Słowo kluczowe: ulga-ulga na innowację

Interpretacje oznaczone w bazie Eureka słowem kluczowym „ulga-ulga na innowację”.

21 interpretacji (2023–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 10, nieprawidłowe w 1, częściowo prawidłowe w 6.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (21)

0111-KDIB1-3.4010.369.2026.2.MBDSposób rozliczania ulgi na innowacyjnych pracowników, o której mowa w art. 18db ust. 1- 6 ustawy o CIT5 sierpnia 2026 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.300.2026.1.JKUNiewykorzystana część ulgi B+R może zostać wykorzystana w ramach mechanizmu tzw. ulgi na innowacyjnych pracowników, o którym mowa w art. 18db ustawy o CIT, w odniesieniu do zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych pobieranych od wynagrodzeń pracowników zaangażowanych w działalność badawczo-rozwojową, pod warunkiem spełnienia wszystkich warunków określonych w tym przepisie.22 lipca 2026 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.238.2026.2.PCZastosowanie ulgi badawczo-rozowojowej oraz ulgi na innowacyjnych pracowników.16 lipca 2026 · stanowisko prawidłowe
DOP12.8221.46.2025Ulga na innowacyjnych pracowników.8 marca 2026
0111-KDIB1-3.4010.380.2025.2.MBDWnioskodawca będzie uprawniony do odliczenia od podstawy opodatkowania koszty kwalifikowane związane z prowadzoną działalnością badawczo rozwojową, o których mowa w art. 18d ustawy CIT. Wnioskodawca w roku podatkowym 2024 nie może skorzystać z ulgi określonej w art. 18db updop (tzn. ulga na innowacyjnych pracowników). Wnioskodawca za rok podatkowy 2024 r. może skorzystać z ulgi określonej w art. 18ea ustawy CIT (tzn. ulga na prototyp).7 sierpnia 2025 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.285.2025.1.ANMożliwość odliczenia niewykorzystanej ulgi badawczo rozwojowej w ramach ulgi na innowacyjnych pracowników zgodnie z art. 18d ust. 8 w zw. z art. 18db ust. 1.10 czerwca 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.572.2024.1.JKUSpółka, stosownie do treści art. 18db ustawy o CIT, będzie uprawniona do pomniejszania w całości kwoty podlegających przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego zaliczek PIT wskazanych w art. 18db ust. 2 ustawy o CIT, tj. niezależnie od ilości czasu pracy przeznaczonego na Działalność B+R przez danego Specjalistę B+R w danym miesiącu, z zachowaniem warunków określonych w treści art. 18db ust. 3 ustawy o CIT.4 listopada 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.325.2024.1.JGCzy prawidłowe jest stanowisko zgodnie z którym, Spółka jest i będzie uprawniona również w przyszłości do odliczenia na podstawie art. 18ea ust. 1 ustawy o PDOP kosztów Produkcji próbnej technicznej wskazanych w art. 18ea ust. 5 pkt 3 ustawy o PDOP w związku z art. 18d ust. 3 ustawy o PDOP zgodnie z przedstawionym opisem stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego.16 lipca 2024
0111-KDIB1-3.4010.668.2023.2.ANCzy Spółka, stosownie do treści art. 18db ustawy o CIT, będzie uprawniona do pomniejszania kwoty podlegających przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy oraz zryczałtowanego podatku dochodowego wskazanych w art. 18db ust. 2 ustawy o CIT, o iloczyn kwoty nieodliczonej i stawki podatku obowiązującej Spółkę w roku podatkowym 2022 i latach kolejnych już bezpośrednio po miesiącu następującym po miesiącu złożenia zeznania za poprzedni rok podatkowy.16 lutego 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.661.2023.1.JKU1. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka, stosownie do treści art. 18db ustawy o CIT, będzie uprawniona do pomniejszania kwoty podlegających przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego Zaliczek PIT wskazanych w art. 18db ust. 2 ustawy o CIT o iloczyn kwoty nieodliczonej i stawki podatku obowiązującej Spółkę w każdym roku podatkowym do 20-stego dnia miesiąca następującego bezpośrednio po miesiącu złożenia zeznania za dany (tj. aktualnie rozliczany) rok podatkowy? 2. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie którym Spółka na zasadach określonych w art. 18db ustawy o CIT, będzie miała prawo pomniejszenia Zaliczek PIT Specjalistów B+R również za ostatni miesiąc roku podatkowego? 3. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka będzie mieć prawo do pomniejszenia Zaliczek PIT, o którym mowa w art. 18db ustawy o CIT, w odniesieniu do kosztów kwalifikowanych nieodliczonych przez Spółkę w latach poprzednich, w związku z osiągnięciem dochodu niższego od kwoty przysługującego odliczenia na podstawie art. 18d ustawy o CIT? 4. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka w ramach Ulgi na Innowacyjnych Pracowników może rozliczyć Aktywo B+R wygenerowane chronologicznie najwcześniej, tj. na zasadzie tzw. FIFO (first in, first out, „pierwsze weszło, pierwsze wyszło”) - przy zachowaniu terminu wskazanego w art. 18d ust. 8 zdanie drugie ustawy o CIT? 5. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka przez ogólny czas pracy dla potrzeb określenia kosztów zatrudnienia na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT rozumiałaby czas pracy, w jakim pracownik pozostaje do dyspozycji pracodawcy, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy? 6. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka po złożeniu Zeznania za dany rok podatkowy, będzie miała prawo do skorzystania z Ulgi na Innowacyjnych Pracowników za miesiące przypadające przed złożeniem Zeznania?8 lutego 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.654.2023.2.MBDW zakresie ulgi na innowacyjnych pracowników.29 stycznia 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.653.2023.1.MBDW zakresie ustalenia, czy: - Spółka ma i będzie miała prawo na podstawie art. 18db ustawy o CIT, do pomniejszenia Zaliczek PIT w dowolnym miesiącu przypadającym po złożeniu Zeznania (jednak nie później niż w ostatnim miesiącu tego roku podatkowego) o kwotę Ulgi na Innowacyjnych Pracowników należną za miesiąc przypadający po złożeniu Zeznania, która nie została odliczona bezpośrednio w miesiącu, za który Spółka uzyska prawo do skorzystania z niej, zgodnie z przedstawionym opisem stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego, - Spółka przez ogólny czas pracy dla potrzeb określenia kosztów zatrudnienia na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT, rozumiałaby czas pracy, w jakim pracownik pozostaje do dyspozycji pracodawcy, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy, - Spółka na zasadach określonych w art. 18db ustawy o CIT, będzie miała prawo pomniejszenia Zaliczek PIT Specjalistów B+R również za ostatni miesiąc roku podatkowego, tj. za grudzień 2023 r., - Spółka, stosownie do treści art. 18db ustawy o CIT, będzie uprawniona do pomniejszania w całości kwoty podlegających przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy oraz zryczałtowanego podatku dochodowego wskazanych w art. 18db ust. 2 ustawy o CIT niezależnie od ilości czasu pracy przeznaczanego na Działalność B+R przez danego pracownika w danym miesiącu, z zachowaniem warunków określonych w treści art. 18db ust. 3 ustawy o CIT, - Spółka, stosownie do treści art. 18db ustawy o CIT, będzie uprawniona do pomniejszania kwoty podlegających przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy oraz zryczałtowanego podatku dochodowego wskazanych w art. 18db ust. 2 ustawy o CIT, o iloczyn kwoty nieodliczonej i stawki podatku obowiązującej Spółkę w każdym roku podatkowym do 20-stego dnia miesiąca następującego bezpośrednio po miesiącu złożenia zeznania za dany (tj. aktualnie rozliczany) rok podatkowy.26 stycznia 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.573.2023.3.AZW zakresie możliwości skorzystania z ulgi B+R oraz ulgi na innowację11 stycznia 2024
