art. 16 – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 16 (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

1425 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 714, nieprawidłowe w 294, częściowo prawidłowe w 190.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (1425)

0111-KDIB2-1.4010.400.2023.3.KK1. Czy w związku z Podziałem po stronie Spółki nie powstanie dochód (przychód) opodatkowany podatkiem dochodowym od osób prawnych. 2. Czy Spółka Przejmująca, będzie uprawniony do wykazania jako kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych, o których mowa w art. 16a-16m Ustawy o CIT, dotyczących składników majątkowych wchodzących w skład wydzielanego ZCP za miesiąc Podziału. 3. Czy Spółka Przejmująca, będzie uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu z tytułu wynagrodzeń, o których mowa w art. 12 ust. 1 Ustawy o PIT, za miesiąc poprzedzający miesiąc Podziału, względem pracowników których praca jest związana z wydzielanym ZCP płatnego przez Spółkę Przejmującą. 4. Czy Spółka Przejmująca, będzie uprawniona do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu z tytułu wynagrodzeń, o których mowa w art. 12 ust. 1 Ustawy o PIT za miesiąc, w którym nastąpi Podział. 5. Czy Spółka Przejmująca, będzie uprawniony do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu z tytułu składek określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, w części finansowanej przez płatnika składek, składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych płatnych w terminie wynikającym z odrębnych przepisów po Dniu Wydzielenia od wynagrodzeń pracowniczych należnych za miesiące poprzedzające Dzień Wydzielenia i wypłaconych przed Dniem Wydzielenia. 6. Czy Spółka Przejmująca, będzie uprawniony do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu z tytułu składek określonych w ustawie z dnia 13 października 1998 r. o systemie ubezpieczeń społecznych, w części finansowanej przez płatnika składek, składki na Fundusz Pracy, Fundusz Solidarnościowy oraz Fundusz Gwarantowanych Świadczeń Pracowniczych od wynagrodzeń pracowniczych należnych za miesiąc poprzedzający miesiąc podziału Podział, ale płatnych po Dniu Wydzielenia. 7. Czy Spółka Przejmująca może ująć fakturę w kosztach uzyskania przychodów mimo widnienia danych Spółki Dzielonej na fakturze (w sytuacji braku korekty faktury przez podmiot wystawiający fakturę). 8. Czy Spółka Przejmująca powinna ująć w kosztach uzyskania przychodów faktury korygujące otrzymane po Dniu Wydzielenia a dotyczące działalności ZCP sprzed Dnia Wydzielenia.29 grudnia 2023
0111-KDIB1-1.4010.567.2023.1.AWCzy w zakresie ustalenia czy w wyniku sprzedaży opisanych w stanie faktycznym (winno być: zdarzeniu przyszłym – przypis Organu) obligacji za cenę sprzedaży niższą niż cena ich nabycia, Wnioskodawca będzie miał prawo rozliczyć koszty uzyskania przychodów w pełnej wysokości ceny nabycia obligacji.29 grudnia 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.546.2023.2.PC1. Czy nabyte przez Wnioskodawcę licencje na System w ramach Prac wdrożeniowych (w tym Analizy przedwdrożeniowej) - tj. licencje nabyte od Spółki 1 i Spółki 2 z wyłączeniem subskrypcji na System bazowy - stanowią jedną wartość niematerialną i prawną w rozumieniu art. 16b ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT w postaci licencji na System? 2. Czy do wartości początkowej wartości niematerialnej i prawnej jaką jest licencja na System należy zaliczyć w całości koszty Prac wdrożeniowych (w tym Analizy przedwdrożeniowej) wykonanych do 31 grudnia 2022 r. i odebranych przez Wnioskodawcę przed 4 stycznia 2023 r.? 3. Czy podpisanie przez Wnioskodawcę 4 stycznia 2023 r. protokołu przekazania Systemu potwierdzającego start produkcyjny Systemu w dniu 2 stycznia 2023 r. stanowi moment przekazania Systemu do używania, a tym samym Wnioskodawca powinien wprowadzić System do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych w styczniu 2023 r., tj. najpóźniej w miesiącu przekazania wartości niematerialnej i prawnej w postaci licencji na System do używania? 4. Czy Wnioskodawca powinien rozpocząć amortyzację podatkową Systemu, od miesiąca następującego po miesiącu, w którym Wnioskodawca dokonał wewnętrznego odbioru Systemu i przyjęcia Systemu do używania na bazie wewnętrznego protokół odbioru z dnia 4 stycznia 2023 r. (czyli od lutego 2023 r.)? 