art. 16b – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 16b (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

157 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 83, nieprawidłowe w 20, częściowo prawidłowe w 20.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (157)

0111-KDIB1-3.4010.733.2024.1.ZKUlga na działalność badawczo rozwojową.17 stycznia 2025 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.620.2024.2.ANMożliwość skorzystania z ulgi badawczo-rozwojowej oraz odliczenia kosztów kwalifikowanych. Sposób rozliczenia kosztów prac rozwojowych.10 grudnia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.622.2024.2.JMSCIT - dotyczy ustalenia, czy koszty pracowników Spółki uczestniczących w pracach rozwojowych prowadzonych przez Spółkę, zaliczonych do wartości początkowej WNiP, mogą podlegać rozliczeniu w uldze B+R w zakresie, w jakim ujmowane są jako koszt podatkowy poprzez dokonywane odpisy amortyzacyjne od WNiP.9 grudnia 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.531.2024.1.MBDW zakresie ustalenia, czy Spółka uprawniona jest do zaliczania przypadających na nią kosztów prac rozwojowych zakończonych wynikiem pozytywnym, poniesionych w ramach prac badawczo-rozwojowych prowadzonych przez Uczestników Projektu, do kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 16b ust. 2 pkt 3 w zw. z art. 15 ust. 4a pkt 3 ustawy o CIT, tj. poprzez dokonywanie odpisów amortyzacyjnych.27 listopada 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.501.2024.2.MBDW zakresie ustalenia, czy: - Wnioskodawca ma prawo do rozliczenia Wydatków w sposób określony w art. 15 ust. 4a pkt 1 updop (tj. w miesiącu ich poniesienia) w przypadku, gdy poniesione Wydatki spełniałyby warunki do uznania ich za wartość niematerialną i prawną stanowiącą koszty zakończonych prac rozwojowych na podstawie art. 16b ust. 2 pkt 3 updop, - Wnioskodawca jest uprawniony do rozpoznania Wydatków w sposób określony w art. 15 ust. 4a pkt 1 updop (tj. w miesiącu ich poniesienia) bez względu na sposób ich ujęcia dla celów bilansowych, - Wydatki stanowiące koszty ulepszeń środków trwałych mogą zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów w sposób określony w art. 15 ust. 4a pkt 1 updop (tj. w miesiącu ich poniesienia) także w przypadku, gdy spełnione są wszystkie warunki do powiększenia wartości początkowej tych środków trwałych na podstawie art. 16g ust. 13 updop.30 października 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.478.2024.1.EDCzy przychody wynikające ze sprzedaży usług programistycznych wraz z przekazaniem praw autorskich będzie należało uznać za przychody z zysków kapitałowych zdefiniowanych w art. 7b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?18 października 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.477.2024.1.EDCzy przychody wynikające ze sprzedaży usług programistycznych wraz z przekazaniem praw autorskich należy uznać za przychody z zysków kapitałowych zdefiniowanych w art. 7b ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych?18 października 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.385.2024.1.AWUstalenia czy wartość firmy, powstała w związku z przeniesieniem do Wnioskodawcy (jako instytucji (…)) przedsiębiorstwa oraz zobowiązań A. S.A. na podstawie decyzji Bankowego Funduszu Gwarancyjnego wydanej w trybie art. 188 ust. 1 pkt 2 i 3 oraz art. 189 ustawy z dnia 10 czerwca 2016 r. o Bankowym Funduszu Gwarancyjnym, systemie gwarantowania depozytów oraz przymusowej restrukturyzacji, podlega amortyzacji, zgodnie z art. 16b ust. 2 pkt 2 w zw. z art. 16g ust. 2, 3 i 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, a tak dokonywane odpisy amortyzacyjne stanowią koszt uzyskania przychodu po stronie Wnioskodawcy, zgodnie z art. 15 ust. 6 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, z wyłączeniem jednakże odpisów amortyzacyjnych dokonywanych od tej części wartości firmy, która została pokryta kwotą dotacji z funduszu przymusowej restrukturyzacji banków oraz z funduszu gwarancyjnego banków udzielonej Wnioskodawcy przez Bankowy Fundusz Gwarancyjny w trybie ww. ustawy (zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 48 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych)16 września 2024 · stanowisko nieprawidłowe
DD5.8203.5.2023Amortyzacja wartości firmy nabytej w drodze datio in solutum.9 września 2024
