art. 28f – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 28f (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

70 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 40, nieprawidłowe w 13, częściowo prawidłowe w 8.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (70)

0111-KDIB2-1.4010.107.2024.1.BJW zakresie ustalenia, czy Spółka skutecznie wybrała opodatkowanie ryczałtem od dochodów spółek o którym mowa w rozdziale 6b ustawy o CIT (czyli tzw. estońskim CIT) na podstawie zawiadomienia ZAW-RD złożonego w styczniu 2024 r. od dnia 1 stycznia 2024 r.24 kwietnia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.619.2023.1.ASCzy pierwszym rokiem podatkowym opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek w rozumieniu art. 28j ust. 1 pkt 7 i ust. 2 pkt 1 ustawy o CIT jest dla Wnioskodawcy okres od dnia 14 listopada 2023 roku do dnia 31 grudnia 2024 roku. Czy przez następujące po sobie cztery lata podatkowe, o których mowa w art. 28f ust. 1 ustawy o CIT rozumieć należy w przypadku Wnioskodawcy okres od dnia 14 listopada 2023 roku do dnia 31 grudnia 2027 roku. Czy dla skuteczności Zawiadomienia Wnioskodawca zobowiązany był dokonać innych czynności w postaci zamknięcia ksiąg rachunkowych oraz sporządzenia sprawozdania finansowego.23 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.482.2023.2.BJW zakresie ustalenia: 1. czy spółka postąpiła właściwie i spełniła warunek zatrudnienia - zatrudniając w okresie od 1 lipca 2022 r. do 10 października 2022 r. (będąc małym podatnikiem) w pierwszym roku opodatkowania ryczałtem jedną osobę zatrudnioną na podstawie umowy o pracę na pełen etat, 2. czy spółka spełniła warunek zatrudnienia w drugim roku opodatkowania ryczałtem w okresie od 11 października 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. ponosząc miesięcznie wydatki w kwocie stanowiącej trzykrotność przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw z tytułu wypłaty wynagrodzenia na rzecz 3 osób zatrudnionych na podstawie umowy innej niż umowa o pracę niebędącej udziałowcem, akcjonariuszem ani wspólnikiem tego podatnika oraz zatrudniając nadal 1 osobę na pełen etat. Umowy zlecenie zawarte są z osobami o statusie studenta w związku z tym spółka nie odprowadza z tytułu umów zleceń składek do ZUS ani podatku dochodowego, 3. czy spółka prawidłowo ustaliła lata podatkowe na CIT estońskim oraz koniec trwania 4 letniego okresu w reżimie CIT estońskim: - pierwszy rok w okresie od 1 lipca 2022 r. do 10 października 2022 r. w związku z zamknięciem ksiąg rachunkowych na 30 czerwca 2022 r. - drugi rok podatkowy od 11 października 2022 r. do 31 grudnia 2022 r. w związku z zamknięciem ksiąg rachunkowych na 10 października 2022 r. - trzeci rok podatkowy od 1 stycznia 2023 r. do 31 grudnia 2023 r. - czwarty rok podatkowy od 1 stycznia 2024 r. do 31 grudnia 2024 r. 4. czy spółka w roku podatkowym 2023 spełnia warunki zatrudnienia do CIT estońskiego.14 lutego 2024
0111-KDIB1-3.4010.649.2023.1.ANCzy Spółka będzie miała prawo do rozliczenia straty finansowej powstałej w roku 2022 w zeznaniu podatkowym za rok 2023 oraz w latach kolejnych.6 lutego 2024 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.745.2023.1.SGUstalenia: - czy powstanie obowiązek zapłaty Ryczałtu z tytułu rezygnacji przez Wnioskodawcę z formy opodatkowania jego dochodów w formie Ryczałtu z końcem 2023 r., tj. przed upływem czteroletniego okresu opodatkowania ryczałtem wskazanego przez Wnioskodawcę przy wyborze tej formy rozliczeń, - w jakim terminie i w jaki sposób Wnioskodawca może dokonać rezygnacji z opodatkowania Ryczałtem z końcem roku podatkowego 2023, niebędącego ostatnim rokiem okresu opodatkowania Ryczałtem, zadeklarowanym przez Wnioskodawcę w zawiadomieniu o wyborze opodatkowania Ryczałtem, - czy w przypadku złożenia przez Wnioskodawcę w ostatnim dniu terminu przewidzianego w art. 28r ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych (dalej: „u.p.d.o.p.”) rezygnacji z opodatkowania Ryczałtem z końcem roku podatkowego 2023, niebędącego ostatnim rokiem okresu opodatkowania Ryczałtem, który został zadeklarowany przez Wnioskodawcę w