5. Czy kosztem uzyskania przychodów będą dla Spółki odpisy amortyzacyjne z tytułu zużycia wartości niematerialnej i prawnej jaką jest System? 6. Czy wydatki dotyczące Systemu poniesione po wprowadzeniu Systemu do używania (czyli po 4 stycznia 2023 r.), Wnioskodawca, zgodnie z ogólną zasadą zaliczania wydatków do kosztów uzyskania przychodów, powinien traktować jako koszty pośrednie zaliczane na podstawie art. 15 ust. 4d w związku z art. 15 ust. 4e ustawy o CIT do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia?29 grudnia 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.731.2023.1.ANDDodatkowy odpis na każdego zatrudnionego pracownika, stanowiący dodatkowe zasilenie funduszu środkami z bieżącej działalności, jest kosztem uzyskania przychodu na takich samych zasadach, jak odpisy podstawowe.28 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.542.2023.3.ZK1. Czy Spółka będzie uprawniona do zaliczenia Opłaty za płynność do kosztów uzyskania przychodów? (pytanie oznaczone we wniosku nr 1) 2. Czy pomimo zbywania wierzytelności z Umów pożyczek na podstawie Umowy ramowej, Wnioskodawca jest zobowiązany do rozpoznania prowizji z Umów pożyczek należnej od klienta w swoich przychodach podatkowych? (pytanie oznaczone we wniosku nr 2) 3. Czy Spółka występuje w roli płatnika zryczałtowanego podatku dochodowego w stosunku do wynagrodzenia przekazywanego Bankowi w postaci Opłaty za płynności i w konsekwencji nie jest zobowiązana do wykonywania obowiązków nakładanych na płatnika na podstawie art. 26 ustawy CIT? (pytanie oznaczone we wniosku nr 4)28 grudnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.565.2023.1.MKCzy opisane w stanie faktycznym wydatki poniesione przez Wnioskodawcę w związku z obchodami jubileuszu, stanowią zgodnie z art. 15 ust. 1 Ustawy CIT, koszty uzyskania przychodów?28 grudnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.547.2023.1.BSCzy odsetki od kredytu są objęte ograniczeniem, o którym mowa w art. 16 ust. 1 pkt 13e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych i skutki podatkowe.21 grudnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.725.2023.1.BSCzy poniesiony przez Spółkę koszt zorganizowania Premiery, w zakresie przypadającym na Wnioskodawcę i pokrytym przez niego, należy całościowo uznać za wydatek stanowiący koszt uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.21 grudnia 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.549.2023.4.EJCzy biorąc pod uwagę fakt, iż budynek powinien zostać zakwalifikowany do grupy 1, podgrupy 11 rodzaj 110 KŚT - jako budynek mieszkalny (więcej niż połowa całkowitej powierzchni użytkowej jest wykorzystywana do celów mieszkalnych – bursa szkolna), to czy jest on w całości wyłączony od amortyzacji podatkowej na gruncie przepisów ustawy CIT, pomimo, iż w 1/3 części wykorzystywany jest na potrzeby inne niż mieszkalne (prowadzenie Szkoły Mistrzostwa Sportowego).20 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.558.2023.1.MC1. Czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, że kwota brutto wynosząca 150.555,84 zł tytułem wynagrodzenia za faktury nr 20180603 zapłacona na rzecz Y w dniu 24 lutego 2023 r. stanowi koszt uzyskania przychodu Spółki i może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w dacie uzyskania duplikatu faktury nr 20180603 i ujęcia tego duplikatu w księgach Spółki? 2. Czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, że kwota 53.240,47 zł zapłacona na rzecz Y w dniu 24 lutego 2023 r. tytułem odsetek ustawowych za opóźnienie w zapłacie wynagrodzenia z faktury nr 20180603 stanowi koszt uzyskania przychodu Spółki i może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia wydatku, to jest 24 lutego 2023 r.? 3. Czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, że kwota 4.050,00 zł zapłacona przez Spółkę w dniu 24 lutego 2023 r. na rzecz pełnomocnika reprezentującego Y w postępowaniu przed Sądem Apelacyjnym, zasądzona wyrokiem Sądu Apelacyjnego z dnia 23 lutego 2023 r. stanowi koszt uzyskania przychodu Spółki i może zostać zaliczona do kosztów uzyskania przychodów w dacie poniesienia wydatku, to jest 24 lutego 2023 r.?20 grudnia 2023
