Słowo kluczowe: pożyczka-odsetki od pożyczki

Interpretacje oznaczone w bazie Eureka słowem kluczowym „pożyczka-odsetki od pożyczki”.

265 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 113, nieprawidłowe w 55, częściowo prawidłowe w 38.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (265)

0114-KDIP2-2.4010.396.2023.2.SPUstalenie obowiązku zapłaty podatku od przerzuconych dochodów w odniesieniu do wypłaty Odsetek z tytułu Umowy Pożyczki na rzecz Udziałowca.20 października 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP4-3.4012.302.2023.1.IGSkutki podatkowe: przekazania nieodpłatnie oraz odpłatnie pracownikom/współpracownikom i członkom ich rodzinom Benefitów - pakietów medycznych oraz skutków podatkowych udzielonych pożyczek na rzecz podmiotów powiązanych.13 października 2023
0111-KDIB1-3.4010.371.2023.1.JMSCzy Spółka ma prawo ująć w kosztach uzyskania przychodów koszty związane z uzyskaną pożyczką na zakup udziałów w spółce XX poniesione przez Spółkę do momentu połączenia, tj. odsetki od pożyczki oraz koszty prowizji i promesy?26 września 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.391.2023.3.MFDotyczy ustalenia, czy: 1) zapłata odsetek od pożyczki „A” (zawartej w roku 2020) w roku 2022, 2023 oraz 2024 będzie stanowiła dla Spółki tzw. wypłatę ukrytego zysku; 2) zapłata odsetek w roku 2029 dla pożyczki „B” (udzielonej w 2021 roku) będzie stanowiła dla Spółki tzw. wypłatę ukrytego zysku, skoro już od roku 2026 Spółka nie będzie korzystała z opodatkowania CIT-em estońskim.25 września 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.346.2023.1.INW zakresie ustalenia, czy wypłata przez Spółkę kwoty głównej pożyczki udzielonej podmiotowi powiązanemu nie będzie stanowiła dochodu z tytułu ukrytych zysków oraz czy wypłata odsetek od pożyczki otrzymanej od podmiotu powiązanego oraz zwrot kwoty głównej pożyczki otrzymanej nie będzie stanowiła dochodu z tytułu ukrytych zysków.4 września 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.354.2023.1.AWW zakresie ustalenia czy: - Spółka rozliczając podatek dochodowy za rok 2022 może ująć w kosztach uzyskania przychodów tylko część odsetek od pożyczki z roku 2021 oraz część kosztów finansowania dłużnego poniesionych w roku 2022 (w części przypadającej na inne, drobne kwoty) pozostawiając dalej do rozliczenia w kolejnych latach odsetki z roku 2021 oraz odsetki z roku 2022; - jednak Spółka powinna kierować się jedynie zasadą FIFO i rozliczyć w pierwszej kolejności odsetki z roku 2021 i związku z tym, że koszty odsetek z 2021 r. w całości wyczerpią limit obowiązujący spółkę w roku 2022, to wszystkie koszty finansowania dłużnego poniesione w roku 2022 pozostawić do przeniesienia na kolejne lata (zakładając 5-letni okres wskazany w art. 15c ust. 18 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych).4 września 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.371.2023.1.BSCzy odsetki od Pożyczek udzielonych Spółce przez Komplementariuszy, będą stanowiły dla niej koszt uzyskania przychodów.4 września 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.339.2023.1.JMSCzy skapitalizowane odsetki stanowią koszt uzyskania przychodów w dacie kapitalizacji oraz czy spółka jest uprawniona do korekty zeznania podatkowego i uwzględnienia skapitalizowanych odsetek w kosztach uzyskania przychodów?22 sierpnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.313.2023.2.PPCzy Wnioskodawca dokonując wypłaty (lub kapitalizacji) odsetek związanych z Pożyczką jest i będzie uprawniony do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5% na podstawie art. 11 ust. 2 UPO PL-Lux - przy uwzględnieniu koncepcji „look through approach”.11 sierpnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.122.2019.10.S/PKZaliczenie do kosztów uzyskania przychodów wydatku stanowiącego równowartość zryczałtowanego podatku dochodowego, o którym mowa w art. 19-21 ustawy nowelizującej.3 sierpnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0113-KDIPT2-3.4011.303.2023.2.MSSkutki podatkowe wygaśnięcia wierzytelności.14 lipca 2023
