Słowo kluczowe: amortyzacja-odpisy amortyzacyjne

Interpretacje oznaczone w bazie Eureka słowem kluczowym „amortyzacja-odpisy amortyzacyjne”.

750 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 356, nieprawidłowe w 178, częściowo prawidłowe w 108.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (750)

0114-KDIP2-1.4010.641.2023.3.PPStanowisko Państwa w zakresie pytania nr 3 w zakresie ustalenia, czy zgodnie z art. 18d ust. 7 pkt 3 ustawy o CIT przysługuje Państwu prawo do obniżenia podstawy opodatkowania o 100% kosztów kwalifikowanych wymienionych w pytaniu drugim poniesionych w 2021 r. oraz 100% kosztów wymienionych w punkcie II pkt 2 i 3 oraz 200% wydatków wymienionych w punkcie II pkt 1 poniesionych w roku 2022 – jest prawidłowe.16 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0113-KDIPT2-1.4011.843.2023.3.APMożliwość kontynuacji amortyzacji otrzymanych w drodze darowizny środków trwałych.15 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.762.2023.1.SH1. Czy w latach podatkowych rozpoczynających się po dniu 31 grudnia 2021 r. Wnioskodawca jest uprawniony do ujęcia w kosztach uzyskania przychodów Kosztów Nieodliczonych do wysokości odpowiadającej obliczonemu dla danego roku Limitowi, bez uwzględniania Kosztów Usług ponoszonych w danym roku podatkowym rozpoczynającym się po 31 grudnia 2021 r., w którym dokonuje odliczenia Kosztów Nieodliczonych. 2. Czy ujmując jako koszty uzyskania przychodu Koszty Nieodliczone z lat ubiegłych (2018-2021) w latach podatkowych rozpoczynających się po dniu 31 grudnia 2021 r. Spółka będzie uprawniona do ujęcia w kosztach odliczania przychodu tej nadwyżki w oparciu o zasadę FIFO, tj. w pierwszej kolejności rozliczając w kosztach podatkowych danego roku podatkowego Koszty Nieodliczone z lat ubiegłych, które zostały poniesione najwcześniej.15 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.777.2023.3.ANDSpółka prawidłowo amortyzuje środki trwałe wchodzące w skład farmy fotowoltaicznej14 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0115-KDIT3.4011.769.2023.2.AWOAmortyzacja domku mobilnego.14 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.497.2023.2.ASCzy strata jaka powstanie w związku z likwidacją, na skutek wyburzenia budynku na działce nr (…), nie w pełni zamortyzowanych środków trwałych będzie stanowiła dla Wnioskodawcy koszt uzyskania przychodów.14 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0113-KDIPT2-2.4011.737.2023.2.SRSkutki podatkowe sprzedaży lokalu mieszkalnego wykorzystywanego w działalności gospodarczej.13 lutego 2024
0111-KDIB1-3.4010.717.2023.2.JG1. Czy należności, o których mowa w art. 12 ust. 1 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej: „ustawa o PIT”) oraz składki z tytułu tych należności określone w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych (dalej: „składki na ubezpieczenie społeczne”), w części finansowanej przez Spółkę jako płatnika składek, przysługujące Pracownikom, w takiej części, w jakiej czas przeznaczony na realizację działalności badawczo-rozwojowej pozostaje w ogólnym czasie pracy tych Pracowników w danym miesiącu, stanowią dla Spółki koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT i mogą podlegać odliczeniu od podstawy opodatkowania Spółki w ramach stosowania ulgi na prace badawczo-rozwojowe? 2. Czy koszty ponoszone w ramach realizacji prac związanych z Optymalizacją TPZ, tj. m.in. koszty materiałów i surowców oraz odpisy amortyzacyjne od środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych, z wyłączeniem odpisów amortyzacyjnych od samochodów osobowych oraz budowli, budynków i lokali będących odrębną własnością - stanowią dla Wnioskodawcy koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d ust. 2 i 3 Ustawy o CIT?2 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.746.2023.2.JG1. Czy opisane powyżej prace Spółki w ramach projektów grupy A oraz grupy B stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 updop i czy w związku z tym Wnioskodawca będzie uprawniony do dokonania odliczenia kosztów kwalifikowanych na podstawie art. 18d updop? 