art. 28k – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 28k (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

246 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 170, nieprawidłowe w 34, częściowo prawidłowe w 16.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (246)

0111-KDIB2-1.4010.61.2023.2.ARW zakresie ustalenia: - Czy w przypadku zmiany formy prawnej w wyniku przekształcenia ze spółki komandytowej na spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością nie będą Państwo podlegać wyłączeniu spod możliwości wyboru ryczałtu od dochodów spółek (już jako spółka przekształcona tj. sp. z o.o.), w szczególności na podstawie art. 28k Ustawy o CIT, - Czy w przypadku, gdy po przekształceniu przeprowadzona zostanie procedura umorzenia udziałów bez wynagrodzenia wspólnika będącego spółką z ograniczoną odpowiedzialnością – spełnicie Państwo warunek, o którym mowa w art. 28j ust. 1 pkt 4 Ustawy o CIT, - Czy po przeprowadzeniu procedury przekształcenia i następującego po tym nabycia udziałów własnych w ramach procedury umorzenia udziałów bez wynagrodzenia, w dalszym ciągu będziecie Państwo spełniali warunek, o którym mowa w art. 28j ust. 1 pkt 5 Ustawy o CIT, - Czy po przeprowadzeniu procedury przekształcenia i następującego po tym umorzenia udziałów bez wynagrodzenia wspólnika będącego spółką z ograniczoną odpowiedzialnością, po Państwa stronie nie powstanie przychód podatkowy.12 kwietnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.65.2023.1.INW zakresie: ‒ ustalenia czy otrzymanie wszelkiego rodzaju form wsparcia dla przedsiębiorców nie spowoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek; ‒ ustalenia czy zakup środków trwałych finansowanych z wszelkiego rodzaju form wsparcia dla przedsiębiorców nie spowoduje wystąpienia w Spółce ukrytych zysków lub wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą; ‒ ustalenia czy otrzymane wsparcie finansowe w postaci dofinansowania lub dotacje, w tym traktowane jako pomoc de minimis, będzie w całości przychodem operacyjnym w momencie otrzymania środków pieniężnych.6 kwietnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.3.2023.2.MKW zakresie ustalenia: 1. czy zgodnie z art. 12 ust. 2 w zw. z art. 13 ust. 1 ustawy nowelizującej w zw. z art. 28m ust. 1 pkt 1 lit. a oraz art. 28n ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, opodatkowanie wypłaty zysku wypracowanego przez Wnioskodawcę w okresie przed 1 maja 2021 r. nie będzie podlegało opodatkowaniu podatkiem CIT w przypadku skorzystania przez Wnioskodawcę od 2023 r. z możliwości opodatkowania swoich dochodów ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych (estoński CIT), 2. czy zyski wypłacone przez Spółkę, które uprzednio zostały już opodatkowane przez Wspólników z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej w ramach spółki komandytowej będą podlegały opodatkowaniu po stronie Spółki, jako dochód z tytułu ukrytych zysków, na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, 3. czy zyski wypłacone przez Spółkę, które uprzednio zostały już opodatkowane przez Wspólników, z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej w ramach spółki komandytowej będą podlegały opodatkowaniu po stronie Spółki, jako dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 3 ustawy o CIT.6 kwietnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.29.2023.1.KWCzy po otrzymaniu przez Spółkę aportu Wnioskodawca będzie uprawniony do opodatkowania Ryczałtem począwszy od 2023 roku oraz czy w opisanym zdarzeniu przyszłym, wobec Spółki znajdzie zastosowanie zasada wyłączenia z opodatkowania Ryczałtem z art. 28k ust. 1 pkt 5 lub pkt 6 ustawy o CIT?14 marca 2023
0114-KDIP2-2.4010.311.2022.2.ASKW zakresie możliwości opodatkowania w formie tzw. estońskiego CITu oraz ustalenia czy należności wypłacone z tytyłu zawartych umów najmu oraz świadczenia usług serwisowych stanowią ukryty zysk.7 marca 2023
0111-KDIB1-1.4010.846.2022.1.ANDFakt, że osoba fizyczna będąca wspólnikiem Spółki jest także założycielem (fundatorem) Fundacji, a Spółka będzie wynajmowała pomieszczenia na rzecz Fundacji w zamian za określony czynsz najmu, nie będzie wyłączać w przyszłości na podstawie art. 28j ust. 1 pkt 4 updop lub art. 28j ust. 1 pkt 5 updop możliwości zastosowania przez Wnioskodawcę opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek27 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.825.2022.2.BS1. Czy Spółka, która powstanie w wyniku Przekształcenia będzie mogła skorzystać z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych (tzw. Estoński CIT), o którym mowa w rozdziale 6b Ustawy o CIT; 2. Jeżeli Spółka, zgodnie z opisem zdarzenia przyszłego, zadeklaruje wybór opodatkowania estońskim CIT w