0111-KDIB1-1.4010.667.2023.1.KMDotyczy ustalenia, czy uregulowane przez Wnioskodawcę odsetki od pożyczki zaciągniętej w celu sfinansowania nabycia udziałów (akcji) Spółek zależnych należy uznać za koszt uzyskania przychodów inny niż bezpośrednio związany z przychodem oraz czy koszt ten powinien zostać alokowany przez Wnioskodawcę przy zastosowaniu klucza określonego w art. 15 ust. 2b w zw. z ust. 2 ustawy o CIT, odpowiednio do dwóch źródeł przychodów, tj. zysków kapitałowych i innych źródeł przychodów.19 grudnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.637.2023.1.SHCzy prawidłowym jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym jest on uprawniony w momencie sprzedaży Jednostki biznesowej do jednorazowego zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów niezamortyzowanej części początkowej goodwill, o której mowa w art. 16g ust. 2 Ustawy CIT powstałej w wyniku nabycia tej Jednostki biznesowej.19 grudnia 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.616.2023.1.SH1. Czy wydatki ponoszone przez Spółkę na terenie Spółki lub poza nią związane z kompleksową organizacją szkoleń, na które składają się koszty wynajmu sali ze sprzętem, zaproszeń, materiałów biurowych, materiałów szkoleniowych, wyżywienia oraz wydatki na noclegi (zakwaterowanie), parkingi, drobne upominki z logo Spółki stanowią koszty uzyskania przychodów jako wydatki związane z bieżącą działalnością Spółki na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT (nie podlegając wyłączeniu na podstawie art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT). 2. Czy wydatki ponoszone przez Spółkę, w sytuacji gdy są to usługi gastronomiczne ponoszone w trakcie delegacji pracownika, wykonującego zadania służbowe w celu pozyskiwania nowych kontrahentów, jak również utrzymania i wzmocnienia (zwiększenie sprzedaży) relacji handlowych z dotychczasowymi kontrahentami i partnerami biznesowymi stanowią koszty uzyskania przychodów jako wydatki związane z bieżącą działalnością Spółki na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy CIT (nie podlegając wyłączeniu na podstawi art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT).19 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.625.2023.1.KMDotyczy ustalenia, czy w stanie faktycznym będącym przedmiotem wniosku fakturowane przez Spółkę T. usługi zarządzania stanowią podstawę do uznania fakturowanych wydatków za koszt uzyskania przychodu u Wnioskodawcy.18 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.486.2023.3.ZKSkutki podatkowe wniesienia majątku wchodzącego w skład Oddziału w formie wkładu niepieniężnego do spółki, będącego zorganizowaną częścią przedsiębiorstwa w zamian za udziały w kapitale spółki.18 grudnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.584.2023.2.ANKCzy wydatki sfinansowane z otrzymanej dotacji mogą stanowić koszty uzyskania przychodu; Czy prawidłowe jest podejście Wnioskodawcy, że wyłączenia kwoty dotacji z kosztów dokona on dopiero w kalkulacji rocznej na moment złożenia deklaracji rocznej, gdyż nie jest możliwe przyporządkowanie otrzymanej dotacji do konkretnego wydatku.15 grudnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.530.2023.1.SGUstalenia: - czy w związku z nabyciem Wierzytelności przez Wnioskodawcę, otrzymane spłaty nabytej Wierzytelności w kwocie brutto (tj. wartości nominalnej Wierzytelności wraz z podatkiem VAT) stanowią/będą stanowiły przychody podatkowe i Wnioskodawca jest/będzie zobowiązany do rozpoznania przychodu podatkowego w kwocie faktycznie otrzymanej od Klientów spłaty danej Wierzytelności oraz Cena nabycia Wierzytelności (w wysokości brutto, tj. wartości nominalnej Wierzytelności wraz z podatkiem VAT) stanowi/będzie stanowiła koszt uzyskania przychodów i Wnioskodawca jest/będzie uprawniony do rozpoznania kosztu uzyskania przychodu w kwocie odpowiadającej kwocie uzyskanego przychodu (tj. spłaty Wierzytelności/jej części), do momentu zrównania się przychodu ze spłaty Wierzytelności z kwotą poniesionego na jej nabycie wydatku (tj. Ceny nabycia Wierzytelności w wysokości brutto) - z zastrzeżeniem ograniczeń wynikających z art. 16 ust. 1 pkt 39a ustawy o CIT, - w jakim momencie dla Wnioskodawcy powstaje przychód w CIT z tytułu Opłat otrzymywanych przez Wnioskodawcę, tj. Opłaty przygotowawczej, Opłaty operacyjnej i Opłaty za Wydłużony Termin Płatności, - w jakim momencie dla Wnioskodawcy powstaje przychód w CIT z tytułu Opłaty otrzymywanej przez Wnioskodawcę za przejęcie ryzyka15 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.587.2023.1.RKDotyczy ustalenia czy kwoty netto opłat wstępnej oraz transferowej związanych z umową leasingu pojazdu