2. Czy wyszczególnione w opisie stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego koszty wynagrodzeń wyliczone na podstawie ewidencji prowadzonej przez Zastępcę Dyrektora Działu z wyszczególnieniem czasu pracy poświęconego na działalność o charakterze rozwojowym stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 1 updop i w związku z tym Wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia tych kosztów na podstawie art. 18d updop? 3. Czy opisane koszty związane z nabyciem materiałów (komponentów), w tym części i podzespołów wykonywanych na zamówienie Spółki, stanowią koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 2 updop? 4. Czy opisane we wniosku koszty nabycia sprzętu specjalistycznego stanowią dla Wnioskodawcy koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 2a updop i w związku z tym Wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia tych kosztów na podstawie art. 18d updop? 5. Czy opisane we wniosku koszty odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych, w tym również koszty odpisów w ramach tzw. jednorazowej amortyzacji, o której mowa w art. 16f ust. 3 updop, stanowią dla Wnioskodawcy koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 3 updop i w związku z tym Wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia tych kosztów na podstawie art. 18d updop? 6. Czy opisane we wniosku koszty nabycia ekspertyz, opinii, usług doradczych i usług równorzędnych stanowią dla Wnioskodawcy koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 3 updop i w związku z tym Wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia tych kosztów na podstawie art. 18d updop? 7. Czy opisane we wniosku koszty uzyskania i utrzymania patentu, prawa ochronnego na wzór użytkowy, prawa z rejestracji wzoru przemysłowego stanowią dla Wnioskodawcy koszty kwalifikowane, o których mowa w art. 18d ust. 2 pkt 5 updop i w związku z tym Wnioskodawca jest uprawniony do odliczenia tych kosztów na podstawie art. 18d updop?31 stycznia 2024 · stanowisko prawidłowe
0115-KDIT3.4011.737.2023.2.AWOPrawo do naliczania odpisów amortyzacyjnych od wartości budynku posadowionego na nieruchomości gruntowej i zaliczania ich do podatkowych kosztów uzyskania przychodów prowadzonej działalności gospodarczej na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.30 stycznia 2024 · stanowisko prawidłowe
0115-KDIT3.4011.726.2023.2.AWOMożliwość ujęcia w kosztach uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych od środka trwałego, którym jest pompa ciepła wraz z instalacją i bojlerem.24 stycznia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.699.2023.1.SHCzy prawidłowe jest stanowisko Spółki, iż zadanie pn. „Roboty budowlane (…)” powinno być traktowane jako prace modernizacyjne prowadzące do ulepszenia środka trwałego skutkujące zwiększeniem wartości początkowej środka trwałego, a tym samym zaliczone do kosztów podatkowych pośrednio, poprzez odpisy amortyzacyjne dokonywane od powiększonej o kwotę tych wydatków wartości początkowej środka trwałego (zbiornika retencyjnego).23 stycznia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.707.2023.1.KMDotyczy ustalenia, czy w odniesieniu do wydatków związanych z używaniem leasingowanych samochodów (tj. wydatków eksploatacyjnych takich jak koszty paliwa, napraw, myjni, ubezpieczenia, parkingów itp.) podstawę opodatkowania estońskim CIT z tytułu ukrytych zysków lub z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą stanowi 