zawiadomieniu o wyborze opodatkowania Ryczałtem, Wnioskodawca będzie pozostawał w zwłoce z zapłatą zaliczek na podatek dochodowy od osób prawnych za pierwsze dwa miesiące 2024 r., - jeśli odpowiedź na pytanie nr 4 jest przecząca, to w jakim terminie Wnioskodawca powinien zapłacić zaliczki na podatek dochodowy od osób prawnych za pierwsze dwa miesiące 2024 r., - czy w przypadku złożenia przez Wnioskodawcę rezygnacji z opodatkowania Ryczałtem w ostatnim dniu terminu przewidzianego w art. 28r ust. 1 u.p.d.o.p., wcześniejsze przeniesienie przez wspólnika Wnioskodawcy własności udziałów w kapitale zakładowym Wnioskodawcy na rzecz fundacji rodzinnej na pokrycie kapitału założycielskiego, które nastąpi po 1 stycznia 2024 r., tj. w okresie pomiędzy rozpoczęciem nowego roku podatkowego a złożeniem rezygnacji z Ryczałtu z końcem poprzedniego roku podatkowego, będzie skutkować utratą prawa do ryczałtu na podstawie art. 28I ust. 1 pkt 4 u.p.d.o.p.29 stycznia 2024 · stanowisko częściowo prawidłowe
DOP4.8221.59.2022.CQDZMoment opodatkowania niewypłaconych udziałowcom zysków, wypracowanych w okresie objętym ryczałtem od dochodów spółek oraz ustalenie wysokości dochodu z tytułu ukrytych zysków z uwagi na wykorzystywanie przez udziałowców Spółki samochodów osobowych do celów mieszanych.26 stycznia 2024
DOP4.8221.65.2022.CQDZMoment opodatkowania niewypłaconych udziałowcom zysków, wypracowanych w okresie objętym ryczałtem od dochodów spółek oraz ustalenie wysokości dochodu z tytułu ukrytych zysków z uwagi na wykorzystywanie przez udziałowców Spółki samochodów osobowych do celów mieszanych.26 stycznia 2024
0111-KDIB1-1.4010.569.2023.1.BSSkutki podatkowe związane z rezygnacją z opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek.1 grudnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.589.2023.1.SHCzy wypłata pożyczki na rzecz spółek powiązanych w przedstawionym zdarzeniu przyszłym będzie podlegała u Spółki opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek.21 listopada 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDWB.4010.102.2023.1.BBWydanie interpretacji indywidualnej w zakresie podatku dochodowego od osób prawnych dotyczącej opodatkowania dochodów ryczałtem od dochodów spółek.15 listopada 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDWB.4010.69.2023.2.AZECzy po zakończeniu opodatkowania Spółki Ryczałtem, będzie ona zobowiązana do zapłaty Ryczałtu z tytułu zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania Ryczałtem i w tym okresie przeznaczonego na podstawie uchwały wspólników Spółki na jej kapitał zapasowy dopiero z chwilą jego rozdysponowania, zgodnie z zasadami określonymi w art. 28t ust. 1 pkt 2 UPDOP?4 października 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDWB.4010.64.2023.2.AZECzy po zakończeniu opodatkowania Spółki Ryczałtem, będzie ona zobowiązana do zapłaty Ryczałtu z tytułu zysku netto wypracowanego w okresie opodatkowania Ryczałtem i w tym okresie przeznaczonego na podstawie uchwały wspólników Spółki na jej kapitał zapasowy dopiero z chwilą jego rozdysponowania, zgodnie z zasadami określonymi w art. 28t ust. 1 pkt 2 UPDOP?26 września 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.257.2023.1.BJCzy Spółka, która powstała w wyniku przekształcenia z jednoosobowej działalności gospodarczej i utraciła tym samym możliwość objęcia jej małym CIT (9%), po zmianie wybranej formy opodatkowania na ryczałt od dochodów spółek kapitałowych, będzie uprawniona do stosowania stawki ryczałtu wynoszącej 10% podstawy opodatkowania, od początku okresu w którym wybrała tą formę opodatkowania?24 sierpnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.218.2023.3.BJW zakresie ustalenia: 1. Czy Spółka ma prawo zrezygnować z opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek przed upływem okresu 4 lat i powrócić do opodatkowania na zasadach ogólnych, 2. Czy Spółka może zrezygnować z opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek poprzez zaznaczenie w „Deklaracji o wysokości osiągniętego dochodu i należnego ryczałtu od dochodów spółek CIT-8E” składanej za rok 2022 w terminie do 30 czerwca 2023 