miesiącu, w którym zarejestrowane zostanie Przekształcenie, czy począwszy od dnia rejestracji Przekształcenia Spółka będzie opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych, o którym mowa w rozdziale 6b Ustawy o CIT; 3. W przypadku, gdy Spółka będzie korzystała z opodatkowania ryczałtem co najmniej 4 lata podatkowe, czy na podstawie art. 7aa ust. 5 pkt 1 ustawy o CIT Spółka nie będzie zobowiązana do zapłaty zobowiązania wynikającego z wstępnej korekty wynikającej z art. 7aa ust. 4 pkt 1 z zw. z art. 7aa ust. 2 pkt 1 i 2 ustawy o CIT.27 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.706.2022.2.AR- Czy dokonanie zmiany w umowie Spółki, które doprowadzą do tego, że jeden ze wspólników będący obecnie komplementariuszem stanie się jej komandytariuszem, a obecny komandytariusz wystąpi ze Spółki bez wypłaty wynagrodzenia, spowoduje (po przekształceniu) spełnienie przez Spółkę warunku określonego w art. 28j ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i umożliwi stosowanie estońskiego CIT – jest prawidłowe, - Czy przekształcenie spółki komandytowej w spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością spowoduje brak możliwości opodatkowania ryczałtem w związku z art. 28k ust. 1 pkt 5 i 6 oraz ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych – jest prawidłowe.21 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.286.2022.2.INWydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych, który dotyczy ustalenia: - czy przekształcenie spółki akcyjnej w spółkę komandytowo–akcyjną nie spowoduje utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych; - czy przekształcenie spółki akcyjnej w spółkę komandytowo–akcyjną nie spowoduje obowiązku ustalenia dochodu z przekształcenia, o którym mowa w art. 7aa ust. 2 pkt 3 ustawy o CIT; - czy w wyniku przekształcenia spółka przekształcana lub przekształcona nie będzie zobowiązana do sporządzenia informacji o dochodzie z przekształcenia; - czy w wyniku przekształcenia spółki akcyjnej w spółkę komandytowo–akcyjną spółka nie dochowa minimalnego 4 letniego okresu opodatkowania ryczałtem.14 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.680.2022.1.ARCzy nabycie przez Spółkę zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP-1) poprzez zawarcie umowy sprzedaży o której mowa w art. 535 kodeksu cywilnego spowoduje, że Spółka utraci prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek – jest prawidłowe, Czy podział Spółki opodatkowanej ryczałtem powoduje, że Spółka utraci prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek: • w sytuacji w której istniejąca lub nowo powstała spółka, do której wydzielona zostanie część Państwa działalności (ZCP-2) będzie opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek – jest prawidłowe, • w sytuacji w której istniejąca lub nowo powstała spółka, do której wydzielona zostanie część Państwa działalności (ZCP-2) nie będzie opodatkowana ryczałtem od dochodów spółek - jest nieprawidłowe. Czy Spółka jako Spółka dzielona opodatkowana ryczałtem będzie zobowiązana do ustalenia dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 4 UCIT w związku z art. 28n ust. 1 pkt 4 UCIT – jest prawidłowe, Czy w związku z podziałem Spółki przez wydzielenie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (dalej ZCP-2) w następstwie czego zostanie pomniejszony kapitał zapasowy po stronie Spółki powstanie dochód tytułu ukrytych zysków – jest prawidłowe, Czy nabycie od wspólnika Spółki za wynagrodzeniem udziałów w kapitale zakładowym Spółki w celu dokonania ich umorzenia w trybie art. 199 § 1 KSH stanowić będzie dla Spółki posiadanie udziałów (akcji) w kapitale innej spółki w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 5 UCIT – jest prawidłowe, Czy nabycie od wspólnika Spółki za wynagrodzeniem udziałów w kapitale zakładowym Spółki w celu dokonania ich umorzenia w trybie art. 199 § 1 KSH skutkować będzie utratą przez Spółkę prawa do opodatkowania ryczałtem na podstawie art. 28l ust. 1 pkt 4 lit. a) UCIT – jest prawidłowe, Czy w związku z nabyciem przez Spółkę udziałów własnych od wspólnika Spółki w celu dokonania ich umorzenia w trybie 199 § 1 KSH w następstwie czego zostanie pomniejszony kapitał zapasowy po stronie Spółki powstanie dochód tytułu ukrytych zysków – jest prawidłowe.31 stycznia 2023