50% kwoty brutto tych wydatków, tj. wraz z kwotą przypadającą na podatek VAT, także w tej części, która podlega odliczeniu zgodnie z przepisami ustawy o VAT; w którym momencie wskazane w pytaniu 1 wydatki związane z używaniem samochodów osobowych, stanowiące ukryte zyski lub wydatki niezwiązane z działalnością gospodarczą, powinny zostać opodatkowane estońskim CIT – w momencie zapłaty czy z chwilą obciążenia ww. wydatkami wyniku finansowego netto Spółki? W szczególności, czy w przypadku zapłaty z góry za polisę ubezpieczeniową, która to polisa dla celów bilansowych ujmowana jest w okresach miesięcznych (tj. obciąża wynik finansowy Spółki co miesiąc), podstawę opodatkowania estońskim CIT stanowi 50% ww. miesięcznych obciążeń wyniku finansowego; czy w odniesieniu do uiszczanych przez Spółkę rat leasingowych, podstawę opodatkowania estońskim CIT z tytułu ukrytych zysków lub z tytułu wydatków niezwiązanych z działalnością gospodarczą stanowi: a) 50% odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej leasingowanych samochodów, dokonywanych zgodnie z przepisami o rachunkowości (odpowiadające części kapitałowej raty leasingowej), oraz b) 50% kwoty podatku VAT przypadającej na część kapitałową raty leasingowej w tej części, która podlega odliczeniu zgodnie z przepisami ustawy o VAT, oraz c) 50% kwoty brutto przypadającej na część odsetkową raty leasingowej, tj. kwota odsetek wraz z przypadającą na nią kwotą podatku VAT.22 stycznia 2024 · stanowisko prawidłowe
0115-KDIT3.4011.776.2023.1.AWOMożliwości dokonywania odpisów amortyzacyjnych od lokali mieszkalnych stanowiących odrębną nieruchomość po 31 grudnia 2022 r.19 stycznia 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0115-KDIT3.4011.761.2023.1.AWOMożliwość zaliczenia w koszty uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych nabytych lokali.19 stycznia 2024 · stanowisko prawidłowe
0112-KDIL2-2.4011.727.2023.2.MMAmortyzacja kamienicy.19 stycznia 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.678.2023.2.MFDotyczy ustalenia: - czy zakupiony budynek mieszkalny będzie stanowić u Wnioskodawcy środek trwały; - jeżeli odpowiedź na pytanie nr 1 będzie negatywna to czy wartość zakupionego budynku mieszkalnego oraz koszty jego wyburzenia będą stanowiły dla Wnioskodawcy koszty podatkowe.19 stycznia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.443.2023.2.KK1. Czy mając na uwadze, że spółka od (...) 2023 r. jest opodatkowana w formie ryczałtu, w związku z otrzymaną w m-cu (...) 2023 r. decyzją dotyczącą przyznania dofinansowania jest zobowiązana dokonać korekty kosztów uzyskania przychodów i zeznania CIT za lata podatkowe 2021-2023 r w postaci odpisu amortyzacyjnego w części przypadającego dofinansowania na dane środki trwałe za okres do (...) 2023 r.? 2. Czy kwota otrzymanego w m-cu (...) 2023 r. dofinansowania w związku z naliczeniem pełnej amortyzacji zaliczonej do kosztów uzyskania przychodów do dnia (...) 2023 r. od środków trwałych dofinansowanych, ma jakikolwiek wpływ na korektę wstępną sporządzoną na druku CIT/KW wraz z zeznaniem podatkowym CIT-8 za okres od dnia (...) 2023 r. do (...) 2023 r.?18 stycznia 2024 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.620.2023.2.PPUstalenie: ‒ czy działalność Spółki można uznać za działalność badawczo-rozwojową, o której mowa w art. 4a pkt 26 -28 updop, ‒ czy ponoszone przez Spółkę koszty wskazane w pkt 1-6, ponoszone w związku z pracą nad Produktami, stanowią i będą stanowić koszty kwalifikowane w rozumieniu art. 18d updop, podlegające odliczeniu od podstawy opodatkowania.18 stycznia 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.668.2023.1.MKCzy Wnioskodawca jest uprawniony, aby w roku 2023 i w latach następnych dokonywać odpisów amortyzacyjnych od wartości początkowej