0114-KDIP2-2.4010.251.2023.1.PK/INWartość niespłaconych pożyczek wraz z naliczonymi odsetkami, w przypadku gdy nie zostaną one spłacone w trakcie postępowania likwidacyjnego Spółki i w związku z tym będą stanowiły niespłacone zobowiązania Spółki na dzień zakończenia postępowania likwidacyjnego i wykreślenia Spółki z rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, nie będą stanowiły dla Spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT.4 lipca 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.243.2023.1.PK/INWartość niespłaconych pożyczek wraz z naliczonymi odsetkami, w przypadku gdy nie zostaną one spłacone w trakcie postępowania likwidacyjnego Spółki i w związku z tym będą stanowiły niespłacone zobowiązania Spółki na dzień zakończenia postępowania likwidacyjnego i wykreślenia Spółki z rejestru przedsiębiorców Krajowego Rejestru Sądowego, nie będą stanowiły dla Spółki przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 3 lit. a ustawy o CIT.4 lipca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB3-1.4012.369.2023.3.MGUdzielając pożyczek, Pożyczkodawca będzie występował w roli podatnika podatku od towarów i usług, a w zw. z tym wynagrodzenie w postaci odsetek od udzielonych pożyczek będzie korzystało ze zwolnienia z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 38 ustawy o VAT.4 lipca 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.232.2023.1.OKNieprawidłowe jest stanowisko Spółki, zgodnie z którym w opisanym stanie faktycznym, w przypadku wypłaty przez Spółkę odsetek przypadających na dany bank (w wysokości 8,291%) do B., Spółka będzie uprawniona do ustalenia rzeczywistego właściciela odsetek i zastosowania regulacji właściwej umowy o unikaniu opodatkowania dla tego rzeczywistego właściciela, tj. danego banku (tzw. look through approach), w efekcie czego na Spółce nie będzie ciążyć obowiązek poboru podatku u źródła.16 czerwca 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.231.2023.1.OKPobór podatku u źródła w związku z wypłatą odsetek.16 czerwca 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.225.2023.1.PCCzy Spółka jest uprawniona do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odsetek od Pożyczek podlegających Konwersji w dacie Konwersji na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, z uwzględnieniem ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 ustawy o CIT i art. 15c ustawy o CIT?1 czerwca 2023 · stanowisko prawidłowe
0115-KDIT1.4011.145.2023.2.PSZOpodatkowanie ryczałtem odsetek od pożyczek 15% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o ryczałcie.17 maja 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.147.2023.1.SPW przypadku pożyczki z 26 września 2022 r., która została przeznaczona na zakup ZCP, trudno jest uznać, że miała miejsce transakcja kapitałowa. Wnioskodawca zakupił określony zespół składników majątkowych, które mogły być przez niego wykorzystywane w prowadzonej działalności gospodarczej. Z opisu stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego nie wynika, że ww. zakup wiązał się dodatkowo z uzyskaniem przez Wnioskodawcę określonych praw kapitałowych. W związku z powyższym do ww. pożyczki nie znajdzie zastosowania przepis art. 16 ust. 1 pkt 13f ustawy o CIT.16 maja 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.80.2023.1.AK1. Czy zapłata odsetek w roku 2022, 2023 oraz 2024 będzie stanowiła dla Spółki tzw. wypłatę ukrytego zysku? 2. Czy zapłata odsetek w roku 2029 będzie stanowiła dla Spółki tzw. wypłatę ukrytego zysku, skoro już od roku 2026 Spółka nie będzie korzystała z opodatkowanie CIT estońskiego?9 maja 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP3-1.4011.280.2023.1.ECUdzielanie przez Pana pożyczek w sposób przedstawiony w stanie faktycznym nie spełnia przesłanek do uznania takiej działalności za działalność gospodarczą w rozumieniu art. 5a ust. 1 pkt 6 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w związku z czym dochody z tego tytułu powinny być kwalifikowane do źródła kapitały pieniężne.2 maja 2023 · stanowisko prawidłowe
0115-KDIT3.4011.210.2023.2.KPZakwalifikowanie przychodów z odsetek od udzielanych pożyczek do odpowiedniego źródła przychodów – ocena, czy udzielenie pożyczek miało znamiona pozarolniczej działalności gospodarczej.28 kwietnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.106.2023.3.IZCzy Wnioskodawca może w trakcie opodatkowania w formie ECIT zrezygnować z tej formy opodatkowania przed upływem 4 lat i powrócić do zasad ogólnych? Czy rezygnacji z opodatkowania w formie ECIT dokonuje się poprzez złożenie CIT-8E, a samo wskazanie w tejże deklaracji faktu rezygnacji z opodatkowania w formie ECIT jest wystarczające i powoduje zakończenie opodatkowania w formie ECIT ze skutkiem z końcem roku podatkowego, za który składana jest deklaracja? (pytanie przeformułowane ostatecznie w uzupełnieniu wniosku z 17 kwietnia 2023 r.) Czy odsetki od pożyczek udzielonych Wnioskodawcy przez jej Wspólników przed rozpoczęciem opodatkowania w formie ECIT stanowią ukryty zysk, mając na względzie, że umowa pożyczki została zawarta przed rozpoczęciem opodatkowania w formie ECIT, zaś odsetki dla Wspólników nie są w żaden sposób powiązane z udziałem w zyskach Wnioskodawcy?26 kwietnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.728.2022.1.ANKCzy: 1. wypłacony przez Wnioskodawcę Wspólnikom zysk zatrzymany z lat ubiegłych, tj. wygenerowany w latach obrotowych poprzedzających pierwszy rok opodatkowania Ryczałtem, podlega opodatkowaniu Ryczałtem? 