elektrycznego sfinansowanych ze środków NFOŚiGW mogą stanowić koszt uzyskania przychodów.15 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.633.2023.1.PCCzy w związku z otrzymaniem Rekompensat, a także przewidywanym otrzymaniem kolejnych Rekompensat w przyszłości, Wnioskodawca ma obowiązek dokonać zmniejszenia lub korekty kosztów uzyskania przychodów?15 grudnia 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.523.2023.3.PKMożliwość zaliczenia szkoleń pracowników i współpracowników b2b do kosztów uzyskania przychodów.14 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.637.2023.1.JKUCzy w związku z otrzymaniem Pomocy, a także przewidywanym otrzymaniem kolejnych kwot Pomocy w przyszłości, Wnioskodawca ma obowiązek dokonać zmniejszenia lub korekty kosztów uzyskania przychodów (dalej: „KUP”)?14 grudnia 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.466.2023.1.EJCzy do kosztów uzyskania przychodów można zaliczyć nieamortyzowaną cześć poniesionych nakładów inwestycyjnych.13 grudnia 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.550.2023.1.AWCzy Koszty Wyroków i Koszty Procesów ponoszone przez Bank mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 15 ust. 1 i ujmowane w momencie ich poniesienia zgodnie z art. 15 ust. 4d11 grudnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.556.2023.2.SH1. Czy w świetle art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, Spółka jest uprawniona do uznania za koszt uzyskania przychodów wydatków w postaci wynagrodzenia z tytułu usług prawnych świadczonych przez Doradców, nabywanych w toku procesu pozyskiwania nowego inwestora. 2. Czy w świetle art. 15 ust. 1 ustawy o PDOP, Spółka jest uprawniona do uznania za koszty uzyskania przychodów wydatków na Usługi V. nabywane w toku procesu pozyskiwania nowego inwestora.11 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.598.2023.1.SHCzy wydatki na wynagrodzenie JDG z tytułu świadczonych usług w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, udokumentowane fakturami, mogą stanowić w Spółce koszt uzyskania przychodu. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 1)11 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.547.2023.1.KWZaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych na dodatkowe prace naprawcze oraz związanych z nimi wydatków w postaci rekompensaty.8 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.603.2023.1.SGW zakresie ustalenia: - czy przedstawione w opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego Koszty Wyroków ponoszone przez Bank mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów Banku, stosownie do art. 15 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „UPDOP”), - czy Koszty Wyroków powinny być ujmowane w kosztach uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d UPDOP, - czy przedstawione w opisie stanu faktycznego/zdarzenia przyszłego Koszty Procesów ponoszone przez Bank mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów Banku, stosownie do art. 15 ust. 1 UPDOP, - czy Koszty Procesów powinny być ujmowane w kosztach uzyskania przychodów w momencie ich poniesienia, zgodnie z art. 15 ust. 4d UPDOP7 grudnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.539.2023.2.SPUstalenie czy składki z tytułu uczestnictwa w międzynarodowej organizacji zrzeszającej instytucje zajmujące się obrotem instrumentami pochodnymi stanowią koszt uzyskania przychodów.6 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.562.2023.1.MR1Ustalenie kosztów uzyskania przychodów, rozpoznania przychodu oraz kontynuacji amortyzacji w związku z umową franczyzy (toolingu).4 grudnia 2023
0111-KDIB1-1.4010.471.2023.4.SH1. Czy Spółce przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na wykonanie zastępcze, o których mowa w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym, a jeśli tak to w którym momencie. 2. Czy Spółce przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów kary umownej, o której mowa w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym, a jeśli tak to w którym momencie. 3. Czy Spółce przysługuje prawo do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na koszty procesu, w tym koszty zastępstwa procesowego, oraz odsetek za opóźnienie, o których mowa w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym, a jeśli tak to w którym momencie.4 grudnia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.