przedmiotowego Budynku i zaliczać te odpisy amortyzacyjne do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z przepisami ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych?18 stycznia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.182.2022.9.AK1) Czy przy założeniu, że średnia wynagrodzeń z tytułów określonych w art. 12 ust. 1 oraz art. 13 pkt 7, 8 i 9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych Spółki jest niższa od średniej GUS to ukrytym zyskiem będzie nadwyżka wynagrodzenia brutto wypłaconego przez Spółkę wspólnikowi z ww. tytułów ponad 5-krotność średniego wynagrodzenia brutto w Spółce z ubiegłego miesiąca? 2) Czy przy założeniu, że średnia wynagrodzeń z tytułów określonych w art. 12 ust. 1 oraz art. 13 pkt 7, 8 i 9 ustawy z dnia 26 lipca 1991 r. o podatku dochodowym od osób fizycznych Spółki jest wyższa od średniej GUS to ukrytym zyskiem będzie nadwyżka wynagrodzenia brutto wypłaconego przez Spółkę wspólnikowi z ww. tytułów ponad 5-krotność średniego wynagrodzenia brutto ogłaszanego przez GUS za ubiegły miesiąc? 3) Czy wynagrodzenie wspólnika z tytułu pełnienia funkcji prokurenta Spółki podlega zastosowaniu art. 28m ust. 4 pkt 1 updop? 4) Czy art. 28m ust. 4 pkt 2 updop znajduje zastosowanie w odniesieniu do samochodów osobowych wykorzystywanych do celów zarówno służbowych jak i osobistych przez wspólników jako pracowników na podstawie umów o pracę zawartych ze Spółką? 5) Czy ponoszone przez Spółkę wydatki oraz odpisy amortyzacyjne dotyczące samochodów wykorzystywanych przez pracowników Spółki do celów mieszanych (zarówno służbowych jak i prywatnych) podlegają opodatkowaniu na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 3 updop?17 stycznia 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.624.2023.DWCzy Wnioskodawca może zaliczyć KUP na zasadach ogólnych poniesionych przez Spółkę na realizację nowej inwestycji, po dniu wydania DoW, lecz przed momentem osiągnięcia dochodu z inwestycji?9 stycznia 2024 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP3-2.4011.962.2023.2.MJOdpisy amortyzacyjne od nabytych środków trwałych, od nabytego know-how, od wartości firmy.8 stycznia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.646.2023.1.MFDotyczy ustalenia: - czy wydatki ponoszone na dzierżawę gruntów, za okres od podpisania umowy dzierżawy do momentu zakończenia budowy farmy fotowoltaicznej, mogą być zaliczane do wartości środków trwałych w budowie i stanowić jeden z elementów wartości początkowej środków trwałych po oddaniu inwestycji do użytkowania, od której dokonywane będą odpisy amortyzacyjne stanowiące koszt uzyskania przychodów; - czy szereg prac oczyszczających teren (wycinka drzew, krzewów , wyrównanie terenu i pomocniczych (budowa drogi dojazdowej do miejsca budowy i posadowienia farmy) może być zaliczony do wartości środków trwałych w budowie i stanowić jeden z elementów wartości początkowej środków trwałych po oddaniu inwestycji do użytkowania, od której dokonywane będą odpisy amortyzacyjne stanowiące koszt uzyskania przychodów.3 stycznia 2024
0114-KDIP2-1.4010.649.2023.1.PKUstalenie, czy w świetle art. 15 ust. 6 Ustawy o CIT, w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2022 r., Spółka jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych dokonywanych zgodnie z przepisami art. 16a-16m ustawy o CIT, od wartości początkowej środków trwałych sklasyfikowanych w grupie 1 KŚT, w sytuacji, w której Nieruchomość dla celów bilansowych nie stanowi środka trwałego podlegającego odpisom amortyzacyjnym.3 stycznia 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.648.2023.1.PKUstalenie, czy w świetle art. 15 ust. 6 Ustawy o CIT, w brzmieniu obowiązującym od 1 stycznia 2022 r., Spółka jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu odpisów amortyzacyjnych dokonywanych zgodnie z przepisami art. 16a-16m ustawy o CIT, od wartości początkowej środków trwałych sklasyfikowanych w grupie 1 KŚT, w sytuacji, w której Nieruchomość dla celów bilansowych nie stanowi środka trwałego podlegającego odpisom amortyzacyjnym.3 stycznia 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.528.2023.5.PPW przypadku poniesienia przez Państwa za rok podatkowy 2023 straty lub osiągnięcia dochodu niższego od kwoty przysługującej w roku podatkowym odliczenia z art. 18d ustawy o CIT, w sytuacji gdy nie będzie Panu przysługiwać odliczenie, o którym mowa w art. 18da ustawy o CIT będą Państwo mogli w 2024 roku pomniejszyć kwotę podlegającą przekazaniu na rachunek właściwego urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych oraz zryczałtowanego podatku dochodowego wskazanych w art. 18db ust. 2 ustawy o CIT o iloczyn kwoty nieodliczonej i stawki podatku obowiązującej Państwa w danym roku podatkowym w sytuacji gdy jak Państwo wskazują spełnią wszystkie warunki skorzystania z odliczenia, o którym mowa w art. 18db ustawy o CIT.29 grudnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.400.2023.3.KK1. Czy w związku z Podziałem po stronie Spółki nie powstanie dochód (przychód) opodatkowany podatkiem dochodowym od osób prawnych. 2. Czy Spółka Przejmująca, będzie uprawniony do wykazania jako kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 16a-16m Ustawy o CIT, dotyczących składników majątkowych wchodzących w skład wydzielanego ZCP za miesiąc Podziału. 3. Czy Spółka Przejmująca, będzie uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu z tytułu wynagrodzeń, o których mowa w art. 12 ust. 1 Ustawy o PIT, za miesiąc poprzedzający miesiąc Podziału, względem pracowników których praca jest związana z wydzielanym ZCP płatnego przez Spółkę Przejmującą. 4. Czy Spółka Przejmująca, będzie uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu z tytułu wynagrodzeń, o których mowa w art. 12 ust. 1 Ustawy o PIT za miesiąc, w którym nastąpi Podział. 5. Czy Spółka Przejmująca, będzie uprawniony do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu z tytułu składek określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, w części finansowanej przez płatnika składek, składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych płatnych w terminie wynikającym z odrębnych przepisów po Dniu Wydzielenia od wynagrodzeń pracowniczych należnych za miesiące poprzedzające Dzień Wydzielenia i wypłaconych przed Dniem Wydzielenia. 6. Czy Spółka Przejmująca, będzie uprawniony do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu z tytułu składek określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, w części finansowanej przez płatnika składek, składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzeń pracowniczych należnych za miesiąc poprzedzający miesiąc podziału Podział, ale płatnych po Dniu Wydzielenia. 7. Czy Spółka Przejmująca może ująć fakturę w kosztach uzyskania przychodów mimo widnienia danych Spółki Dzielonej na fakturze (w sytuacji braku korekty faktury przez podmiot wystawiający fakturę). 8. Czy Spółka Przejmująca powinna ująć w kosztach uzyskania przychodów faktury korygujące otrzymane po Dniu Wydzielenia a dotyczące działalności ZCP sprzed Dnia Wydzielenia.29 grudnia 2023
0113-KDIPT2-1.4011.729.2023.4.MAPMożliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatki na nabycie quada (będącego ciągnikiem rolniczym) z wydatków eksploatacyjnych związanych z jego użytkowaniem.22 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0115-KDIT3.4011.845.2022.9.DPMożliwość zakwalifikowania prowadzonej działalności (obróbka metali) jako działalności badawczo-rozwojowej.21 grudnia 2023

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.