art. 16d – ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych

Interpretacje, które w przepisach powołują art. 16d (ustawa o podatku dochodowym od osób prawnych).

57 interpretacji (2022–2026). KIS uznał stanowisko wnioskodawcy za prawidłowe w 30, nieprawidłowe w 12, częściowo prawidłowe w 10.

Interpretacja indywidualna wiąże tylko wnioskodawcę; to statystyka orzeczeń, nie gwarancja dla Twojej sytuacji.

Interpretacje (57)

0111-KDIB1-1.4010.42.2024.2.SH1. Czy usługę wymiany kotła gazowego na nowy należało zakwalifikować jako remont, a tym samym zaksięgować jako usługę obcą, ujmując ją bezpośrednio w kosztach czy należało zaewidencjonować ją w ewidencji środków trwałych i amortyzować. 2. Czy usługę wymiany alarmu należało potraktować jak remont, ujmując bezpośrednio w kosztach jako usługę obcą, czy powinno się potraktować to jak inwestycję, ujmując wymianę alarmu w środkach trwałych, dokonując jednorazowej amortyzacji.3 kwietnia 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.761.2023.2.AND1. Koszty prac koncepcyjnych nabywanych w ramach projektu Platforma Danych powinny zostać zaliczone jednorazowo do kosztów uzyskania przychodów w dacie ich poniesienia tj. ujęcia w księgach otrzymanej przez Spółkę faktury/innego dowodu księgowego, w oparciu o art. 15 ust. 4d i 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 2. Na podstawie art. 16b ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych wydatki na nabycie autorskich praw majątkowych związanych z przekazanymi od Dostawcy oraz Współpracowników kodami źródłowymi będą stanowiły koszty uzyskania przychodu jako odpisy amortyzacyjne dokonywane od wartości niematerialnej i prawnej, 3. Ustalona na podstawie faktur oraz wewnętrznych ewidencji i informacji od Współpracowników i Dostawców część miesięcznego wynagrodzenia wypłacana tym podmiotom, która związana jest z opracowaniem i wdrożeniem kodu źródłowego lub jego częścią, które zostały nabyte w danym okresie przez Spółkę, będzie stanowić wartość początkową tak ustalonej wartości niematerialnej i prawnej, 4. Spółka uprawniona będzie do ujęcia w ewidencji środków trwałych i wartości niematerialnych i prawnych odpowiedniej wartości nabytych praw autorskich składających się na Platformę Danych w momencie oddania danego modułu/modułów Platformy Danych do gospodarczego użytkowania i do dokonywania stosownych odpisów amortyzacyjnych w oparciu o art. 16h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, tj. począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym prawa autorskie do kodów źródłowych zostały wprowadzone (w tym poprzez ujawnienie) do ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych Spółki, 5. Wydatki z tytułu wynagrodzeń za Prace realizowane przez Pracowników Spółki, nawet jeżeli w ramach rzeczonych Prac Spółka uzyska prawa autorskie do kodów źródłowych, powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4g i 4h ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, 6. Wydatki z tytułu Prac, inne niż związane z opracowywaniem i wdrożeniem kodów źródłowych do poszczególnych komponentów Platformy Danych przez Dostawcę i Współpracowników, nie będą podlegały kapitalizacji w wartości początkowej wartości niematerialnych i prawnych powstałych w ramach rzeczonego projektu lecz będą podlegały ujęciu w kosztach podatkowych w oparciu o przewidziane dla danego wydatku regulacje (np. jako koszty pośrednie rozpoznawane w momencie poniesienia, odpisy amortyzacyjne od wykorzystywanej przez Spółkę infrastruktury itp.), 7. Wydatki na Usługi doradcze powinny zostać zaliczone do kosztów uzyskania przychodów jednorazowo w dacie ich poniesienia, tj. w dniu, w którym koszty te zostaną ujęte w księgach rachunkowych Spółki (w inny sposób niż koszty rezerw albo biernych rozliczeń międzyokresowych) na podstawie faktury (rachunku) lub innego dowodu (w przypadku braku faktury) niezależenie od przyjętego sposobu ich rozliczeń dla celów rachunkowych.27 marca 2024
