kosztów kwalifikowanych wymienionych w art. 18d ust. 2 ustawy CIT, może zaliczyć koszty materiałów i surowców wykorzystanych przy tworzeniu nowych i modyfikowanych receptur produktów? (pytanie oznaczone we wniosku nr 5) 4. Czy Wnioskodawca do kosztów kwalifikowanych wymienionych rodzajowo w art. 18d ust. 2 ustawy CIT, może zaliczyć koszty materiałów i surowców zużytych na wytworzenie próby produkcyjnej (testowej), jeżeli próby produkcyjne zostaną następnie sprzedane? (pytanie oznaczone we wniosku nr 6) 5. Czy Wnioskodawca do kosztów kwalifikowanych wymienionych rodzajowo w art. 18d ust. 2 ustawy CIT, może zaliczyć nabycie niebędącego środkami trwałymi sprzętu specjalistycznego wykorzystywanego bezpośrednio w prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, w szczególności naczyń i przyborów laboratoryjnych oraz urządzeń pomiarowych? (pytanie oznaczone we wniosku nr 7) 6. Czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, zgodnie z którym prowadzone przez nią, opisane we wniosku o interpretację, prace związane z wdrożeniem i uruchomieniem (…), stanowią prace o charakterze rozwojowym i tym samym spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT, w brzmieniu obowiązującym od 1 października 2018 r., która uprawnia do zastosowania ulgi określonej w art 18d ustawy o podatku, dochodowym od osób prawnych, podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania? (pytanie oznaczone we wniosku nr 8) 7. Czy Wnioskodawca do kosztów kwalifikowanych wymienionych rodzajowo w art. 18d ustawy CIT, może zaliczyć odpisy amortyzacyjne związane z wdrożeniem i uruchomieniem (…), innowacyjnych na skalę przedsiębiorstwa? (pytanie oznaczone we wniosku nr 9) 8. Czy Wnioskodawca do kosztów kwalifikowanych wymienionych rodzajowo w art. 18d ust. 2 ustawy CIT, może zaliczyć koszty materiałów i surowców związanych z wdrożeniem i uruchomieniem (…), innowacyjnych na skalę przedsiębiorstwa, zużytych podczas produkcji testowej, jeżeli próby produkcyjne zostały następnie sprzedane? (pytanie oznaczone we wniosku nr 10)4 marca 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.678.2023.2.DKOcena skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie ustalenia czy przedstawione we wniosku projekty stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia Państwa do skorzystania z ulgi na działalność badawczo-rozwojową jest prawidłowe.1 marca 2024
0111-KDIB1-3.4010.739.2023.2.AN- Czy działalność Wnioskodawcy przedstawiona w opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego dotycząca realizacji projektów w zakresie projektowania i tworzenia Produktów i Narzędzi oraz wdrażania Programu Do Zarządzania stanowi/będzie stanowić działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, która uprawnia Wnioskodawcę do zastosowania ulgi określonej w art. 18d Ustawy CIT za lata 2018-2023 oraz lata kolejne; - Czy Koszty Projektów ponoszone przez Spółkę opisane w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym na realizację Projektów i wdrażanie Programu Do Zarządzania stanowią/będą stanowiły koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 i 3 ustawy CIT.1 marca 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.760.2023.2.JMS1. Czy prace wykonywane przez Spółkę w ramach realizowanych przez nią projektów z Grup 1-3 spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, co w konsekwencji uprawni Wnioskodawcę do skorzystania z odliczenia, o którym mowa w art. 18d ustawy o CIT? 2. Czy wskazane we wniosku Koszty pracownicze stanowić będą koszty kwalifikowane działalności badawczo-rozwojowej objęte ulgą określoną w art. 18d ustawy o CIT, proporcjonalnie do czasu poświęconego przez pracowników Spółki na realizację działalności badawczo-rozwojowej? (część pytania oznaczona nr 2 z wyłączeniem części dotyczącej uznania za koszty kwalifikowane wypłacanego pracownikom wynagrodzenia za czas nieobecności pracownika w pracy w związku z opieką nad dziećmi, urlopem, chorobą)1 marca 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.761.2023.2.AN- Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym opisana część działalności Spółki dotycząca tworzenia nowych lub rozwoju już istniejących produktów i procesów realizowana w ramach prac na projektach Grupy 1 (przed rozpoczęciem Faz rozruchu technologicznego), wypełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT - w związku z czym Wnioskodawca będzie uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów kwalifikowanych prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej, o których mowa w art. 