roku opcji TAK w pozycji 33.2 sierpnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.250.2023.2.ANDOdpłatne udostępnianie spółce przez podmiot powiązany nieruchomości w przedstawionym stanie faktycznym nie powoduje dla spółki powstania dochodu z tytułu ukrytych zysków.25 lipca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.275.2023.1.ANKCzy w myśl art. 28f ust. 1 ustawy o CIT Spółka prawidłowo uznała, iż pierwszy 4-letni okres opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek zakończy się 31 grudnia 2025 r. i taka data powinna być również wskazana w rubryce C „7. okres do” zawiadomienia ZAW-RD.13 lipca 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.152.2023.1.MC1. Czy w przedstawionym Zdarzeniu przyszłym nr 1, wypłacając Wspólnikowi w Drugim Roku Podatkowym zysk za Pierwszy Rok Podatkowy, Spółka będzie uprawniona do zastosowania 10% stawki Ryczałtu tj. stawki Ryczałtu wynikającej ze statusu podatnika rozpoczynającego prowadzenie działalności? 2. Czy w przedstawionym Zdarzeniu przyszłym nr 2, wypłacając Wspólnikowi w Piątym Roku Podatkowym zysk za Pierwszy Rok Podatkowy, Drugi Rok Podatkowy, Trzeci Rok Podatkowy oraz Czwarty Rok Podatkowy, Spółka będzie uprawniona do zastosowania 10% stawki Ryczałtu tj. stawki Ryczałtu wynikającej ze statusu małego podatnika w Piątym Roku Podatkowym?26 czerwca 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.112.2023.1.KMDotyczy ustalenia czy usługi świadczone przez Podmiot powiązany na rzecz Wnioskodawcy będą stanowiły dla Wnioskodawcy ukryty zysk w rozumieniu art. 28m ust. 3 pkt 3 ustawy o CIT, a w konsekwencji będą podlegały opodatkowaniu ryczałtem od dochodów spółek po stronie Spółki na podstawie art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.17 maja 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.92.2023.1.DP1. Czy kwota pożyczki w okolicznościach przedstawionych we wniosku stanowi ukryty zysk, o którym mowa w art. 28m ust. 3 ustawy o CIT i tym samym podlega opodatkowaniu Estońskim CIT? 2. W przypadku rezygnacji Wnioskodawcy z opodatkowania Estońskim CIT po upływie 4-letniego okresu (lub wcześniej), niewypłacone udziałowcom zyski, które wypracowane zostały przez niego w okresie objętym Estońskim CIT, Wnioskodawca zobowiązany będzie do opodatkowania jednorazowo niezwłocznie po zakończeniu opodatkowania w formie Estońskiego CIT?17 kwietnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.658.2022.3.ANDWynagrodzenie wypłacane wspólnikowi Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z tytułu świadczonych przez tego wspólnika oraz wspólnika pełniącego jednocześnie funkcję prezesa jednoosobowego zarządu tej Spółki usług na rzecz Spółki, w ramach prowadzonej przez tego wspólnika pozarolniczej działalności gospodarczej oraz wypłacane wspólnikom Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością świadczenie z tytułu czynszu najmu kompletów maszyn, wykorzystywanych przez wnioskodawcę do prowadzonej działalności produkcyjnej, które to maszyny wynajmowane są Spółce przez wspólników w ramach prowadzonych przez nich pozarolniczych działalności gospodarczych i wypłacane wspólnikowi Spółki z ograniczoną odpowiedzialnością świadczenie z tytułu czynszu najmu nieruchomości, w której mieści się siedziba, zakład produkcyjny i biuro spółki - nie stanowią ukrytych zysków.25 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.709.2022.2.ANDWnioskodawca osiągając więcej niż 50% przychodów z zakresu transakcji z podmiotem powiązanym ma prawo do opodatkowania swoich dochodów ryczałtem, o którym mowa w rozdziale 6b ustawy o CIT.24 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.631.2022.3.ARCzy w przedstawionym stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym Spółka jest/będzie uprawniona do zastosowania preferencyjnej stawki ryczałtu od dochodów spółek.9 stycznia 2023