0114-KDIP2-1.4010.497.2023.2.MR1Wskazanie miesięcy za jakie występuje możliwość skorzystania z ulgi na innowacyjnych pracowników.3 listopada 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.357.2023.2.JKU1. Czy w kontekście ulgi na innowacyjnych pracowników, przez ogólny czas pracy, o którym mowa w art. 18db ust. 3 pkt 1 Ustawy o CIT, należy rozumieć czas pracy, w jakim pracownik pozostaje do dyspozycji pracodawcy, zgodnie z obowiązującymi przepisami prawa pracy? 2. Czy wartość zaliczek na podatek dochodowy pobranych od wynagrodzeń pracowników, które nie zostaną przekazane na rachunek urzędu skarbowego w ramach korzystania z ulgi na innowacyjnych pracowników, stanowi dla pracodawcy przychód podatkowy?8 września 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.234.2023.2.AN- Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka będzie uprawniona do skorzystania z ulgi, o której mowa w art. 18db UPDOP; - Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym przez „ogólny czas pracy w danym miesiącu” o którym mowa w art. 18d ust. 3 pkt 1 UPDOP (winno być: art. 18d ust. 2 pkt 1 UPDOP), należy rozumieć czas pracy w ramach miesiąca, kiedy pracownik pozostaje do dyspozycji pracodawcy, tj. czas faktycznie przepracowany, w tym w ramach godzin nadliczbowych, bez uwzględnienia czasu usprawiedliwionej nieobecności z powodu m.in. urlopów wypoczynkowych, chorobowych oraz innych dni wolnych od pracy; - Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym Spółka będzie uprawniona do skorzystania z ulgi, o której mowa w art. 18db UPDOP, począwszy od miesiąca następującego bezpośrednio po miesiącu złożenia zeznania, o którym mowa w art. 27 ust. 1 UPDOP, za poprzedni rok podatkowy tj. w stosunku do zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych od wynagrodzenia pracowników przysługującego za miesiąc, w którym zostało złożone takie zeznanie; - Czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, zgodnie z którym pomniejszeniu na podstawie art. 18db ust. 1 UPDOP, podlega pełna kwota zaliczek od dochodów (przychodów) osób fizycznych ze stosunku pracy, wykonywania usług na podstawie umowy zlecenia lub umowy o dzieło przekazywana przez Spółkę na rachunek urzędu skarbowego.3 lipca 2023 · stanowisko prawidłowe
ID 546366Stosowanie ulgi na innowacyjnych pracowników.26 maja 2023
0114-KDIP2-1.4010.24.2023.1.MRŚrodki zaoszczędzone w wyniku pomniejszenia kwoty podlegających przekazaniu na rachunek urzędu skarbowego zaliczek na podatek dochodowy oraz zryczałtowanego podatku dochodowego o iloczyn kwoty nieodliczonej i stawki podatku obowiązującej tego podatnika w danym roku podatkowym zgodnie z art. 18db Ustawy o CIT mogą zostać przez Państwa w dowolny sposób rozdysponowane na prowadzoną przez Spółkę działalność gospodarczą.9 marca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.691.2022.1.MBDW zakresie ustalenia, czy: - koszty odliczane od podstawy opodatkowania na podstawie art. 18ea ust. 1 i następnych updop (w ramach tzw. ulgi na prototyp), tj. koszty produkcji próbnej nowego produktu oraz koszty wprowadzenia na rynek nowego produktu, muszą zostać uprzednio zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, czy też wystarczający jest sam fakt ich poniesienia, tj. dokonania zapłaty w danym roku podatkowym, za który dokonywane jest odliczenie, stosownie do art. 18ea ust. 9 pkt 1 updop, - możliwe jest dokonanie odliczenia kosztów w ramach ulgi na prototyp na podstawie art. 18ea updop, w roku podatkowym, w którym koszty zostały faktycznie poniesione, w przypadku gdy koszty zostaną faktycznie poniesione w latach podatkowych poprzedzających rok podatkowy, w którym zostanie przeprowadzona produkcja próbna nowego produktu (projekt wieloletni), - w przypadku zaniechania realizacji projektu badawczo-rozwojowego (np. ze względów ekonomicznych), który