18d ustawy o CIT; - Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym opisana część działalności Spółki realizowana w ramach prac na projektach Grupy 1 (w zakresie których dochodzi do powstania nowych produktów) realizowanych w Fazie rozruchu technologicznego produkcji wypełnia definicję produkcji próbnej, o której mowa w art. 18ea ust. 3 ustawy o CIT - w związku z czym Wnioskodawca będzie uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania kosztów produkcji próbnej, o których mowa w art. 18ea ustawy o CIT.27 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.768.2023.1.JMS1. Czy opisane w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym prace prowadzone przez Wnioskodawcę w ramach Projektów 1, 2, 3 i 4, stanowią działalność badawczo-rozwojową, o której mowa w art. 4a pkt 26-28 ustawy z dnia 15 lutego 1992 roku o podatku dochodowym od osób prawnych (Dz. U. 2020 r. poz. 1406 ze zm., dalej jako: „Ustawa o CIT”)? 2. Czy koszty związane z pracami badawczo-rozwojowymi w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym w ramach Projektów 1, 2, 3 i 4 stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 Ustawy o CIT, a w rezultacie, czy Wnioskodawca jest uprawniony do skorzystania z ulgi B+R w szczególności w stosunku do tych kosztów?27 lutego 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.705.2023.2.AZOdpisy amortyzacyjne od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, w całości stanowią koszt kwalifikowany, w myśl art. 18d ust. 3 updop, jeżeli składniki te są rzeczywiście wykorzystywane jedynie do działalności badawczo-rozwojowej. Natomiast, w sytuacji, gdy ww. składniki będą częściowo wykorzystywane do działalności badawczo-rozwojowej, a częściowo do bieżącej działalności, to w takim przypadku koszty odpisów amortyzacyjnych będą stanowić koszty kwalifikowane, tylko w takiej części, w jakiej środki trwałe i wartości niematerialne i prawne będą służyć prowadzonej działalności badawczo-rozwojowej.23 lutego 2024
0111-KDIB1-3.4010.640.2023.2.AN- Czy prowadzone przez Wnioskodawcę prace realizowane w ramach Projektów B+R opisane w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 4a pkt 26-28 ustawy CIT; - Czy Koszty B+R Projektów B+R ponoszone przez Spółkę opisane w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym stanowią/będą stanowiły koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 i ust. 3 ustawy CIT; - Czy Wnioskodawca może odliczyć od podstawy opodatkowania, na zasadach wynikających z art. 18d ustawy CIT, wysokość wynagrodzeń Kierowników B+R i Pracowników Wspierających B+R, jako koszt kwalifikowany, w zakresie w jakim wykonywane przez nich czynności związane są bezpośrednio z działalnością B+R i Projektami B+R; - Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym przez „ogólny czas pracy” dla potrzeb określenia kosztów zatrudnienia na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy CIT, należy rozumieć czas pracy, w jakim pracownik pozostaje do dyspozycji pracodawcy, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy, tj. bez uwzględnienia urlopu lub innej usprawiedliwionej nieobecności.21 lutego 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.737.2023.2.ANCzy ogół czynności związanych z przeprowadzeniem prób technologicznych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o ustawy o CIT, co uprawnia Wnioskodawcę do skorzystania z odliczenia, o którym mowa w art. 18d ust. 1 ustawy CIT.21 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.718.2023.1.AZCzy w związku z opisanym stanem faktycznym w świetle art. 4a pkt 26-28 ustawy o CIT, działalność Spółki w zakresie realizowanego w 2022 r. projektu, dotyczącego opracowania, zaprojektowania i wykonania ulepszonych produktów?.19 lutego 2024
0114-KDIP2-1.4010.642.2023.3.PPStanowisko Państwa w zakresie pytania nr 3 w zakresie ustalenia, czy zgodnie z art. 18d ust. 7 ustawy o CIT przysługuje Państwu prawo do obniżenia podstawy opodatkowania o 100% kosztów kwalifikowanych wymienionych w pytaniu drugim jest prawidłowe.16 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.641.2023.3.PPStanowisko Państwa w zakresie pytania nr 3 w zakresie ustalenia, czy zgodnie z art. 18d ust. 7 pkt 3 ustawy o CIT przysługuje Państwu prawo do obniżenia podstawy opodatkowania o 100% kosztów kwalifikowanych wymienionych w pytaniu drugim poniesionych w 2021 r. oraz 100% kosztów wymienionych w punkcie II pkt 2 i 3 oraz 200% wydatków wymienionych w punkcie II pkt 1 poniesionych w roku 2022 – jest prawidłowe.16 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.640.2023.3.PPW