0111-KDIB1-1.4010.775.2023.1.SH1. Czy wymianę trzonu komina potraktować jako ulepszenie, czy remont komina - dotychczasowego środka trwałego. 2. Czy o koszt odtworzenia nawierzchni asfaltowej wraz z oznakowaniem zwiększyć koszt wytworzenia środka trwałego, czyli sieci cieplnej preizolowanej, czy potraktować jako bieżący koszt działalności firmy.26 lutego 2024 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.490.2023.2.ANDW stosunku do części niezwiązanej trwale z gruntem hali magazynowej, należy zastosować 10% stawkę amortyzacyjną, a w zakresie elementów w postaci stóp fundamentowych wraz z posadzką przemysłową, należy zastosować stawkę amortyzacji 2,5%21 listopada 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.522.2023.1.JFW zakresie ustalenia, czy zakupiona i zainstalowana pompa ciepła zwiększa wartość początkową budynku mieszkalnego jako jego modernizacja czy stanowi odrębny od budynku środek trwały podlegający amortyzacji przy zastosowaniu stawki amortyzacyjnej 14%.16 listopada 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.370.2023.2.MMCzy w przypadku rozwiązania umowy najmu lokalu, Wnioskodawca będzie mógł ująć jednorazowo w kosztach uzyskania przychodów niezamortyzowaną część wartości początkowej inwestycji w obcym środku trwałym, jeśli kontynuować będzie rodzaj prowadzonej działalności?14 listopada 2023 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.477.2023.2.MFDotyczy ustalenia, w którym momencie Wnioskodawca powinien zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wydatek opisany w sytuacji 1-7.10 listopada 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.476.2023.2.JFCzy spółka ma prawo dokonać podziału zgodnie z opisem, czy można jego dokonać w trakcie roku podatkowego oraz czy wartość początkową środka trwałego wyłączonego z dotychczasowego zespołu środków trwałych może stanowić wycena szacunkowa przy czym nie może być większa niż cena nabycia tego środka pomniejszona o wartość dokonanych już odpisów amortyzacyjnych?27 października 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.441.2023.1.ZKCzy Spółka stosuje prawidłową stawkę wynoszącą 14%, przewidzianą w wykazie rocznych stawek amortyzacyjnych dla samochodów specjalnych, do amortyzacji betoniarek samochodowych, czy też Spółka powinna stosować przy ich amortyzacji stawkę 20% przewidzianą dla samochodów ciężarowych biorąc pod uwagę wpis w dowodzie rejestracyjnym „samochód ciężarowy”?6 października 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.352.2023.2.MR1Ustalenie możliwości zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków na nabycie niskocennych składników majątkowych i obowiązku wprowadzenia ich do ewidencji.24 sierpnia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.59.2023.1.AK1. Czy prawidłowe jest stanowisko Wnioskodawcy, zgodnie z którym nabywane prawa do Serwisów internetowych oraz Stron internetowych stanowią wartości niematerialne i prawne (WNiP) na gruncie ustawy o CIT? 2. W przypadku, jeśli odpowiedź na pytanie pierwsze będzie twierdząca, jeśli na fakturach VAT od Dostawców nie występuje rozdzielenie poszczególnych wydatków (tj. Spółka otrzymuje faktury VAT z jedną pozycją dotyczącą zakupu Serwisów i Stron internetowych, nie występuje wydzielenie ceny za poszczególne elementy), Wnioskodawca powinien pełną wartość z faktury VAT przypisać do wartości niematerialnych i prawnych (WNiP) na gruncie ustawy o CIT i amortyzować koszt w czasie? 3. W sytuacji uznania stanowiska Wnioskodawcy na pytanie pierwsze za prawidłowe, czy w przypadku, w którym na fakturach VAT od Dostawców występuje rozdzielenie poszczególnych wydatków (tj. Spółka otrzymuje faktury VAT z wieloma pozycjami dotyczącymi zakupu Serwisów internetowych, - czego efektem może być np. podział procentowy określający jaka część wynagrodzenia przypada na przeniesienie autorskich praw majątkowych, a jaka na wynagrodzenie za świadczenie Usług pozostałych, niezwiązanych z przeniesieniem wspomnianych praw), Wnioskodawca powinien wartość z faktury VAT przypadającą do wartości niematerialnych i prawnych (WNiP) amortyzować w czasie, natomiast pozostała wartość (odpowiadająca wynagrodzeniu za świadczenie Usług pozostałych) może zostać zaliczona przez Spółkę do kosztów uzyskania przychodów w miesiącu oddania wartości niematerialnej i prawnej (WNiP) do używania? 