0111-KDIB1-1.4010.709.2022.2.ANDWnioskodawca osiągając więcej niż 50% przychodów z zakresu transakcji z podmiotem powiązanym ma prawo do opodatkowania swoich dochodów ryczałtem, o którym mowa w rozdziale 6b ustawy o CIT.24 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.197.2022.1.KWWyłączenie z opodatkowania ryczałem, połączenie przez przejście Sp. z o.o. i Sp. k.19 stycznia 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.740.2022.1.MFKtóry dotyczy ustalenia, czy wniesienie Wkładu przez Wnioskodawcę do Spółki Cywilnej doprowadzi u Wnioskodawcy do utraty prawa do opodatkowania Ryczałtem.16 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.739.2022.1.BSCzy wniesienie Aportu przez Wnioskodawcę do Spółki Cywilnej doprowadzi u Wnioskodawcy do utraty prawa do opodatkowania Ryczałtem16 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.170.2022.2.ASKW zakresie ustalenia czy usługi świadczone przez wspólnika na rzecz Wnioskodawcy będą stanowiły dla Wnioskodawcy ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT.13 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.715.2022.1.DDCzy wskazane formy wsparcia dla przedsiębiorców, nie wyłączają możliwości opodatkowania Spółki w formie ryczałtu od dochodów spółek oraz nie powodują utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek po wyborze tej formy opodatkowania przez Spółkę.9 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.699.2022.1.ARCzy w przedstawionym zdarzeniu przyszłym Państwa uczestnictwo w spółce cywilnej (w charakterze wspólnika tej spółki) uniemożliwi Państwu wybór ryczałtu od dochodów spółek.5 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.715.2022.3.SGW zakresie ustalenia: - czy w związku z kontynuowaniem działalności na terenie Specjalnej Strefy Ekonomicznej przy utracie prawa do zwolnienia dochodów na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 updop w związku z wyczerpaniem limitu pomocy publicznej Wnioskodawcy przysługuje prawo do skorzystania z opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, - czy ponoszone przez Wnioskodawcę wydatki na wynajem urządzeń produkcyjnych i budynku będą stanowić ukryte zyski na podstawie art. 28m ust. 3 w zw. z art. 28m ust. 1 pkt 2 updop, - czy kwota udzielonych przez Wnioskodawcę pożyczek będzie stanowić ukryte zyski w myśl art. 28m ust. 3 pkt 1 updop w zw. z art. 28m ust. 1 pkt 2 updop4 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.203.2022.3.APUstalenie czy Spółka, która powstała z przekształcenia spółki cywilnej w spółkę z o.o. będzie uprawniona do stosowania opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych w pierwszym roku podatkowym po dokonaniu przekształcenia oraz ustalenie skutków podatkowych wypłaty zysków wypracowanych przez spółkę cywilną do dnia przekształcenia w spółkę z o.o., wypłacanych już po przekształceniu, w sytuacji zmiany formy opodatkowania na „estoński CIT”.4 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.190.2022.1.INDotyczy ustalenia, czy wartość 50% raty leasingowej poniesionej przez Spółkę w związku z używaniem samochodów osobowych przez Prezesa Zarządu Spółki powinny zostać zaliczone do ukrytych zysków zgodnie z art. 28m ust. 4 pkt 2 lit. b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.23 grudnia 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.248.2022.1.INDotyczy ustalenia, czy jeśli Wnioskodawca - spółka komandytowa, korzystająca od 1 kwietnia 2022 r. z formy opodatkowania CIT-em estońskim, przekształci się w spółkę z o.o. w 2023 roku to straci uprawnienie do stosowania opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych.23 grudnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.288.2022.4.INW wyniku darowizny udziałów, wspólnik przekaże na rzecz swoich synów – zstępnych udziały spółki z o.o. Wobec tego dla Spółki z o.o., nastąpi zmiana wyłącznie w zakresie wspólników. Transakcja ta, nie spowoduje powstania dochodu po stronie spółki, który podlegałby opodatkowaniu. A zatem, darowizna udziałów w Spółce dokonana przez Pana na rzecz Pana zstępnych – czyli synów nie stanowi ukrytych zysków dla Spółki, o których mowa w art. 28m ust. 3 pkt 7 ustawy o CIT.22 grudnia 2022
0114-KDIP2-2.4010.151.2022.2.INUsługi świadczone przez Wspólnika na Państwa rzecz związane z dzierżawą nieruchomości opisane we wniosku będą stanowiły ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.21 grudnia 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.423.2022.10.SH1. Czy wypłata zysków wypracowanych przez Spółkę Jawną, opisanych w zdarzeniu przyszłym, dokonana po przekształceniu Spółki Jawnej w Spółkę z o.o. i po złożeniu przez Spółkę z o.o. zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem, będzie podlegała w momencie jej faktycznej wypłaty opodatkowaniu podatkiem dochodowym. (część pytania dot. podatku dochodowego od osób prawnych) 2. Czy Spółka z o.o. będzie uprawniona do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, o którym mowa w Rozdziale 6b Ustawy CIT. 3. Czy w przypadku zdarzenia przyszłego opisanego we wniosku, nie powstanie dochód z przekształcenia, o którym mowa w art. 7aa ust. 2 pkt 3 Ustawy CIT. 4. Czy prawidłowe jest stanowisko, zgodnie z którym zapłata za usługi serwisu i naprawy samochodów ciężarowych świadczone przez X Sp. k na rzecz Spółki z o.o. nie będzie stanowiła ukrytych zysków, przy założeniu, że ceny za świadczone usługi serwisowe zostaną ustalone na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. 