zakresie ustalenia: ‒ czy projekt opisany w punkcie I. opisu stanu faktycznego stanowi działalność badawczo-rozwojową, o której mowa w art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, ‒ czy koszty wymienione w punkcie II. opisu stanu faktycznego stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT działalności badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 18d ust. 1 tej ustawy, ‒ czy Wnioskodawcy, zgodnie z art. 18d ust. 7 pkt 3 ustawy o CIT przysługuje prawo do obniżenia podstawy opodatkowania o 100% kosztów kwalifikowanych wymienionych w pytaniu drugim.16 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.743.2023.2.ZK1. Czy działalność Wnioskodawcy przedstawiona w opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego, w ramach projektów z Obszarów B+R, stanowi/będzie stanowić działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art 4a pkt 26-28 Ustawy CIT, w brzmieniu obowiązującym zarówno do 30 września 2018 roku jak i od 1 października 2018 roku, która uprawnia Spółkę do zastosowania ulgi określonej w art. 18d Ustawy CIT? 2. Czy Koszty Projektów B+R ponoszone przez Spółkę, opisane w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym, stanowią/będą stanowiły koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 i ust. 3 Ustawy CIT?14 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.14.2024.1.AN- Czy prawidłowe jest stanowisko zgodnie z którym, Wnioskodawca, jest i będzie uprawniony do łącznego stosowania ulgi B+R o której mowa w art. 18d ustawy o PDOP, oraz ulgi na prototyp o której mowa w art. 18ea ustawy o PDOP, w ramach jednego cyklu projektowego (projektu dotyczącego jednego Prototypu), tj. koszty jednego projektu mogą być kwalifikowanymi w części do ulgi B+R, a w części do ulgi na prototyp (przy czym te same koszty nie będą rozliczane w ramach dwóch ulg jednocześnie); - czy prawidłowe jest stanowisko zgodnie z którym wydatki ponoszone przez Wnioskodawcę do momentu zakończenia prac badawczo-rozwojowych nad danym produktem (Prototypem), a przed momentem rozpoczęcia Produkcji próbnej i/ lub Wprowadzenia na rynek, opisanych w stanie faktycznym i zdarzeniu przyszłym, stanowią i będą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2 ustawy o PDOP, i mogą zostać odliczone przez Spółkę od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18d ust. 1 ustawy o PDOP, niezależnie od stosowania przez Spółkę ulgi na prototyp w odniesieniu do innych kategorii kosztów, o której mowa w art. 18ea ustawy o PDOP; - czy w odniesieniu do kosztów, które potencjalnie można uznać za kwalifikowane zarówno w ramach ulgi B+R o której mowa w art. 18d ust. ustawy o PDOP, oraz ulgi na prototyp o której mowa w art. 18ea ustawy o PDOP, do decyzji Wnioskodawcy będzie pozostawało, w ramach której z tych ulg rozliczyć te koszty (przy założeniu, że nie zostaną wówczas rozliczone w ramach drugiej ulgi).14 lutego 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
DD8.8203.1.2021Możliwość zaliczenia do kosztów kwalifikowanych ulgi B+R poniesionych przez podatnika w danym miesiącu należności z tytułów z art. 12 ust. 1 ustawy PIT oraz sfinansowanych przez płatnika składek z tytułu tych należności określonych w ustawie o systemie ubezpieczeń społecznych w związku z usprawiedliwioną nieobecnością pracownika.13 lutego 2024
0111-KDIB1-3.4010.691.2023.2.JMS1. Czy podejmowana przez Spółkę działalność w zakresie tworzenia innowacyjnych (…) oraz opracowania przez Spółkę produktów i usług oraz przyszłe prace badawczo-rozwojowe, które będą realizowane według przyjętego w Spółce schematu stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 18d ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych w zw. z art. 4a pkt 26-28 tej ustawy w zw. z art. 4 ust. 2 oraz 3 ustawy prawo o szkolnictwie wyższym i nauce z dnia 20 lipca 2018 r.? 2. Czy finansowane przez Spółkę wynagrodzenia zatrudnionych pracowników wskazanych w stanie faktycznym, którzy wykonują czynności w zakresie działalności badawczo-rozwojowej, wraz z kosztami związanymi z ubezpieczeniami społecznymi, ponoszonymi zarówno po stronie pracownika, jak i pracodawcy oraz wpłaty na Pracownicze Plany Kapitałowe, które Spółka będzie zobowiązana dokonywać, stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT, w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej pozostaje w ogólnym czasie pracy pracownika w danym miesiącu? 