0111-KDIB2-1.4010.715.2022.1.DDCzy wskazane formy wsparcia dla przedsiębiorców, nie wyłączają możliwości opodatkowania Spółki w formie ryczałtu od dochodów spółek oraz nie powodują utraty prawa do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek po wyborze tej formy opodatkowania przez Spółkę.9 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.716.2022.1.ANDW razie stosowania przez Spółkę Przekształconą opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, kwoty czynszów wypłacanych Wnioskodawcy przez Spółkę Przekształconą z tytułu opisanych umów najmu Nieruchomości nie będą stanowić w Spółce Przekształconej dochodu, o którym mowa w art. 28m ust. 1 pkt 2 w zw. z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT28 grudnia 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.248.2022.8.SG1. Czy Wnioskodawca powinien opodatkować estońskim CIT czynsz płacony na rzecz wspólnika Spółki z tytułu wynajmu nieruchomości wykorzystywanych w celu prowadzenia działalności gospodarczej, jako ukryte zyski. 2. Czy Wnioskodawca w przyszłości powinien opodatkować estońskim CIT czynsz płacony na rzecz odrębnego podmiotu (spółki) utworzonego przez wspólnika Spółki z tytułu wynajmu nieruchomości wykorzystywanej w celu prowadzenia działalności gospodarczej, jako ukryte zyski. 3. Czy Wnioskodawca powinien opodatkować estońskim CIT opłaty licencyjne płacone na rzecz wspólnika Spółki z tytułu korzystania przez Spółkę ze znaku towarowego i wzorów przemysłowych w prowadzonej działalności gospodarczej, jako ukryte zyski. 4. Czy Wnioskodawca w przyszłości powinien opodatkować estońskim CIT opłaty licencyjne płacone na rzecz odrębnego podmiotu (spółki) utworzonego przez wspólnika Spółki z tytułu korzystania przez Spółkę ze znaku towarowego i wzorów przemysłowych wykorzystywanych w prowadzonej działalności gospodarczej, jako ukryte zyski.23 grudnia 2022 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.423.2022.10.SH1. Czy wypłata zysków wypracowanych przez Spółkę Jawną, opisanych w zdarzeniu przyszłym, dokonana po przekształceniu Spółki Jawnej w Spółkę z o.o. i po złożeniu przez Spółkę z o.o. zawiadomienie o wyborze opodatkowania ryczałtem, będzie podlegała w momencie jej faktycznej wypłaty opodatkowaniu podatkiem dochodowym. (część pytania dot. podatku dochodowego od osób prawnych) 2. Czy Spółka z o.o. będzie uprawniona do wyboru opodatkowania w formie ryczałtu od dochodów spółek, o którym mowa w Rozdziale 6b Ustawy CIT. 3. Czy w przypadku zdarzenia przyszłego opisanego we wniosku, nie powstanie dochód z przekształcenia, o którym mowa w art. 7aa ust. 2 pkt 3 Ustawy CIT. 4. Czy prawidłowe jest stanowisko, zgodnie z którym zapłata za usługi serwisu i naprawy samochodów ciężarowych świadczone przez X Sp. k na rzecz Spółki z o.o. nie będzie stanowiła ukrytych zysków, przy założeniu, że ceny za świadczone usługi serwisowe zostaną ustalone na warunkach, które ustaliłyby między sobą podmioty niepowiązane. 5. Czy prawidłowe jest stanowisko, zgodnie z którym zyski wypracowane w okresie opodatkowania ryczałtem, które nie zostaną rozdysponowane na rzecz wspólników, tylko zasilą kapitał zapasowy Spółki z o.o., nie będą podlegały opodatkowaniu również w momencie zakończenia opodatkowania ryczałtem, a ewentualny obowiązek podatkowy może pojawić się dopiero w przypadku ich rozdysponowania.21 grudnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.146.2022.1.OKW zakresie wyboru formy opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek w zakresie przepisów obowiązujących od 1 stycznia 2022 r.14 grudnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-2.4010.186.2022.4.RKWypłacając wspólnikom w trzecim roku podatkowym zysk za pierwszy rok podatkowy, Spółka nie będzie uprawniona do zastosowania 10% stawki Ryczałtu, tj. stawki ryczałtu wynikającej ze statusu małego podatnika w pierwszym roku podatkowym.14 grudnia 2022 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.549.2022.1.DDCzy wypłata Pożyczki na rzecz Podmiotów powiązanych podlega opodatkowaniu Ryczałtem.23 listopada 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.615.2022.1.BJW zakresie ustalenia, jaką datę podatnik powinien wskazać we wniosku ZAW-RD w rubryce pkt C ‘7 okresu do’, mając na uwadze, że okres opodatkowania CIT-em estońskim wynosi 4 lata od podanej daty zgłoszenia21 listopada 2022 · stanowisko prawidłowe

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.