4. Czy prawidłowe jest stanowisko Spółki, zgodnie z którym wydatek na nabycie praw do Serwisów internetowych oraz Stron internetowych przez Wnioskodawcę, nieprzekraczający wartości z art. 16d ust. 1 ustawy o CIT, powinien zostać zaliczony przez Spółkę do kosztów uzyskania przychodów, w miesiącu oddania wartości niematerialnej i prawnej (WNiP) do używania?29 marca 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.109.2023.1.MR1CIT - możliwość zaliczenia do kosztów uzyskania przychodu wydatków na nabycie elementów składowych Modułów ogrodzeniowych i Systemów zabezpieczeń.17 marca 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.849.2022.1.MFDotyczy ustalenia: - czy wszystkie budynki i budowle nabyte przez Spółkę są środkami trwałymi podlegającymi amortyzacji, niezależnie od okresu ich wykorzystywania w działalności gospodarczej; - w jakim momencie nieumorzona wartość budynków i budowli stanowi koszt uzyskania przychodów.23 lutego 2023 · stanowisko prawidłowe
0114-KDIP2-1.4010.225.2022.4.MR1Ustalenie możliwości wstecznej korekty kosztów uzyskania przychodu oraz odpisów amortyzacyjnych.26 stycznia 2023 · stanowisko częściowo prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.814.2022.1.ANDOpisane w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym wydatki na przeprowadzone Prace dostosowujące należy traktować, jako koszt uzyskania przychodu w momencie jego poniesienia na podstawie art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych4 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.818.2022.1.SHCzy opisane w stanie faktycznym/zdarzeniu przyszłym wydatki na przeprowadzone Prace dostosowujące, należy traktować, jako koszt uzyskania przychodu w momencie jego poniesienia na podstawie art. 15 ust. 4d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, czy też wydatki te podwyższają wartość początkową Nieruchomości.4 stycznia 2023 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.557.2022.1.ARCzy Wnioskodawca ma prawo zaliczać do kosztów uzyskania przychodu odpisy amortyzacyjne od wartości początkowej Aktywów, których cena nabycia, zgodnie z art. 16g ust. 1 oraz ust. 3 Ustawy o CIT obejmuje wydatki na zwolnienie z zastawu oraz kwoty wynikające z Umowy Powierniczej, począwszy od 1 dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym przyjęto je do użytkowania.30 listopada 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.407.2022.2.ANDSpółka postąpiła prawidłowo przyjmując, iż wymienione w stanie faktycznym przedmiotowego wniosku o interpretację w pozycjach od 1 do 2 składniki majątkowe stanowią odrębne pojedyncze (lub kompleksowe) środki trwałe i jako takie mogą podlegać amortyzacji podatkowej odrębnie od budynku, dopuszczalna była zmiana sposobu amortyzacji ww. składników majątkowych, tj. początkowo łącznie z budynkiem przyjmując stawkę 2,5%, a następnie po ich wymianie na nowe, według innej, nowej stawki, ustalonej w oparciu o przewidywany okres jego użyteczności (10%).23 listopada 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.279.2021.9.EJ- Za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 4e ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych Wnioskodawca ma prawo uznać/uznawać dzień, w którym dana część zamienna (materiał) została/zostanie wykorzystana w celu ich wymiany, tzn. zostanie pobrana z magazynu Spółki na podstawie dokumentu wewnętrznego, - W odniesieniu do części zamiennych (materiałów) wykorzystanych przez Spółkę na potrzeby wytworzenia nowych środków trwałych lub ulepszenia istniejących środków trwałych za dzień poniesienia kosztu uzyskania przychodów Wnioskodawca ma prawo uznać/uznawać dzień dokonania/dokonywania danego odpisu amortyzacyjnego z tytułu zużycia środków trwałych wytworzonych lub ulepszonych przy użyciu części zamiennych (materiałów).21 listopada 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.473.2022.2.SHCzy na podstawie art. 16i ustawy z dnia 15 lutego 1992 r. o podatku dochodowym od osób prawnych, Wnioskodawca może amortyzować