3. Czy opisane w stanie faktycznym finansowane przez Spółkę wydatki na materiały i surowce, w tym wydatki na media, koszty leasingu maszyn, stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 ustawy o CIT, względnie koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2a ustawy o CIT? 4. Czy opisane w stanie faktycznym odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 3 ustawy o CIT? 5. Czy opisane w stanie faktycznym koszty uzyskania i utrzymania patentu stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 5 ustawy o CIT? 6. Czy opisane w stanie faktycznym finansowane przez Spółkę wydatki na usługi świadczeń (…) w zakresie diagnostyki laboratoryjnej, stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 4a ustawy o CIT (winno być art. 18d ust. 2 pkt 4a)? 7. Czy opisane w stanie faktycznym finansowane przez Spółkę wydatki na zakup wyników badań oraz usług doradczych świadczonych przez uczelnie wyższe, w tym (…) oraz wydatki na inne usługi nabywane od uczelni na podstawie umowy stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 3 ustawy o CIT (winno być art. 18d ust. 2 pkt 3)?12 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.657.2023.2.MWPonoszone przez Spółkę koszty nabycia usług związanych z funkcjonowaniem systemów IT, tj. koszty wsparcia IT oraz koszty operacyjne IT, nie mogą stanowić kosztów kwalifikowanych w rozumieniu art. 18d ust. 2 pkt 2 updop. Katalog kosztów kwalifikowanych uprawniających do skorzystania z ulgi B+R, określony w art. 18d ust. 2 pkt 2 updop, nie wymienia tego rodzaju kosztów tzn. usług.12 lutego 2024
0111-KDIB1-3.4010.728.2023.1.JG1. Czy Wnioskodawca powinien koszty produkcji wspólnej, których nie można bezpośrednio przypisać do produkowanych dwóch rodzajów prefabrykatów w jednym zakładzie produkcyjnym (w którym odbywa się zarówno produkcja prefabrykatów objętych zezwoleniem strefowym, jak również i prefabrykatów, których produkcja oraz sprzedaż jest opodatkowana), rozliczać kluczem przychodowym wyprodukowanych prefabrykatów, z zastosowaniem zasad wynikających z art. 15 ust. 2 i 2a Ustawy o CIT - czyli w takim stosunku, w jakim koszty pozostają do przychodów osiągniętych z poszczególnych źródeł do ogólnej kwoty przychodów? 2. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym będzie on mógł zastosować ulgę B +R do wydatków, zaliczanych do kosztów kwalifikowalnych, o których mowa w art. 18d ustawy o CIT i ponoszonych w związku z realizacją projektów badawczo-rozwojowych, w części nieobjętej dofinansowaniem, pomimo prowadzenia projektu na terenie specjalnej strefy ekonomicznej?12 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.661.2023.1.JKU1. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka, stosownie do treści art. 18db ustawy o CIT, będzie uprawniona do pomniejszania kwoty podlegających przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego Zaliczek PIT wskazanych w art. 18db ust. 2 ustawy o CIT o iloczyn kwoty nieodliczonej i stawki podatku obowiązującej Spółkę w każdym roku podatkowym do 20-stego dnia miesiąca następującego bezpośrednio po miesiącu złożenia zeznania za dany (tj. aktualnie rozliczany) rok podatkowy? 2. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie którym Spółka na zasadach określonych w art. 18db ustawy o CIT, będzie miała prawo pomniejszenia Zaliczek PIT Specjalistów B+R również za ostatni miesiąc roku podatkowego? 3. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka będzie mieć prawo do pomniejszenia Zaliczek PIT, o którym mowa w art. 18db ustawy o CIT, w odniesieniu do kosztów kwalifikowanych nieodliczonych przez Spółkę w latach poprzednich, w związku z osiągnięciem dochodu niższego od kwoty przysługującego odliczenia na podstawie art. 18d ustawy o CIT? 4. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka w ramach Ulgi na Innowacyjnych Pracowników może rozliczyć Aktywo B+R wygenerowane chronologicznie najwcześniej, tj. na zasadzie tzw. FIFO (first in, first out, „pierwsze weszło, pierwsze wyszło”) - przy zachowaniu terminu wskazanego w art. 18d ust. 8 zdanie drugie ustawy o CIT? 5. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka przez ogólny czas pracy dla potrzeb określenia kosztów zatrudnienia na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT rozumiałaby czas pracy, w jakim pracownik pozostaje do dyspozycji pracodawcy, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy? 6. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka po złożeniu Zeznania za dany rok podatkowy, będzie miała prawo do skorzystania z Ulgi na Innowacyjnych Pracowników za miesiące przypadające przed złożeniem Zeznania?8 lutego 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.