Słowo kluczowe: koszt-koszty uzyskania przychodów

Interpretacje oznaczone w bazie Eureka słowem kluczowym „koszt-koszty uzyskania przychodów”.

6975 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 3807, nieprawidłowe w 1411, częściowo prawidłowe w 744.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (6975)

0111-KDWB.4010.116.2025.2.APAUstalenie: 1. czy w przypadku, gdy Spółka nabywa karty sportowe i przekazuje je współpracownikom działającym w oparciu o umowy B2B, a następnie w pełni refakturuje wartość zakupu na podwykonawców (bez elementu dopłaty ze strony Spółki i bez włączenia do wynagrodzenia za usługi), prawidłowe jest przyjęcie, że transakcja ta nie generuje po stronie Spółki ani kosztu uzyskania przychodu, ani przychodu podatkowego, z uwagi na brak poniesienia ekonomicznego ciężaru i wyłącznie techniczny charakter rozliczenia. 2. Czy w przypadku nabycia licencji do zagranicznej platformy kadrowo zarządczej od dostawcy, która wykorzystywana jest jedynie na potrzeby wewnętrzne Spółki, bez dalszego udostępniania osobom trzecim, Spółka jest zobowiązana do poboru podatku u źródła na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT. 3. Czy w przypadku, gdy Spółka ponosi koszt rocznej polisy ubezpieczeniowej (OC/AC) dla samochodu użyczonego byłemu właścicielowi, a następnie refakturuje go w tej samej wysokości za pomocą noty obciążeniowej, może jednorazowo rozpoznać koszt i przychód podatkowy w dacie wystawienia faktury/poniesienia wydatku.14 listopada 2025 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.537.2025.3.MR1Rozpoznanie jako koszt podatkowy niezamortyzowanej wartości zlikwidowanego środka trwałego/części środka trwałego.14 listopada 2025 · stanowisko częściowo prawidłowe
0112-KDIL2-1.4011.857.2025.1.KFMożliwość skorzystania z tzw. ulgi dla pracujących seniorów.13 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.502.2025.1EJW zakresie ustalenia, czy otrzymany przez A zwrot części odszkodowania od ubezpieczyciela w związku z uprzednią zapłatą przez A odszkodowania na podstawie ugody zawartej z B nie stanowi przychodu, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 6a ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.13 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.469.2025.3.ANDmiesiącu, za które są należne, jeśli będą wypłacone lub postawione do dyspozycji w terminie wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub innego stosunku prawnego łączącego strony. W przypadku uchybienia terminom zapłaty (lub postawienia do dyspozycji), gdy wypłata tych należności – należnych za miesiąc poprzedzający miesiąc podziału nastąpi z opóźnieniem, ale przed Dniem wydzielenia, uprawniona do uwzględnienia tego wydatku jako koszt uzyskania przychodu w dniu jego faktycznej wypłaty będzie Spółka dzielona, natomiast w przypadku wypłaty (niezgodnie z terminem wynikającym z przepisów prawa pracy, umowy lub innego stosunku prawnego łączącego strony) w Dniu wydzielenia lub już po tym dniu, uprawniona do zaliczenia tego wydatku do kosztów uzyskania przychodu w dniu faktycznej wypłaty będzie Spółka przejmująca. Natomiast w przypadku uchybienia terminom zapłaty (lub postawienia do dyspozycji) należności – należnych za miesiąc podziału, uprawniona do uwzględnienia tego wydatku jako koszt uzyskania przychodu w dniu jego faktycznej wypłaty będzie Spółka przejmująca. Ad 8. Koszty składek na ubezpieczenie społeczne i fundusze, o których mowa w przepisie art. 15 ust. 4h UPDOP, związane z wypłatą należności (o których mowa w art. 15 ust. 4g UPDOP), pozostających w związku z Wydzielanym ZCP, należnych za dwa miesiące poprzedzające miesiąc podziału, będą stanowiły koszt uzyskania przychodu Spółki dzielonej, bez względu na to