był realizowany przez okres kilku lat, i rozliczania w tych latach ulgi na prototyp na podstawie art. 18ea updop, w związku z nabywaniem w tym okresie środków trwałych na potrzeby realizacji tego projektu badawczo-rozwojowego, a jednocześnie na potrzeby przyszłej produkcji próbnej nowego produktu, należy dokonywać korekty kosztów odliczonych w poprzednich latach podatkowych w ramach ulgi na prototyp, w związku z tym że ostatecznie nie dojdzie do produkcji próbnej, - cena wykupu przedmiotu leasingu operacyjnego stanowi koszty produkcji próbnej nowego produktu w rozumieniu art. 18ea ust. 1 i ust. 5 pkt 1 updop, tj. koszty nabycia fabrycznie nowego środka trwałego, - w przypadku nabycia środka trwałego w drodze leasingu finansowego do kosztów produkcji próbnej nowego produktu w rozumieniu art. 18ea ust. 1 i ust. 5 pkt 1 updop, można zaliczyć także opłatę wstępną przy leasingu oraz opłaty leasingowe w części, w jakiej odzwierciedlają wartość początkową przedmiotu leasingu (część kapitałowa), - jeśli odpowiedź na pytanie nr 5 jest twierdząca, to czy koszty te należy uwzględnić w uldze na prototyp w roku podatkowym, w którym nastąpiło nabycie własności przedmiotu leasingu, czy też należy skorygować zeznania podatkowe za poprzednie lata, aby rozliczyć te koszty w roku podatkowym, w którym zostały faktycznie poniesione, - w przypadku dokonania sprzedaży produktów powstałych w ramach produkcji próbnej nowego produktu (jeśli spełniają one wymagane parametry), koszty przeprowadzenia produkcji próbnej można odliczyć w ramach ulgi na prototyp, o której mowa w art. 18ea updop, - w przypadku wykorzystywania przez Wnioskodawcę nabytych lub wytworzonych we własnym zakresie fabrycznie nowych środków trwałych zarówno do przeprowadzenia produkcji próbnej nowego produktu w rozumieniu art. 18ea updop, a także równocześnie do produkcji „bieżącej” jak i później do produkcji innych produktów, które nie powstały w wyniku prac badawczo-rozwojowych prowadzonych przez Wnioskodawcę, można odliczyć w ramach ulgi na prototyp 30% ceny nabycia lub kosztu wytworzenia takiego środka trwałego, - przez pojęcie „nowego produktu” w rozumieniu art. 18ea updop, należy rozumieć produkt wdrażany do produkcji w wyniku przeprowadzonych przez Wnioskodawcę prac badawczo-rozwojowych, który posiada cechy nowości w skali firmy, czy też w skali rynku, na którym działa przedsiębiorca, - w przypadku, gdy po zakończeniu projektu badawczo-rozwojowego, na etapie rozruchu technologicznego okaże się, że trzeba dokonać pewnych modyfikacji i w związku z tym wykonywane będą dalsze prace badawczo-rozwojowe, to koszty poniesione na ww. etapie rozruchu technologicznego do momentu powzięcia wiedzy o potrzebie dokonania dalszych prac badawczo-rozwojowych, mieszczące się w katalogu kosztów kwalifikowanych do ulgi badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 18d updop, można zaliczyć do kosztów kwalifikowanych ulgi B+R z uwagi na potrzebę prowadzenia na tym etapie dalszych prac B+R, - w przypadku nabycia, wytworzenia lub ulepszenia środków trwałych wykorzystywanych także do realizacji projektu badawczo-rozwojowego, które podlegają amortyzacji, można odpisy amortyzacyjne dokonane w danym roku podatkowym w okresie realizacji projektu badawczo-rozwojowego uwzględnić w ramach ulgi badawczo-rozwojowej, o której mowa w art. 18d updop, a pozostałą część ceny nabycia, niezamortyzowaną w tym roku podatkowym, uwzględnić w uldze na prototyp, jako koszty faktycznie poniesione w danym roku, - od jakiej kwoty należy liczyć limit 30% sumy kosztów produkcji próbnej nowego produktu, o którym mowa w art. 18ea ust. 1 updop, jeśli część kosztów nabycia, wytworzenia lub ulepszenia środka trwałego jest rozliczana w innej uldze (np. w uldze badawczo rozwojowej jako odpisy amortyzacyjne od środków trwałych lub w uldze na robotyzację - 