art. 28m – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 28m (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

1302 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 801, nieprawidłowe w 191, częściowo prawidłowe w 135.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (1302)

0111-KDIB1-2.4010.39.2023.1.MZAUstalenie, czy: − zapłata za czynsz z tytułu dzierżawy gruntu, na którym będzie stał Magazyn na warunkach rynkowych, która była już wydzierżawiana przez Wspólnika na długo przed rozpoczęciem opodatkowania w ramach estońskiego CIT będzie podlegała po stronie Spółki opodatkowaniu na podstawie art. 28m ust. 3 w związku z art. 28m ust. 1 pkt 2 Ustawy CIT, − dokonanie przez Spółkę nakładów na grunt, na którym będzie stał Magazyn, których wartość rynkowa zostanie Spółce zwrócona po zakończeniu umowy dzierżawy bądź odkupienie przez Spółkę działki na zasadzie art. 231 kc, będzie mogło zostać potraktowane jako świadczenie stanowiące ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 Ustawy CIT.14 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.775.2022.2.AR1) Czy wynajem nieruchomości i nabycie towarów od Pana A prowadzącego jednoosobową działalność gospodarczą stanowi dochód Spółki z tytułu ukrytych zysków. 2) Czy brak wynagrodzenia dla członka zarządu, będącego jedynym wspólnikiem Spółki, powoduje powstanie przychodu (dochodu) w Spółce i konieczność zapłaty ryczałtu do spółek14 marca 2023
0114-KDIP2-2.4010.11.2023.2.ASKW zakresie ustalenia czy wynagrodzenie płacone przez Wnioskodawcę z tytułu odlewania sztabek i monet na rzecz powiązanej spółki stanowi ukryty zysk zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.14 marca 2023
0111-KDIB1-2.4010.83.2023.2.AKCzy należny i zapłacony Czynsz za korzystanie z Nieruchomości (nr 1 i 2), w której Wnioskodawca prowadzi swoją działalność gospodarczą będzie podlegał opodatkowaniu Ryczałtem Estońskim?13 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.20.2023.1.MBDDotyczy ustalenia, czy wynagrodzenie wypłacane przez Spółkę z o.o. na rzecz Spółki Komandytowej, której wspólnikami są udziałowcy Spółki z o.o., z tytułu świadczonych przez Spółkę Komandytową usług, podlegać będzie opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.10 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.759.2022.2.DDCzy Usługi specjalistyczne Wspólników świadczone na rzecz Spółki, stanowią dla Spółki ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji podlegają opodatkowaniu Ryczałtem od dochodów spółek po stronie Spółki na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.9 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.6.2023.1.ARCzy z tytułu nabycia wskazanych produktów od podmiotów powiązanych oraz z tytułu świadczenia wymienionych w opisie sprawy usług najmu na rzecz podmiotów powiązanych zobowiązani będziecie Państwo do wykazania dochodu z tytułu ukrytych zysków.8 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.311.2022.2.ASKW zakresie możliwości opodatkowania w formie tzw. estońskiego CITu oraz ustalenia czy należności wypłacone z tytyłu zawartych umów najmu oraz świadczenia usług serwisowych stanowią ukryty zysk.7 marca 2023
0114-KDIP2-2.4010.15.2023.2.KWUstalenie czy wynagrodzenie płacone przez Wnioskodawcę za najem powierzchni biurowej, magazynowej oraz powierzchni specjalistycznej na rzecz powiązanej z Wnioskodawcą spółki stanowi ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.3 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.827.2022.2.MFDotyczy ustalenia, czy: - prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, iż u podatnika niebędącego opodatkowanym ryczałtem na podstawie Rozdziału 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, koszty poniesione w związku z rozwiązaniem umowy najmu wynikające z decyzji biznesowych, w tym zwłaszcza koszty likwidacji inwestycji w obcym środku trwałym, będą stanowić koszt podatkowy Spółki na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, i nie będą wyłączone z kosztów podatkowych na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych; - zapłacony Czynsz za korzystanie z Nieruchomości na rzecz podmiotów powiązanych, w rozumieniu art. 11a ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, ustalony na zasadach rynkowych, stanowić będzie dla Spółki dochód z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 Ustawy CIT.2 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.7.2023.1.ASKWydanie interpretacji indywidualnej w zakresie ustalenia czy wykonywane przez Wspólników na rzecz Spółki powtarzające