czy zapłaci je Spółka dzielona czy przejmująca, jeśli zostaną one opłacone w terminie wynikającym z odrębnych przepisów. Koszty składek na ubezpieczenie społeczne i fundusze, o których mowa w przepisie art. 15 ust. 4h UPDOP, związane z wypłatą należności (o których mowa w art. 15 ust. 4g UPDOP), pozostających w związku z Wydzielanym ZCP, należnych za miesiąc, w którym dojdzie do wydzielenia, będą stanowiły w całości koszty uzyskania przychodów Spółki przejmującej. Koszty ww. składek Spółka dzielona bądź odpowiednio Spółka przejmująca rozpozna w miesiącu, za który dane należności (od których opłacane są składki) są należne, pod warunkiem, że składki zostaną opłacone w ww. terminach. W przypadku uchybienia ww. terminom koszty składek na ubezpieczenie społeczne i fundusze związanych z należnościami należnymi za dwa miesiące poprzedzające miesiąc podziału, stanowić będą odpowiednio: koszt uzyskania przychodów Spółki 3 dzielonej w sytuacji, gdy ww. składki w odniesieniu do należności należnych za dwa miesiące poprzedzające miesiąc podziału zostaną opłacone przed Dniem wydzielenia przez Spółkę dzieloną, koszt uzyskania przychodów Spółki przejmującej w sytuacji, gdy ww. składki w odniesieniu do należności należnych za dwa miesiące poprzedzające miesiąc podziału zostaną opłacone w Dniu lub po Dniu wydzielenia przez Spółkę przejmującą. Ad 9. Koszty odsetek, pozostające w związku z Wydzielanym ZCP, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 11 UPDOP, gdy zostaną one uregulowane lub skapitalizowane do dnia poprzedzającego Dzień wydzielenia, stanowić będą koszty uzyskania przychodów Spółki dzielonej, natomiast w przypadku, gdy zostaną one uregulowane lub skapitalizowane w Dniu wydzielenia lub po tym dniu, będą one stanowić koszty uzyskania przychodów Spółki przejmującej. Wierzytelności odpisane jako nieściągalne, pozostające w związku z Wydzielanym ZCP, wskazane w art. 16 ust. 1 pkt 25 lit. a UPDOP, w części stanowiącej uprzednio przychody należne, rozpoznane przez Spółkę dzieloną, których nieściągalność zostanie należycie udokumentowana do dnia poprzedzającego Dzień wydzielenia, będą stanowić w tej części koszty uzyskania przychodów Spółki dzielonej, natomiast, gdy udokumentowanie nastąpi w Dniu wydzielenia bądź po tym dniu, będą one stanowić w tej części koszty uzyskania przychodów Spółki przejmującej. Odpisy aktualizujące wartość należności, pozostające w związku z Wydzielanym ZCP, wskazane w art. 16 ust. 1 pkt 26a UPDOP, w części, w której stanowiły uprzednio przychody należne Spółki dzielonej, gdy ich należyte uprawdopodobnienie nieściągalności będzie mieć miejsce do dnia poprzedzającego Dzień wydzielenia, będą stanowić w części uprawdopodobnionej koszty uzyskania przychodów Spółki dzielonej, natomiast, gdy uprawdopodobnienie dokonane w sposób wskazany w art. 16 ust. 2a pkt 1 UPOP nastąpi w Dniu wydzielenia, bądź po tym dniu, będą one stanowić w części uprawdopodobnionej koszty uzyskania przychodów Spółki przejmującej. Ad 10. Odpisy amortyzacyjne, o których mowa w art. 16a – 16m UPDOP, za miesiąc podziału a dotyczące składników majątkowych, które będą wchodziły w skład Wydzielanego ZCP, powinny zostać w całości uwzględnione w wyniku podatkowym Spółki przejmującej. Ad 11. Prawo uwzględnienia w ciężar kosztów uzyskania przychodów 4 podatku od nieruchomości związanego z Wydzielanym ZCP za miesiąc podziału, co do którego obowiązek zapłaty ciąży na Spółce dzielonej, pozostaje po stronie Spółki dzielonej. Ad 12. Przychody i koszty, których nie można jednoznacznie przypisać wydzielanym składnikom majątkowym związanym z Wydzielanym ZCP, powinny zostać w całości uwzględnione w rozliczeniach podatkowych Spółki dzielonej. Ad 13. Gdy przychód podatkowy związany