50% kosztów nabycia robota przemysłowego), - w przypadku, gdy Wnioskodawca poniesie za rok podatkowy stratę albo wielkość jego dochodu będzie niższa od kwoty przysługujących mu odliczeń, odliczenia w ramach ulgi na prototyp w zeznaniach za kolejno następujące po sobie sześć lat podatkowych następujących bezpośrednio po roku, w którym podatnik skorzystał lub miał prawo skorzystać z odliczenia, stosownie do art. 18ea ust. 11 updop, dokonuje się maksymalnie w wysokości odpowiadającej wysokości dochodu osiągniętego z innych źródeł przychodów niż z zysków kapitałowych, czy należy wówczas stosować także do rozliczenia tych kosztów limit 10% tego dochodu, wskazany w art. 18ea ust. 1 updop.3 lutego 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.787.2022.2.JKU1. Czy planowana przez Spółkę działalność, obejmująca pełną realizację Projektów stworzenia nowego Produktu, w tym działania kreacyjne jak i działania wdrożeniowe podejmowane do momentu zgłoszenia wprowadzenia Produktu do obrotu przed uruchomieniem produkcji bieżącej, stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 CIT i tym samym Spółka jest uprawniona do skorzystania z ulgi B+R, o której mowa w art. 18d CIT? 2. Czy w związku z opisywanymi działaniami Spółka będzie mogła skorzystać z ulgi na prototyp, zgodnie z art. 18ea CIT i odliczyć od podstawy opodatkowania 30% kosztów wprowadzenia na rynek nowego Produktu, które w omawianym zakresie stanowią wydatki niezbędne dla celów uzyskania odpowiednich notyfikacji umożliwiających wprowadzenie Produktu na rynek, obejmujące opisane we wniosku: a. koszty wykonania badań (laboratoryjnych oraz aplikacyjnych), b. koszty przygotowania ekspertyz, c. koszty przygotowania dokumentacji jakościowej (lub jej części), d. koszty opłat związanych z przeprowadzeniem postępowania o dopuszczenie nowego Produktu do obrotu na terytorium Polski, e. koszty opłat związanych z przeprowadzeniem postępowania o dopuszczenie nowego Produktu do obrotu na terytorium innych krajów (zgodnie z lokalnym prawodawstwem)? 3. Czy w związku z opisywanymi działaniami Spółka będzie mogła skorzystać z ulgi prowzrostowej, zgodnie z art. 18eb CIT i odliczyć od podstawy opodatkowania koszty uzyskania przychodów poniesione w celu zwiększenia przychodów ze sprzedaży nowych Produktów stanowiące koszty działań promocyjno-informacyjnych opisanych we wniosku i obejmujących: a. koszty zakupu przestrzeni reklamowych w sieci Internet związanych z zakupem tzw. banerów, b. koszty zakupu usług związanych z opracowaniem banerów, stron promujących dany Produkt lub stron sprzedażowych danego Produktu, c. koszty zakupu usług telekomunikacyjnych związanych z wysyłką SMS, d. koszty pracownicze związane z pracą pracowników lub zleceniobiorców Spółki dotyczące wysyłki SMS, wysyłki e-maili, opracowania banerów, stron promocyjnych lub sprzedażowych, czy też opracowania treści odpowiednich powiadomień?2 lutego 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.746.2022.1.JKU1. Czy Spółka, będzie mieć prawo do pomniejszenia kwot zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, o którym mowa w art. 18db Ustawy CIT w odniesieniu do kosztów kwalifikowanych nieodliczonych przez Spółkę w latach poprzednich, w związku z osiągnięciem dochodu niższego od kwoty przysługującego odliczenia na podstawie art. 18d Ustawy CIT? (pytanie oznaczone we wniosku nr 2) 2. Czy uprawnienie do pomniejszenia kwot zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych, o którym mowa w art. 18db Ustawy CIT będzie przysługiwać Spółce już począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym Wnioskodawca złoży rozlicznie podatkowe danego roku podatkowego aż do końca tego roku, jeżeli Spółka złoży zeznanie podatkowe w pierwszym miesiącu roku podatkowego? (pytanie oznaczone we wniosku nr 3)5 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.