środek trwały - Wycinarkę laserową wyprodukowaną przez A, według stawki podwyższonej o współczynnik wynoszący 2,0 z uwagi na to, że jest to maszyna poddana szybkiemu postępowi technicznemu, począwszy od miesiąca następującego po miesiącu, w którym środek ten został wprowadzony do ewidencji.21 października 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.243.2022.3.ANDOdpisy amortyzacyjne dokonywane od Środków Trwałych, wykorzystywanych przez Spółkę zarówno w działalności rolniczej, niepodlegającej opodatkowaniu zgodnie z art. 2 ust. 1 pkt 1 ustawy o CIT, jak i w pozarolniczej działalności gospodarczej opodatkowanej zgodnie z art. 3 ustawy o CIT, mogą w całości stanowić koszty uzyskania przychodów z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez Spółkę.1 sierpnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.211.2022.1.SHJak należy ustalić wartość początkową i odpisy amortyzacyjne budynku handlowo-usługowego w ewidencji środków trwałych oraz wartości niematerialnych prawnych, a także jak należy ustalać wartość odpisów amortyzacyjnych stanowiących koszty uzyskania przychodów. Czy można w takiej sytuacji ustalić cenę nabycia poszczególnych składników nieruchomości na podstawie proporcji wartości poszczególnych składników do ceny nabycia z aktu notarialnego mając na uwadze cenę rynkową każdego składnika majątku na podstawie wyceny nieruchomości przez rzeczoznawcę.29 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.184.2022.1.MKU1. Czy opisane grodzice stanowią składniki majątku o których mowa w art. 16d ust. 1 ustawy o CIT w związku, z czym w przypadku jednostkowej grodzicy której wartość nie przekracza 10 000 zł Wnioskodawca będzie uprawniony do rozliczenia wydatku na jej nabycie bezpośrednio w kosztach uzyskania przychodu w miesiącu oddania jej do używania – bez dokonywania odpisów amortyzacyjnych, 2. czy miesiącem oddania do używania w rozumieniu art. 16d ust. 1 ustawy o CIT w przypadku grodzic jest miesiąc dostarczenia zamówionej grodzicy na plac budowy lub do magazynów Spółki, 3. czy opisane grodzice których jednostkowa wartość nie przekracza 10 000 zł i które na podstawie art. 16d ust. 1 ustawy o CIT zostaną rozliczone bezpośrednio jako koszty uzyskania przychodu podlegają wpisowi do ewidencji środków trwałych.21 czerwca 2022 · stanowisko nieprawidłowe
0111-KDIB1-1.4010.150.2022.2.SHCzy każdy z opisanych powyżej zestawów sprzętowych należy traktować jako odrębny środek trwały podlegający amortyzacji, czy też zakupy poszczególnych jego elementów można zaliczać do kosztów uzyskania przychodów.17 czerwca 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-3.4010.35.2022.5.BMCzy licencja nabyta przez Wnioskodawcę na zasadach opisanych w stanie faktycznym będzie stanowić dla Wnioskodawcy wartość niematerialną i prawną (dalej: „WNiP”) od której może dokonywać odpisów amortyzacyjnych, a jeśli tak to czy wartość początkową tego WNiP należy określić jako cenę określoną w umowie - niezależnie od ilości rat i sposobu ich płatności (zgodnie z art. 16g ust. 1 pkt 1 uCIT)?22 kwietnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB1-2.4010.32.2022.2.DPWyodrębnienie z umów o dzieło i umów zlecenia wynagrodzenia z tytułu przeniesienia praw autorskich i wynagrodzenia z tytułu wykonania świadczenia oraz ich kwalifikacji jako wartości niematerialnych i prawnych dla celów rozliczeń podatku dochodowego od osób prawnych20 kwietnia 2022 · stanowisko prawidłowe
0111-KDIB2-1.4010.597.2021.1.ATw zakresie ustalenia w przedstawionym stanie faktycznym Rezerwowy Transformator może być uznany za środek trwały w momencie zainstalowania go w przygotowanej dla niego komorze, a w konsekwencji Spółka powinna dokonać jego ujawnienia, o którym mowa w art. 16d ust. 2 ww. ustawy i dokonywać od jego wartości początkowej odpisów amortyzacyjnych począwszy od pierwszego miesiąca następującego po miesiącu, w którym ten środek wprowadzi do ewidencji środków trwałych.14 marca 2022 · stanowisko nieprawidłowe

Interpretacja indywidualna wiąże organ tylko wobec wnioskodawcy. To informacja o orzecznictwie, nie porada podatkowa.