z Wydzielanym ZCP osiągnie Spółka dzielona, a faktura korygująca lub, w przypadku braku faktury, inny dokument potwierdzający przyczyny korekty, wystawiona/ y w Dniu wydzielenia lub po tym dniu będzie wynikiem błędu lub oczywistej pomyłki, to uprawnioną /zobowiązaną do korekty będzie Spółka dzielona, jednakże korekta ta będzie dokonana w okresie, w którym wykazano pierwotny przychód przez Spółkę dzieloną.13 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.496.2025.1.BDUstalenie, czy Spółka, obliczając wskaźnik EBITDA na potrzeby określenia limitu, o którym jest mowa w art. 15c ust. 1 ustawy o CIT, powinna powiększyć wskaźnik EBITDA o koszty finansowania dłużnego, które zostały zaliczone do wartości początkowej Nieruchomości i nie zostały dotychczas rozliczone poprzez odpisy amortyzacyjne, a które zostaną zaliczone do kosztów uzyskania przychodu w związku z uzyskaniem przychodu ze sprzedaży Nieruchomości.13 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP3-2.4011.826.2025.4.MGUjęcie wydatków jako kosztów uzyskania przychodu w działalności podatnika w momencie zbycia przedmiotowej nieruchomości, pomimo iż w momencie ich poniesienia, nie były udokumentowane na osobę prowadzącą działalności i w związku z tym, nie była zastosowana metoda podzielonej płatności oraz w przypadku ewentualnego braku możliwości odliczenia podatku VAT z ww. faktury, zaliczenie całej wydatkowanej kwoty brutto faktury przez podatnika do kosztów uzyskania przychodów.12 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.434.2025.3.EJW zakresie ustalenia, czy wydatki ponoszone w związku z realizacją programów w ramach polityki CSR stanowią dla Wnioskodawcy koszty uzyskania przychodu w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.12 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.485.2025.2.AKWydatki na prace remontowe stanowiące remont istniejącej izolacji termicznej przy zastosowaniu trwalszych metod należy zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia na podstawie art. 15 ust. 4d ustawy o CIT. Z kolei wydatki dotyczące oświetlenia, nie polegają na wymianie dotychczasowego oświetlenia ale jest to nowe oświetlenie, nie mogą zostać potraktowane jako remont środka trwałego, gdyż nie mają charakteru odtworzeniowego.12 listopada 2025 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.547.2024.10.EDKoszty Partycypacji poniesione przez Spółkę na rzecz Producenta, na podstawie wystawionej Noty Obciążeniowej, jak i inne zbliżone koszty o charakterze tzw. „auto recall”, ponoszone w przyszłości na rzecz międzynarodowych producentów samochodów, będą stanowić dla Spółki koszty uzyskania przychodu, na podstawie art. 15 ust. 1 Ustawy CIT.12 listopada 2025
0111-KDIB2-1.4010.456.2025.1.ED1. Przychód w Funduszu powstaje na podstawie art. 12 ust. 3 i 3a Ustawy CIT w związku z art. 5 ust. 1 Ustawy CIT jako przychód należny, choćby nie został faktycznie otrzymany, w dniu, w którym Spółka Osobowa wydaje rzecz, zbywa prawo majątkowe lub wykona usługę, lecz nie później niż w dniu wystawienia faktury. 2. Koszty uzyskania przychodów należy ustalić jako koszty poniesione przez Spółkę Osobową w związku z transakcjami, których stroną lub uczestnikiem jest ta Spółka Osobowa, takie jak ustalane na podstawie art. 15 i art. 16 Ustawy CIT koszty zakupionych towarów i usług oraz koszty wynagrodzeń pracowników zatrudnianych przez Spółkę Osobową i koszty amortyzacji środków trwałych przez Spółkę Osobową. 