0111-KDIB2-1.4010.315.2024.2.BJW zakresie ustalenia: 1. czy dokumentacja projektowa, którą Spółka nabędzie, jest wartością niematerialną i prawną, która podlega amortyzacji podatkowej w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych oraz czy koszt nabycia dokumentacji stanowił będzie dla Państwa koszt uzyskania przychodu stosownie do art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, 2. czy wydatki na nabycie geodezyjnych map dla celów projektowych, które są integralną częścią projektu zwiększają wartość wartości niematerialnej i prawnej, 3. czy należy rozpocząć amortyzację podatkową nakładów na wykonanie projektów z chwilą przekazania praw autorskich Gminie.27 sierpnia 2024
0111-KDIB1-3.4010.345.2024.1.JKUW wyniku realizacji zawartych umów, powstanie wartość niematerialna i prawna (WNiP), wyceniona na dzień podpisania przez Państwa protokołu odbioru gotowego systemu z uwzględnieniem wszystkich poniesionych do tej daty kosztów związanych z rozwojem systemu zbudowanego w oparciu o ww. dwie umowy, tj.: modyfikacji, kosztów podróży i pobytu (zakwaterowania) personelu dostawcy usług informatycznych zgodnie z art. 16g ust. 3 updop, której okres amortyzacji - zgodnie z art. 16m ust. 1 updop nie może być krótszy niż 24 miesiące, a odpisy amortyzacyjne są kosztem uzyskania przychodu (art. 15 ust. 6 updop). Podatnicy mają obowiązek ustalenia kosztów uzyskania przychodów, w tym amortyzacji wartości niematerialnych i prawnych, zgodnie z przepisami ustawy podatkowej, jednocześnie mają obowiązek dokonania korekty wartości początkowej środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych jeżeli wystąpi okoliczność, która ma wpływ na ustalenie wartości początkowej.22 sierpnia 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.285.2024.1.SJKwalifikacja nabywanych składników majątku jako ZCP oraz WNiP.21 sierpnia 2024
0111-KDIB1-3.4010.353.2024.1.JKUWydatki poniesione na świadczenie usług i umowę doradczą powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów oraz kapitalizowanie do wartości początkowej wartości niematerialnej i prawnej wydatków poniesionych przez Wnioskodawcę w związku z Umową wdrożeniową, Umową wsparcia oraz Umowami o świadczenie usług.19 sierpnia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.329.2024.1.BSDotyczy ustalenia, czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, że pozwolenie ministra właściwego do spraw rolnictwa na wprowadzenie do obrotu nowego produktu – (…), jako (…), będzie stanowić wartość niematerialną i prawną w rozumieniu art. 16b ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.19 sierpnia 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.342.2024.2.PCUstalenie dodatniej wartości firmy (goodwill).13 sierpnia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.190.2024.2.KKUznanie opłat licencyjnych otrzymanych od spółki C za wyłączone z zysków kapitałowych2 sierpnia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.231.2024.3.KKUznanie sprzedanej części przedsiębiorstwa Spółki za ZCP i możliwości zastosowania przepisów ustawy o CIT właściwych dla nabycia ZCP (w szczególności art. 16b ust. 2 pkt 2 lit. a, art. 16g ust. 2 i ust. 10 ustawy o CIT)12 lipca 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.272.2024.2.ZKCzy koszty projektu badawczo-rozwojowego w postaci kosztów prac rozwojowych, o których mowa w art. 16b ust. 2 pkt 3 Ustawy CIT, stanowią dla Spółki koszt kwalifikowany na podstawie art. 18d ust. 1 Ustawy CIT w związku z art. 18d ust. 2a Ustawy CIT w momencie zaliczania do kosztów odpowiednich odpisów amortyzacyjnych?11 lipca 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.267.2024.2.SHCzy w świetle art. 15 ust. 6 ustawy o CIT w brzmieniu obowiązującym od dnia 1 stycznia 2022 r., Wnioskodawca jest uprawniony do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych dokonywanych zgodnie z przepisami art. 16a-16m ustawy o CIT od wartości początkowej Nieruchomości w sytuacji, w której Nieruchomość dla celów bilansowych nie stanowi środka trwałego podlegającego odpisom amortyzacyjnym.3 lipca 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.211.2024.1.INUstalenie, czy Spółka będzie zobowiązana do ustalenia wartości początkowej Biurowca dla celów wprowadzenia go do podatkowej ewidencji środków trwałych Spółki w oparciu o wartość rynkową i w rezultacie, czy Spółka może przyjmować, że wartość Biurowca wynosi 0 zł oraz czy Spółka ma prawo do zaliczenia niezamortyzowanej wartości wyburzonego Biurowca do kosztów uzyskania przychodów bezpośrednio związanych z przychodami ze sprzedaży Lokali.20 czerwca 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.563.2019.9.ARCzy przychód ze sprzedaży prawa z rejestracji Znaku Towarowego stanowi przychód z zysków kapitałowych, zgodnie z art. 7b ust. 1 pkt 6 lit. e ustawy o CIT.17 czerwca 2024