5. Czy prawidłowe jest stanowisko, zgodnie z którym zyski wypracowane w okresie opodatkowania ryczałtem, które nie zostaną rozdysponowane na rzecz wspólników, tylko zasilą kapitał zapasowy Spółki z o.o., nie będą podlegały opodatkowaniu również w momencie zakończenia opodatkowania ryczałtem, a ewentualny obowiązek podatkowy może pojawić się dopiero w przypadku ich rozdysponowania.21 grudnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.470.2022.10.EJ1) wypłata zysków wypracowanych przez Spółkę Jawną, opisanych w zdarzeniu przyszłym, dokonana po przekształceniu Spółki Jawnej w Spółkę z o.o. i po złożeniu przez Spółkę z o.o. zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem, będzie podlegała w momencie jej faktycznej wypłaty opodatkowaniu podatkiem dochodowym, 2) Spółka z o.o. będzie uprawniona do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, o którym mowa w Rozdziale 6b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 3) w przypadku zdarzenia przyszłego opisanego we wniosku, nie powstanie dochód z przekształcenia, o którym mowa w art. 7aa ust. 2 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 4) prawidłowe jest stanowisko, zgodnie z którym zapłata za usługi serwisu i naprawy samochodów ciężarowych świadczone przez X Sp. k. na rzecz Spółki z o.o. nie będzie stanowiła ukrytych zysków, przy założeniu, że ceny za świadczone usługi serwisowe zostaną ustalone na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane, 5) prawidłowe jest stanowisko, zgodnie z którym zyski wypracowane w okresie opodatkowania ryczałtem, które nie zostaną rozdysponowane na rzecz wspólników, tylko zasilą kapitał zapasowy Spółki z o.o., nie będą podlegały opodatkowaniu również w momencie zakończenia opodatkowania ryczałtem, a ewentualny obowiązek podatkowy może pojawić się dopiero w przypadku ich rozdysponowania.21 grudnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.582.2022.2.MFDotyczy ustalenia, czy w opisanym zdarzeniu przyszłym, wobec Spółki Dzielonej prowadzącej działalność gastronomiczną znajdzie zastosowanie zasada wyłączenia z opodatkowania ryczałtem estońskim zgodnie z art. 28k ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT.7 grudnia 2022 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.555.2022.2.AR1) Czy działalność Wnioskodawcy spełnia warunki opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek kapitałowych na gruncie art. 28j w zw. z art. 28k ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych? 2) Czy Wnioskodawca jest zobowiązany do wykazania dochodu z przekształcenia, o którym mowa w art. 7aa ust. 2 pkt 3 ww. ustawy i tym samym podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 4 ww. ustawy, w przypadku, gdy wybierze opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek w terminie dwóch miesięcy od daty prawomocnego wpisu w Krajowym Rejestrze Sądowym spółki powstałej z przekształcenia przedsiębiorcy będącego osobą fizyczną wykonującą we własnym imieniu działalność gospodarczą? 3) Czy w przypadku odpowiedzi twierdzącej, dotyczącej pkt 2., Wnioskodawca jest zobowiązany do wykazania dochodu z przekształcenia, o którym mowa w art. 7aa ust. 2 pkt 3 ww. ustawy i tym samym podlega opodatkowaniu ryczałtem od dochodu z tytułu zmiany wartości składników majątku, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 4 ww. ustawy, w przypadku, gdy wybierze opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek, w kolejnym roku podatkowym, następującym po roku w którym nastąpiło przekształcenie?1 grudnia 2022 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.85.2022.2.APZastosowanie wyłączenia z opodatkowania Ryczałtem (art. 28k ust. 1 pkt 5 oraz art. 28k ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT).18 listopada 2022
0111-KDIB1-2.4010.585.2022.1.AWWobec Spółki nie znajdzie zastosowanie wyłączenie z opodatkowania ryczałtem z uwagi na otrzymanie przez Spółkę wkładu niepieniężnego w postaci przedsiębiorstwa w latach wcześniejszych (w grudniu 2015 r.)17 listopada 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.558.2022.2.BJW zakresie ustalenia: 1. Czy spółka może wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek od dnia 1 stycznia 2023 r., 2. W razie odpowiedzi przeczącej na pytanie numer 1, z jaką najwcześniejszą datą spółka będzie mogła wybrać opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek16 listopada 2022

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.