3. Zobowiązanie podatnika do zapłacenia zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych powstaje za miesiąc, w którym powstała nadwyżka wyżej wymienionych przychodów z faktur wystawionych przez Spółkę Osobową za sprzedane towary i usługi nad kosztami uzyskania przychodów poniesionymi przez tę Spółkę Osobową, ustalanymi zgodnie z art. 15 i art. 16 Ustawy CIT, proporcjonalnie do prawa do zysków Funduszu zgodnie z art. 5 ust. 1 Ustawy CIT. 4. Zobowiązanie podatnika do zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych za dany rok należy ustalić jako nadwyżkę przychodów z faktur wystawionych przez Spółkę Osobową za sprzedane towary i usługi nad kosztami uzyskania przychodów poniesionymi przez tę Spółkę Osobową, ustalanymi zgodnie z art. 15 i art. 16 Ustawy CIT, proporcjonalnie do prawa do zysków Funduszu w tej Spółce Osobowej zgodnie z art. 5 ust. 1 Ustawy CIT. 5. Wypłata zysków ze Spółki Osobowej obliczonych na podstawie ustawy o rachunkowości, dokonywana zgodnie z przepisami ustawy Kodeks spółek handlowych oraz umową i uchwałą wspólników Spółki Osobowej, dokonana na rzecz SCSp nie stanowi przychodu podatkowego jak również nie 1 wywołuje innych skutków podatkowych względem Wnioskodawcy i nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego. 6. Dochód Spółki Osobowej, ustalony w powyższy sposób, jest opodatkowany jednokrotnie na poziomie Funduszu, a jego wypłata ze Spółki Osobowej w formie zysków do Funduszu, za pośrednictwem SCSp, nie jest już opodatkowana. Zatem wypłata zysków ze Spółki Osobowej i z SCSp nie skutkuje powstaniem zobowiązania podatkowego w Funduszu. 7. Dla powstania zobowiązania podatkowego Funduszu, jego terminu i wysokości, od dochodów ze Spółki Osobowej istnienie SCSp nie ma w ogóle znaczenia. Tym samym brak jest skutków podatkowych dla ustalenia tych dochodów Spółki Osobowej w Funduszu, jeśli SCSp jest wspólnikiem Spółki Osobowej a Fundusz jest wspólnikiem SCSp.12 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.485.2025.1.BSDotyczy ustalenia, czy koszty finansowania dłużnego związane z Nowym Kredytem zaciągniętym przez Spółkę, w części odpowiadającej refinansowaniu kredytu zaciągniętego na nabycie udziałów X (Transza A), nie są objęte ograniczeniem wskazanym w art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o CIT i czy powinny być przez Wnioskodawcę kwalifikowane jako koszty uzyskania przychodów z tzw. innych źródeł przychodów (nie z zysków kapitałowych).12 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.472.2025.2.KMDotyczy ustalenia, czy Wnioskodawca ma prawo rozpoznać jako koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych koszty procesu oraz zapłacone odsetki za opóźnienie od kwot zasądzonych wyrokiem.7 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0113-KDIPT2-1.4011.663.2025.2.MAPSkutki podatkowe sfinansowania przez pracodawcę studiów podyplomowych dla pracownika.7 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0112-KDIL2-2.4011.710.2025.2.AGMożliwość skorzystania z ulgi badawczo rozwojowej.7 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0113-KDIPT2-3.4011.668.2025.1.JŚObowiązki płatnika w związku z odpłatnym nabyciem wierzytelności.7 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0113-KDWPT.4011.327.2025.2.MGSkutki podatkowe sprzedaży pojazdu wykupionego z leasingu konsumenckiego.7 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.502.2025.3.PCUstalenie, czy Spółka na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatki z tytułu zakupu usługi najmu urządzeń (kupna urządzeń) służących do przygotowywania napoi oraz artykułów spożywczych wymienionych w stanie faktycznym tj.: woda, herbata, cukier, kawa, czekolada do picia, mleko, soki smakowe oraz serwetki, które następnie zostaną udostępnione nieodpłatnie w siedzibie Wnioskodawcy jego pracownikom w trakcie wykonywania pracy oraz kontrahentom w trakcie spotkań biznesowych związanych z prowadzoną przez Wnioskodawcę działalnością gospodarczą.7 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0115-KDIT1.4011.719.2025.2.MKMożliwości zakwalifikowania wydatków na spłatę kredytu do kosztów uzyskania przychodów.7 listopada 2025 · stanowisko częściowo prawidłowe