0111-KDIB2-1.4010.166.2024.2.ARZaliczenie wynagrodzenia otrzymywanego w ramach umowy o współpracy do przychodów innych niż przychody z zysków kapitałowych.7 czerwca 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.111.2024.2.RHDotyczy ustalenia: - czy przedstawiona we wniosku transakcja zbycia przez Spółkę składników majątkowych stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „Ustawa CIT”) lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy CIT; - czy Nabywca jest uprawniony do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych nabytych od Spółki w ramach wyżej opisanej transakcji; - czy know-how, które zbyła Spółka będzie stanowić dla Nabywcy know-how nietechniczne podlegające amortyzacji; - jeśli odpowiedź na pytanie 1 okaże się twierdząca, to jest składniki majątkowe będące przedmiotem transakcji zostaną uznane za przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 4a pkt 3 Ustawy CIT lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy CIT, to czy Nabywca jest uprawniony do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości firmy powstałej w wyniku nabycia przedsiębiorstwa od Spółki; - czy Spółka, może uznać za koszty uzyskania przychodów wartość netto podatkową zbywanych składników majątku trwałego i obrotowego.18 kwietnia 2024 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.47.2024.3.DKPortfolio stanowi podlegającą amortyzacji wartość niematerialną i prawną (której wartość początkowa odpowiada wynagrodzeniu (cenie nabycia) za Portfolio), o której mowa w art. 16b ust. 1 pkt 7) ustawy o CIT. Tym samym możecie Państwo zaliczać odpisy amortyzacyjne dokonywane od tej wartości niematerialnej i prawnej do kosztów uzyskania przychodu.12 kwietnia 2024
0111-KDIB1-1.4010.761.2023.2.AND1. Koszty prac koncepcyjnych nabywanych w ramach projektu Platforma Danych powinny zostać zaliczone jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia tj. ujęcia w księgach otrzymanej przez Spółkę faktury/innego dowodu księgowego, w oparciu o art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 2. Na podstawie art. 16b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wydatki na nabycie autorskich praw majątkowych związanych z przekazanymi od Dostawcy oraz Współpracowników kodami źródłowymi będą stanowiły koszty uzyskania przychodu jako odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości niematerialnej i prawnej, 3. Ustalona na podstawie faktur oraz wewnętrznych ewidencji i informacji od Współpracowników i Dostawców część miesięcznego wynagrodzenia wypłacana tym podmiotom, która związana jest z opracowaniem i wdrożeniem kodu źródłowego lub jego częścią, które zostały nabyte w danym okresie przez Spółkę, będzie stanowić wartość początkową tak ustalonej wartości niematerialnej i prawnej, 4. Spółka uprawniona będzie do ujęcia w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych odpowiedniej wartości nabytych praw autorskich składających się na Platformę Danych w momencie oddania danego modułu/modułów Platformy Danych do gospodarczego użytkowania i do dokonywania stosownych odpisów amortyzacyjnych w oparciu o art. 16h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym prawa autorskie do kodów źródłowych zostały wprowadzone (w tym poprzez ujawnienie) do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Spółki, 5. Wydatki z tytułu wynagrodzeń za Prace realizowane przez Pracowników Spółki, nawet jeżeli w ramach rzeczonych Prac Spółka uzyska prawa autorskie do kodów źródłowych, powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4g i 4h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 6. Wydatki z tytułu Prac, inne niż związane z opracowywaniem i wdrożeniem kodów źródłowych do poszczególnych komponentów Platformy Danych przez Dostawcę i Współpracowników, nie będą podlegały kapitalizacji w wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych powstałych w ramach rzeczonego projektu lecz będą podlegały ujęciu w kosztach podatkowych w oparciu o przewidziane dla danego wydatku regulacje (np. jako koszty pośrednie rozpoznawane w momencie poniesienia, odpisy amortyzacyjne od wykorzystywanej przez Spółkę infrastruktury itp.), 7. Wydatki na Usługi doradcze powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo w dacie ich poniesienia, tj. w dniu, w którym koszty te zostaną ujęte w księgach rachunkowych Spółki (w inny sposób niż koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych) na podstawie faktury (rachunku) lub innego dowodu (w przypadku braku faktury) niezależenie od przyjętego sposobu ich rozliczeń dla celów rachunkowych.27 marca 2024