2. wypłacenie kwoty nominalnej Pożyczki podlega opodatkowaniu Ryczałtem? 3. odsetki od Pożyczki naliczone w okresie opodatkowania Ryczałtem podlegają opodatkowaniu Ryczałtem? 4. odsetki od Pożyczki zapłacone w okresie opodatkowania Ryczałtem podlegają opodatkowaniu Ryczałtem? 5. wypłacenie Pierwszej Transzy Pożyczki podlega opodatkowaniu Ryczałtem? 6. wypłacenie Drugiej Transzy Pożyczki oraz Trzeciej Transzy Pożyczki podlega opodatkowaniu Ryczałtem? 7. wydatki poniesione na wytworzenie (...), które następnie stanowią Darowizny (...) podlegają opodatkowaniu Ryczałtem? 8. przekazane Darowizny Pieniężne oraz Darowizny (...) podlegają opodatkowaniu Ryczałtem? 9. wydatki Spółki poniesione na Sponsoring podlegają opodatkowaniu Ryczałtem? 10. opłacenie Szkoleń i wydatków za Studia Członkom Rodziny podlega opodatkowaniu Ryczałtem? 11. poniesione przez Wnioskodawcę wydatki na PFRON podlegają opodatkowaniu Ryczałtem? 12. dokonanie Sprzedaży Nieruchomości, na warunkach przedstawionych w zdarzeniu przyszłym, będzie podlegało opodatkowaniu Ryczałtem?19 kwietnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.62.2023.2.AKUstalenie czy spółka w Luksemburgu nie będzie zagraniczną jednostką kontrolowaną w rozumieniu art. 24a ust. 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych12 kwietnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0115-KDIT1.4011.57.2023.2.MSTKwalifikacja do odpowiedniego źródła przychodu odsetek otrzymanych z tytułu braku realizacji przedwstępnej umowy sprzedaży udziału w nieruchomości.29 marca 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.43.2023.1.ANKCzy Wnioskodawca będzie zobowiązany do zapłaty podatku dochodowego w tym w szczególności z ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 1 pkt 2 i ust. 3 ustawy o CIT „dochodu z tytułu podzielonego zysku” lub „dochodu z tytułu zysku przeznaczonego na pokrycie strat”, „dochodu z tytułu zysku netto” albo „rozdysponowanego dochodu z tytułu zysku netto”, w zakresie zysku powstałego w związku ze zwolnieniem Spółki z długu i zapłacenia w związku z tym Ryczałtu, w zakresie części odsetkowej Pożyczki, objętej czynnością zwolnienia Spółki z długu przez Wspólnika.20 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.58.2023.1.IZCzy Spółka jako dłużnik Pożyczkodawcy z tytułu zawartych Umów Pożyczek, ma prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wartość naliczonych i potrąconych Należności Odsetkowych z tytułu zawartych umów Pożyczek oraz Porozumienia zawartych z Akcjonariuszem, w związku z przekazaniem wierzytelności wynikających z tych umów wraz z odsetkami na akcje w podwyższonym kapitale Spółki zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?13 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.4.2023.1.AKCzy w związku z podjętą w dniu 28 grudnia 2022 r. na nadzwyczajnym zgromadzeniu wspólników uchwałą wspólników spółki A sp. z o.o. Wnioskodawca: 1. powinien rozpoznać przychód na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT z tytułu wniesienia do spółki A sp. z o.o. wkładu niepieniężnego w postaci wierzytelności wynikających z umów pożyczek określonych w ww. uchwale, a jeśli tak to czy wartość wkładu w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 7 ustawy o CIT obejmuje należności główne wynikające z umów pożyczek (kapitał) czy też odsetki wniesione tytułem wkładu zarówno na kapitał zakładowy jak i na kapitał zapasowy w ramach agio, 2. powinien rozpoznać przychód z tytułu zapłaconych odsetek w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych czy też należy uznać, że odsetki jako wierzytelności wniesione tytułem wkładu (zarówno na kapitał zakładowy jak i na kapitał zapasowy w ramach agio) w rozumieniu art. 12 ust. 4 pkt 2 ustawy o CIT stanowią odsetki niezapłacone a więc nie generujące przychodu i nie powodujące obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób prawnych, 3. może rozpoznać koszty uzyskania przychodu na podstawie art. 15 ust. 1j pkt 2a i 2b ustawy o CIT w postaci zarówno łącznej wartości należności głównych (kapitał) wynikających z umów pożyczek jak i z odsetek wniesionych tytułem wkładu zarówno na kapitał zakładowy jak i na kapitał zapasowy w ramach agio?6 marca 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.829.2022.2.AWWnioskodawca, aby mógł skorzystać z obniżonej 5% stawki podatku wynikającej z umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania, powinien zastosować przepisy tej umowy nie w odniesieniu do niemieckiej spółki komandytowej lecz wspólników tej spółki pod warunkiem dochowania należytej staranności i posiadania stosownych certyfikatów rezydencji podatkowej konkretnych wspólników spółki komandytowej1 marca 2023 · stanowisko nieprawidłowe

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.