0115-KDIT3.4011.782.2025.1.RSMożliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków z tytułu opłat za studia podyplomowe.7 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.445.2025.1.KWZaliczenie do kosztów uzyskania przychodów kosztów, które podlegały wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów Spółki Dominującej w latach podatkowych poprzedzających utworzenie PGK i które nie zostały uwzględnione w kosztach uzyskania przychodów w kolejnych latach podatkowych przez Spółkę Dominującą do momentu utworzenia PGK, z uwzględnieniem obowiązujących limitów i okresu zgodnie z art. 15c ust. 18 ustawy o CIT.7 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.446.2025.1.ASProporcjonalny podział kosztów transakcyjnych, związanych z nabywaniem udziałów (akcji) w spółkach zależnych ponoszonych przez Spółkę Dominującą w trakcie swej działalności za pomocą klucza przychodów na podstawie art. 15 ust. 2 2b ustawy o CIT.6 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0112-KDIL2-2.4011.650.2025.2.AGUstalenie momentu zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na zakup kur niosek.6 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.462.2025.1.BDUstalenie, czy poniesiona w formie potrącenia kara umowna na mocy ugody cywilnoprawnej zawartej w celu zakończenia sporu i uniknięcia kosztów postępowania sądowego, może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów Spółki, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.6 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.461.2025.2.ENDZaliczenie do kosztów uzyskania przychodów, o których mowa w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT wydatków na zakup odzieży formalnej dla pracowników w celach reprezentacyjnych.6 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0115-KDIT3.4011.760.2025.2.AKMożliwość zaliczenia do KUP karnetu na siłownie.6 listopada 2025 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.9.2024.13.BSDotyczy ustalenia czy koszty niezbędnych badań typu „due diligence”, poniesione przez Spółkę w związku z potencjalnymi transakcjami akwizycji Tagetów (w przypadku gdy ostatecznie nie doszło do nabycia udziałów) powinny być alokowane przez Wnioskodawcę do przychodów z działalności operacyjnej, tj. do przychodów z innych źródeł niż zyski kapitałowe.6 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.559.2025.2.JMSUznanie prowadzonych projektów za działalność badawczo rozwojową, o której mowa w art. 4a pkt 26 28 ustawy o CIT; prawo do zaliczenia kosztów prac rozwojowych zawieszonych w czasie/rozliczanych na bieżąco do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16b ust. 2 pkt 3 w zw. z art. 15 ust. 4a pkt 3 ustawy o CIT, tj. poprzez dokonywanie odpisów amortyzacyjnych, oraz na podstawie art. 15 ust. 4a pkt 1 ustawy o CIT, w miesiącu, w którym zostały poniesione albo począwszy od tego miesiąca w równych częściach w okresie nie dłuższym niż 12 miesięcy.5 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDWB.4010.94.2025.4.KKMUznanie za koszty uzyskania przychodów, rozpoznanie potrącalności kosztów oraz rozpoznanie związku ze źródłem przychodów kosztów akcji związanych z wprowadzeniem programu motywacyjnego oraz kosztów przygotowania i kosztów administracyjnych.5 listopada 2025 · stanowisko prawidłowe
DOP12.8221.28.2025 Informacja zmieniana: 511185Wydatki okołotransakcyjne poniesione przez Spółkę w związku z nabyciem akcji, stanowią koszty pośrednie z obu źródeł.5 listopada 2025

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.