się świadczenia niepieniężne stanowią dla Spółki ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT.2 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.719.2022.2.BJW zakresie ustalenia: 1. Czy kwota wynagrodzenia wypłacanego przez Spółkę na rzecz Zleceniobiorcy nr 1 z tytułu świadczenia usług zarządzania i projektowania stanowi dochód z tytułu ukrytego zysku i będzie podlegać opodatkowaniu Ryczałtem po stronie Wnioskodawcy, 2. Czy kwota wynagrodzenia wypłacanego przez Spółkę na rzecz Zleceniobiorcy nr 2 z tytułu świadczenia usług koordynowania prac Działu Sprzedaży Spółki i wsparcia Dyrektora Sprzedaży stanowi dochód z tytułu ukrytego zysku i będzie podlegać opodatkowaniu Ryczałtem po stronie Wnioskodawcy.2 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.29.2023.1.AR1. Czy nieodpłatne korzystanie przez Spółkę z kapitału Pożyczki, tj. bez odsetek przewidzianych w Umowie Pożyczki , podlega opodatkowaniu Ryczałtem, 2. Czy nieodpłatne korzystanie przez Spółkę z kapitału Pożyczki, tj. bez odsetek przewidzianych w Umowie Pożyczki, podlega opodatkowaniu CIT, 3. Czy Wnioskodawca będzie zobowiązany do rozpoznania dochodu opodatkowanego Ryczałtem z tytułu zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania Ryczałtem w postaci „dochodu z tytułu podzielonego zysku” lub „dochodu z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat”, „dochodu z tytułu zysku netto” albo „rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto”, uwzględniającego zwiększony zysk Spółki w związku z nieodpłatnym korzystaniem z kapitału Pożyczki, tj. bez odsetek przewidzianych w Umowie Pożyczki.27 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.140.2022.2.RK/INWydanie interpretacji indywidualnej, który dotyczy ustalenia, czy: ‒ spełnienia świadczenia pieniężnego lub niepieniężnego przez Spółkę na rzecz wspólników spółki jawnej z tytułu zobowiązania do wypłaty zysków wypracowanych przez spółkę jawną do dnia 28 lutego 2022 r., wypłacanych już po przekształceniu, w okresie opodatkowania estońskim CIT nie spowoduje powstanie dochodu z tytułu ukrytych zysków; ‒ spełnienia świadczenia pieniężnego lub niepieniężnego przez Spółkę na rzecz wspólników spółki jawnej z tytułu zobowiązania do wypłaty zysków wypracowanych przez spółkę jawną do dnia 28 lutego 2022 r., wypłacanych już po przekształceniu, w okresie opodatkowania estońskim CIT nie spowoduje powstanie dochodu z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą; ‒ spełnienia świadczenia pieniężnego lub niepieniężnego przez Spółkę w okresie opodatkowania ryczałtem na rzeczy wspólników z tytułu z tytułu zobowiązania do wypłaty zysków sprzed opodatkowania ryczałtem spowoduje powstanie obowiązku zapłaty ryczałty od rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto.17 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.808.2022.2.MZAUstalenie, czy - wydatki ponoszone przez Spółkę przed 1 stycznia 2023 r. na naprawę szkody samochodu osobowego Spółki wykorzystywanego do celów działalności gospodarczej Spółki oraz dla prywatnych celów pracowników należy traktować jako tzw. ukrytą dywidendę albo wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, które należy opodatkować ryczałtem od dochodów spółek, - wydatki ponoszone przez Spółkę po 1 stycznia 2023 r. na naprawę szkody samochodu osobowego Spółki wykorzystywanego do celów działalności gospodarczej Spółki oraz dla prywatnych celów pracowników należy traktować jako tzw. ukrytą dywidendę albo wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, które należy opodatkować ryczałtem od dochodów spółek, - koszty ponoszone przez Spółkę związane z wynajmem lokalu mieszkalnego od podmiotu powiązanego wykorzystywanego w sposób opisany w stanie faktycznym należy traktować jako tzw. ukrytą dywidendę albo wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, które należy opodatkować ryczałtem od dochodów spółek.16 lutego 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.821.2022.2.MZAUstalenie, czy odpisy amortyzacyjne od lokalu mieszkalnego będącego własnością Spółki wykorzystywanego w sposób opisany w stanie faktycznym należy traktować jako tzw. ukrytą dywidendę albo wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, które należy opodatkować ryczałtem od dochodów spółek.16 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.762.2022.1.AR- Czy wydatki ponoszone przez Spółkę na organizację eventów na rzecz pracowników i Zleceniobiorców, w celach, o których mowa w stanie faktycznym, podlegają opodatkowaniu ryczałtem jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 CIT – jest prawidłowe, -czy wydatki ponoszone przez Spółkę na uregulowanie obowiązkowych składek członkowskich, w związku z przystąpieniem przez Spółkę do organizacji (w której uczestnictwo nie jest obligatoryjne), o których mowa w zdarzeniu przyszłym, nie będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 CIT – jest prawidłowe, - czy odpisy aktualizujące wartość należności i wartość towarów handlowych podlegają opodatkowaniu ryczałtem jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 CIT – jest prawidłowe.16 lutego 2023