0111-KDIB2-1.4010.22.2024.2.KK- Czy Spółka, która przyjęła aport niepieniężny, którego część wartości rynkowej została przekazana na kapitał zakładowy, a część na kapitał zapasowy utworzony z agio, nabyte składniki majątkowe przedsiębiorstwa, tj. środki trwałe (wartości niematerialne i prawne), będzie uprawniona przyjąć za ich wartość początkową dla celów podatkowych ich wskazaną w umowie spółki wartość rynkową (bez podatku VAT), odpowiadającą sumie podwyższanego kapitału zakładowego i kapitału zapasowego utworzonego z agio oraz jednocześnie wartości emisyjnej (a nie nominalnej) wydanych w zamian udziałów, a w przypadku tych środków trwałych (WNiP), które samodzielnie podlegają amortyzacji lub na których nabycie wydatki będą uwzględnione w wartości początkowej innych środków trwałych - czy podatnik będzie uprawniony dokonywać odpisów amortyzacyjnych od tak ustalonej wartości początkowej oraz zaliczać tak ustalone odpisy amortyzacyjne w pełnej wysokości w koszty uzyskania przychodu, - czy Spółka, która przyjęła aport, którego część określonej w umowie spółki wartości rynkowej została przekazana na kapitał zakładowy, a część na kapitał zapasowy utworzony z agio przy przyszłym odpłatnym zbyciu składników tego aportu (np. towarów handlowych, wyrobów w toku produkcji) będzie uprawniona do rozpoznania podatkowego kosztu uzyskania przychodu w wysokości określonej w umowie spółki wartości rynkowej tych składników bez podatku VAT (tj. odpowiadającej sumie podwyższanego kapitału zakładowego i kapitału zapasowego utworzonego z agio, oraz całej wartości emisyjnej wydanych w zamian za taki aport udziałów).22 marca 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.35.2024.2.DKDotyczy oceny skutków podatkowych opisanego stanu faktycznego i zdarzenia przyszłego w podatku dochodowym od osób prawnych w zakresie ustalenia czy prowadzone przez Spółkę Prace B+R w zakresie rozwijania Platformy oraz tworzenia Oprogramowania stanowią działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 4a pkt 26 ustawy o CIT, co uprawnia Państwa do skorzystania z ulgi na działalność badawczo - rozwojową oraz uznania wydatków wymienionych we wniosku za koszty kwalifikowane.21 marca 2024
0114-KDIP2-1.4010.720.2023.2.PPUstalenie czy w przypadku zakupu nowych Funkcjonalności Platformy, nowe Funkcjonalności będą tworzyć odrębne wartości niematerialne i prawne podlegające amortyzacji zgodnie z zasadami wskazanymi w art. 16b ustawy o CIT oraz czy wydatki na zakup nowych Funkcjonalności Platformy będą stanowić koszty rozwoju istniejącej już wartości niematerialnej i prawnej i jako takie powinny być ujmowane w kosztach uzyskania przychodu na bieżąco, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT tj. w okresie w jakim zostały poniesione.5 marca 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.776.2023.3.SH1. Czy przedstawiona powyżej transakcja zbycia przez Spółkę składników majątkowych stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 3 Ustawy CIT lub zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy CIT. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 1) 2. Czy Nabywca jest uprawniony do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od środków trwałych nabytych od Spółki w ramach wyżej opisanej transakcji. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 3) 3. Czy know-how, które zbyła Spółka będzie stanowić dla Nabywcy know-how nietechniczne podlegające amortyzacji. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 4) 4. Jeśli odpowiedź na pytanie 1 okaże się twierdząca, to jest składniki majątkowe będące przedmiotem transakcji zostaną uznane za przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 4a pkt 3 Ustawy CIT lub zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 Ustawy CIT, to czy Nabywca jest uprawniony do dokonywania odpisów amortyzacyjnych od wartości firmy powstałej w wyniku nabycia przedsiębiorstwa od Spółki. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 5) 5. Czy Spółka, może uznać za koszty uzyskania przychodów wartość netto podatkową zbywanych składników majątku trwałego i obrotowego. (pytanie oznaczone we wniosku Nr 7)23 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.693.2023.2.PC1. W którym momencie Spółka może rozpoznać Koszty Prac Projektowych jako koszty uzyskania przychodu? 2. Czy w świetle przepisów Ustawy CIT, Koszty Prac Projektowych mogą być rozliczone poprzez odpisy amortyzacyjne jako koszty wytworzenia wartości niematerialnej i prawnej podlegającej amortyzacji dla celów podatkowych? 3. Czy w przypadku wprowadzenia Kosztów Prac Projektowych do ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych prowadzonej dla celów podatkowych, Spółka powinna rozpocząć ich amortyzację dopiero od miesiąca następującego po tym zdarzeniu?29 stycznia 2024 · stanowisko prawidłowe

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.