0114-KDIP2-2.4010.303.2022.2.APRozpoznanie dochodu z tytułu ukrytych zysków w ramach opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.16 lutego 2023
0111-KDIB1-2.4010.746.2022.2.MZAUstalenie, czy: • w przypadku Obligacji Przydzielanych świadczenie polegające na wypłacie przez Spółkę jako obligatariusza kwoty odpowiadającej cenie emisyjnej obligacji (równej wartości nominalnej obligacji) z tytułu nabycia obligacji wyemitowanych przez podmiot powiązany ze Spółką stanowi dochód z ukrytych zysków, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, • w przypadku Obligacji Przydzielanych świadczenie polegające na wypłacie przez Spółkę jako obligatariusza kwoty odpowiadającej cenie emisyjnej obligacji (równej wartości nominalnej obligacji) z tytułu nabycia obligacji wyemitowanych przez podmiot niepowiązany ze Spółką stanowi dochód z ukrytych zysków, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, • w przypadku Obligacji Kupionych, jeśli są odpłatnie nabywane od podmiotów powiązanych ze Spółką świadczenie polegające na wypłacie przez Spółkę jako obligatariusza kwoty odpowiadającej cenie z tytułu nabycia obligacji od podmiotu powiązanego ze Spółką stanowi dochód z ukrytych zysków, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, • w przypadku Obligacji Kupionych, jeśli są odpłatnie nabywane od podmiotów niepowiązanych świadczenie polegające na wypłacie przez Spółkę jako obligatariusza kwoty odpowiadającej cenie z tytułu nabycia obligacji od podmiotu niepowiązanego ze Spółką stanowi dochód z ukrytych zysków, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, • w przypadku Obligacji Przydzielanych świadczenie polegające na wypłacie przez Spółkę jako obligatariusza kwoty odpowiadającej cenie emisyjnej obligacji (równej wartości nominalnej obligacji) z tytułu nabycia obligacji wyemitowanych przez podmiot powiązany lub niepowiązany ze Spółką stanowi dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą Spółki w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3) ustawy CIT, • zakup Obligacji Kupionych od podmiotu powiązanego lub niepowiązanego ze Spółką stanowi dochód z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą Spółki w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3) ustawy CIT.15 lutego 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.889.2022.1.PC1. Czy wydatki ponoszone przez Spółkę na organizację eventów na rzecz pracowników i Zleceniobiorców, w celach, o których mowa w stanie faktycznym, podlegają opodatkowaniu ryczałtem jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 CIT? 2. Czy wydatki ponoszone przez Spółkę na uregulowanie obowiązkowych składek członkowskich, w związku z przystąpieniem przez Spółkę do jakiejkolwiek organizacji (w której uczestnictwo nie jest obligatoryjne), o których mowa w zdarzeniu przyszłym, nie będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 CIT? 3. Czy odpisy aktualizujące wartość należności i wartość towarów handlowych podlegają opodatkowaniu ryczałtem jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 CIT? 4. Czy wydatki na akcje charytatywne, tj. wydatki na przekazywane w ramach tych akcji środki pieniężne na rzecz beneficjentów tych akcji oraz na organizację takich akcji, podlegają opodatkowaniu ryczałtem jako wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 3 CIT?13 lutego 2023
0111-KDIB1-1.4010.845.2022.2.MFDotyczy ustalenia, czy: - spółka prawidłowo ustala podstawę do opodatkowania; - wydatki na reprezentację stanowią wydatek niezwiązany z działalnością gospodarczą.13 lutego 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.293.2022.2.INW zakresie ustalenia, czy po dniu przekształcenia spółki przekształcanej w spółkę przekształconą wypłata wspólnikom zysków z działalności spółki przekształcanej przez spółkę przekształconą będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych po stronie spółki przekształconej, jeżeli spółka przekształcona będzie podlegała opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w formie ryczałtu od dochodów spółek.10 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.35.2023.2.MFDotyczy ustalenia, czy na skutek planowanego przekształcenia Wnioskodawcy w Spółkę Przekształconą w okresie opodatkowania Wnioskodawcy Ryczałtem nie powstanie ani w Spółce, ani w Spółce Przekształconej określony w art. 28m ust. 1 pkt 4 Ustawy CIT dochód z tytułu zmiany wartości składników majątku.9 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.180.2022.3.ASUstalenie, czy zapłata za dostarczone towary i usługi w transakcjach sprzedaży, a także sprzedaż towarów udziałowcom prowadzącym gospodarstwa rolne, jednoosobowe działalności gospodarcze oraz podmiotom powiązanym ze Spółką, a także z udziałowcami nie będą traktowane jako ukryte zyski, o których mowa w art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a zatem nie będą stanowiły przedmiotu opodatkowania ryczałtem, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.3 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.793.2022.1.KMDotyczy ustalenia, czy świadczenia pieniężne wypłacane na rzecz Wspólników Spółki w związku z regulowaniem Zobowiązania z tytułu zysku, stanowić będą ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji czy po stronie Wnioskodawcy – w wyniku regulowania zobowiązania - powstanie dochód podlegający opodatkowaniu Ryczałtem, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT oraz czy świadczenia niepieniężne, w postaci towarów zbywanych na rzecz Kontrahenta oraz świadczenia pieniężne, w postaci ceny zakupu boczniaków, stanowić będą ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji czy po stronie Wnioskodawcy - w wyniku zbywania towarów - powstanie dochód podlegający opodatkowaniu Ryczałtem, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.2 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.231.2022.1.APKwalifikacja opisanych wydatków jako wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą w ramach opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.31 stycznia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.763.2022.1.ARRozpoznanie dochodu z tytułu ukrytych zysków pomimo wykazania w danym roku podatkowym straty bilansowej31 stycznia 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.811.2022.1.ANKCzy: - wypłata byłemu wspólnikowi kwoty wynikającej z zawartej ze Spółką ugody sądowej w okresie objęcia Spółki ryczałtem od dochodów Spółek podlega opodatkowaniu ryczałtem, jako przychód z ukrytych zysków, jako wydatek niezwiązany działalnością gospodarczą lub inny wskazany w art. 28m ust. 1 CIT, w przypadku, gdy kwota wypłaty została pokryta częściowo z zysków z lat ubiegłych, tj. okresu gdy Spółka nie była objęta ryczałtem, a częściowo z zysków bieżących wypracowanych w okresie objęcia Spółki ryczałtem; - w przypadku stwierdzenia, że w przypadku opisanym w pkt 1 wystąpi podatek do zapłaty po stronie Spółki, to czy ten podatek wystąpi wyłącznie w zakresie kwoty wypłaconej z zysków bieżących, czy także od kwoty wypłaconej z zysków zgromadzonych przed objęciem Spółki ryczałtem; - w przypadku umorzenia przez Spółkę należności względem jednego ze wspólników wynikających z pobranych przez niego zaliczek na poczet zysku w 2016 roku, po Stronie Spółki powstanie konieczność zapłaty przez Spółkę podatku ryczałtowego, tj. CIT estońskiego.30 stycznia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.202.2022.2.ASKWydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych dotyczącej uznania wynajmu nieruchomości od podmiotu powiązanego za ukryty zysk.26 stycznia 2023
0111-KDIB1-1.4010.658.2022.3.ANDWynagrodzenie wypłacane wspólnikowi Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z tytułu świadczonych przez tego wspólnika oraz wspólnika pełniącego jednocześnie funkcję prezesa jednoosobowego zarządu tej Spółki usług na rzecz Spółki, w ramach prowadzonej przez tego wspólnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz wypłacane wspólnikom Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością świadczenie z tytułu czynszu najmu kompletów maszyn, wykorzystywanych przez wnioskodawcę do prowadzonej działalności produkcyjnej, które to maszyny wynajmowane są Spółce przez wspólników w ramach prowadzonych przez nich pozarolniczych działalności gospodarczych i wypłacane wspólnikowi Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością świadczenie z tytułu czynszu najmu nieruchomości, w której mieści się siedziba, zakład produkcyjny i biuro spółki - nie stanowią ukrytych zysków.25 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.